科创板上市公司审计制度

PAGE科创板上市公司审计制度一、总则（一）制定目的本审计制度旨在规范科创板上市公司的审计工作，确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性，提高公司治理水平，保护投资者合法权益，促进科创板市场的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于在科创板上市的所有公司及其子公司。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受任何利益关系的影响。2.客观性原则：审计工作应基于客观事实，以充分、适当的审计证据为依据，做出公正的审计结论。3.专业性原则：审计机构和审计人员应具备专业的知识和技能，遵循相关审计准则和规范，确保审计工作的质量。4.保密性原则：审计机构和审计人员应对在审计过程中知悉的公司商业秘密和敏感信息予以保密，不得泄露给任何第三方。二、审计机构的选择与更换（一）选择程序1.科创板上市公司应按照法律法规和公司章程的规定，通过公开招标、邀请招标或竞争性谈判等方式，选择具有证券期货相关业务资格的审计机构。2.公司董事会应在每年年度报告披露前，对审计机构的独立性、专业胜任能力和诚信状况进行评估，并将评估结果提交股东大会审议。3.审计机构的选聘应经股东大会批准，审计机构的任期与公司年度报告披露期限一致。（二）更换情形1.如果审计机构不符合独立性要求，或因审计机构自身原因无法履行审计职责，公司应及时更换审计机构。2.公司更换审计机构时，应提前通知原审计机构，并按照法律法规和公司章程的规定，履行相关审批程序。3.公司应在更换审计机构后及时披露相关信息，说明更换的原因和新审计机构的基本情况。三、审计工作的实施（一）年度审计计划1.审计机构应根据科创板上市公司的业务特点、风险状况和审计要求，制定年度审计计划。2.年度审计计划应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排和审计人员分工等内容。3.审计机构应将年度审计计划提交公司董事会审计委员会备案，并根据审计委员会的意见进行调整。（二）审计程序1.审计机构应按照中国注册会计师审计准则的要求，实施风险评估程序、控制测试和实质性程序，获取充分、适当的审计证据。2.在审计过程中，审计机构应与公司管理层、内部审计部门和其他相关部门保持密切沟通，了解公司的财务状况、经营成果和内部控制情况。3.审计机构应在审计工作结束后，编制审计报告，并向公司董事会审计委员会提交审计报告初稿，征求意见。（三）审计报告1.审计机构应根据审计结果，出具标准无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。2.如果审计机构出具非标准无保留意见的审计报告，应说明理由和对公司财务状况、经营成果的影响。3.公司应在年度报告中披露审计报告的全文，并对审计意见涉及的事项进行详细说明。四、内部控制审计（一）审计范围内部控制审计的范围应涵盖科创板上市公司的所有业务活动、内部机构设置和人员岗位，包括但不限于财务报告内部控制、经营活动内部控制和合规性内部控制。（二）审计程序1.审计机构应按照《企业内部控制审计指引》的要求，实施内部控制审计工作。2.在内部控制审计过程中，审计机构应了解公司内部控制的设计和运行情况，评估内部控制的有效性，并测试内部控制的执行情况。3.审计机构应在内部控制审计工作结束后，编制内部控制审计报告，并向公司董事会审计委员会提交内部控制审计报告初稿，征求意见。（三）审计报告1.审计机构应根据内部控制审计结果，出具内部控制审计报告，说明公司内部控制的有效性或存在的重大缺陷。2.如果审计机构出具内部控制存在重大缺陷的审计报告，公司应及时采取措施进行整改，并在年度报告中披露整改情况。五、审计工作的监督与管理（一）公司内部监督1.公司董事会审计委员会应定期对审计机构的审计工作进行监督和检查，评估审计工作的质量和效果。2.公司内部审计部门应协助董事会审计委员会对审计机构的审计工作进行监督，对审计过程中发现的问题及时向董事会审计委员会报告。（二）监管部门监督1.中国证监会及其派出机构、上海证券交易所等监管部门有权对科创板上市公司的审计工作进行监督检查，对审计机构的违法违规行为依法进行处罚。2.审计机构应接受监管部门的监督检查，及时提供相关资料和信息，并按照监管部门的要求进行整改。六、审计人员的职责与权限（一）职责1.审计人员应按照审计计划和审计程序，实施审计工作，获取充分、适当的审计证据，形成审计结论。2.审计人员应遵守职业道德规范，保持独立性和客观性，不得泄露公司商业秘密和敏感信息。3.审计人员应及时向审计机构汇报审计工作进展情况和发现的问题，并按照审计机构的要求完成审计报告的编制工作。（二）权限1.审计人员有权查阅公司的财务报表、会计凭证、合同协议等相关资料，检查公司的财务状况和经营成果。2.审计人员有权向公司管理层、内部审计部门和其他相关部门人员进行询问，了解公司的内部控制情况和业务活动情况。3.审计人员有权要求公司提供与审计工作相关的其他资料和信息，协助审计工作的顺利开展。七、审计工作的保密与档案管理（一）保密措施1.审计机构和审计人员应与公司签订保密协议，明确保密责任和义务，并采取必要的保密措施，防止公司商业秘密和敏感信息的泄露。2.审计人员在审计过程中知悉的公司商业秘密和敏感信息，未经公司书面同意，不得向任何第三方披露。3.审计机构应建立健全保密制度，加强对审计人员的保密教育和培训，确保保密措施的有效执行。（二）档案管理1.审计机构应按照相关法律法规和行业标准的要求，建立审计档案管理制度，对审计工作过程中形成的各种资料和文件进行妥善保管。2.审计档案应包括审计计划、审计工作底稿、审计报告、内部控制审计报告等相关资料，保存期限应符合法律法规和行业标准的规定。