经审审计回访制度

PAGE经审审计回访制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，提高审计工作质量，确保审计意见和建议得到有效落实，促进公司规范管理和健康发展，特制定本经审审计回访制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门对公司各部门、下属单位及相关项目开展审计工作后的回访。（三）基本原则1.客观性原则回访工作应基于审计事实，客观公正地评价被审计单位对审计意见和建议的整改落实情况。2.及时性原则审计回访应在审计报告出具后的规定时间内进行，确保回访工作的时效性。3.针对性原则根据审计发现的问题和提出的意见建议，有针对性地开展回访，重点关注整改措施的执行效果。4.保密性原则在回访过程中，严格遵守公司保密制度，保护被审计单位的商业秘密和敏感信息。二、回访组织与职责（一）回访小组1.成立由内部审计部门负责人担任组长，审计项目负责人及相关审计人员为成员的回访小组。2.回访小组负责制定回访计划，组织实施回访工作，撰写回访报告。（二）职责分工1.内部审计部门负责人全面负责回访工作的组织领导和协调。审核回访计划和回访报告。对回访工作中发现的重大问题进行决策。2.审计项目负责人具体负责回访工作的实施。与被审计单位沟通协调，收集回访所需资料。分析回访结果，撰写回访报告初稿。3.相关审计人员协助审计项目负责人开展回访工作。对回访中发现的问题进行记录和分析。三、回访内容（一）审计意见和建议的落实情况1.检查被审计单位是否针对审计报告中提出的问题制定了切实可行的整改措施。2.核实整改措施是否已按计划执行，执行过程中是否存在困难和问题。3.评估整改措施的执行效果，是否有效解决了审计发现的问题。（二）内部控制制度的完善情况根据审计发现的内部控制缺陷，检查被审计单位是否已对相关内部控制制度进行了修订和完善，新制度的执行情况如何。（三）相关人员对审计工作的认识和态度了解被审计单位相关人员对审计工作的理解和支持程度，是否积极配合审计回访工作。四、回访程序（一）制定回访计划1.审计项目结束后，审计项目负责人应在规定时间内，根据审计报告内容和被审计单位的实际情况，制定回访计划。2.回访计划应包括回访目的、回访对象、回访内容、回访时间安排、回访人员分工等。3.回访计划报内部审计部门负责人审核批准后实施。（二）实施回访1.提前与被审计单位沟通回访时间、方式等相关事宜，确保回访工作顺利进行。2.回访人员通过现场检查、查阅资料、询问相关人员等方式，收集回访所需信息。3.在回访过程中，认真记录被审计单位的整改情况、存在的问题及相关意见建议。（三）撰写回访报告1.回访结束后，审计项目负责人应及时对回访收集的资料进行整理和分析，撰写回访报告。2.回访报告应包括回访基本情况、审计意见和建议的落实情况、内部控制制度的完善情况、存在的问题及改进建议等内容。3.回访报告经内部审计部门负责人审核后，提交公司管理层。（四）跟踪整改1.对于回访报告中提出的仍需进一步整改的问题，内部审计部门应建立跟踪整改台账，明确整改责任人和整改期限。2.定期对整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位按时完成整改任务。3.整改完成后，被审计单位应向内部审计部门提交整改报告，内部审计部门进行审核确认。五、回访结果运用（一）纳入绩效考核将被审计单位的审计整改情况纳入绩效考核体系，与部门绩效挂钩，对整改落实到位的部门给予适当奖励，对整改不力的部门进行相应处罚。（二）作为后续审计重点根据回访结果，对审计发现问题较多、整改难度较大的部门或项目，在后续审计中列为重点关注对象，加大审计力度，防止类似问题再次发生。（三）完善审计工作通过回访，总结审计工作中存在的不足，分析原因，提出改进措施，不断完善审计工作流程和方法，提高审计工作质量和效果。六、监督与考核（一）监督机制1.公司内部审计部门负责对回访工作进行自我监督，确保回访工作按照制度要求规范开展。2.公司管理层对回访工作进行定期检查和监督，对回访工作中存在的问题及时提出整改意见。（二）考核办法1.制定回访工作考核指标，包括回访计划完成率、回访报告质量、整改跟踪落实情况等。2.对回访小组及相关人员的工作进行考核评价，考核结果与个人绩效挂钩。3.对于在回访工作中表现优秀的个人，给予表彰和奖励；对于违反回访制度的行为，视情节轻重给予相应的纪律处分。七、附则（一）解释权