2026年公司注销知识试题及答案

2026年公司注销知识试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.公司申请注销登记前，必须完成的法定程序是？A.召开股东会决议解散B.完成税务清算并取得清税证明C.公告债权人申报债权D.以上均需完成答案：D。根据《市场主体登记管理条例》第二十六条，公司注销需先通过解散决议、成立清算组、完成清算（含税务清算）、公告债权人、编制清算报告并经确认后，方可申请注销登记。2.公司申请简易注销时，对未发生债权债务或已清偿完毕的证明材料，需由谁签署确认？A.全体股东B.法定代表人C.清算组负责人D.监事会主席答案：A。简易注销要求全体投资人（股东）对未发生债权债务或已清偿完毕、无欠税及其他未了结事务作出书面承诺，由全体股东签署。3.公司注销时，若存在未结清的社保费用，正确处理方式是？A.先注销工商登记，再补缴社保B.社保账户注销需在工商注销前完成C.社保费用可随工商注销自动豁免D.由法定代表人个人承担补缴责任答案：B。《社会保险法》规定，用人单位注销前应先办理社保账户注销，结清欠缴的社保费、滞纳金及利息，否则无法完成工商注销。4.清算组在清理公司财产时，发现公司财产不足以清偿债务，应如何处理？A.继续清算并按比例向债权人分配剩余财产B.向人民法院申请宣告破产C.由股东垫资补足债务后继续清算D.与主要债权人协商减免债务答案：B。《公司法》第一百八十七条规定，清算组发现公司财产不足清偿债务的，应当依法向人民法院申请宣告破产，转入破产清算程序。5.公司注销后，原保存的会计凭证、账簿等资料的保管期限为？A.5年B.10年C.15年D.永久答案：B。《会计档案管理办法》第十四条规定，单位因撤销、解散等原因终止的，会计档案由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管，保管期限自终止年度终了后计算，其中原始凭证、账簿等至少保管10年。二、判断题（每题2分，共10分）1.公司注销后，原法定代表人可立即担任其他公司的法定代表人。（）答案：×。若公司因违法被吊销营业执照，其法定代表人在3年内不得担任其他公司的法定代表人（《企业法人法定代表人登记管理规定》第四条）。2.分公司注销无需母公司股东会决议，仅需总公司作出决定即可。（）答案：√。分公司不具备独立法人资格，其注销由总公司直接决定，无需母公司股东会表决。3.简易注销适用于已开展经营活动但无债权债务的公司。（）答案：×。简易注销仅适用于未开业（未开展经营活动）或已结清债权债务的公司，已开业但未结清债务的不得适用。4.公司注销时，未到期的债权视为已到期，清算组应要求债务人提前清偿。（）答案：√。清算期间，未到期债权视为到期，清算组可要求债务人提前履行债务（《企业破产法》第四十六条）。5.税务注销时，若公司存在尚未抵扣的进项税额，可申请退还。（）答案：×。根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》，一般纳税人注销时，其留抵税额不予退税。三、简答题（每题10分，共30分）1.简述公司注销的完整流程（限5步以内）。答案：（1）作出解散决议（股东会/股东大会表决通过）；（2）成立清算组并备案（10日内登录企业信用信息公示系统或登记机关备案）；（3）公告债权人（45日内通过国家企业信用信息公示系统或报纸公告）；（4）完成清算（清理财产、清偿债务、编制清算报告并经股东确认）；（5）申请注销登记（提交清算报告、清税证明等材料，登记机关核准后注销）。2.税务注销时需提交哪些必备材料？答案：（1）《清税申报表》或《注销税务登记申请审批表》；（2）市场主体营业执照；（3）未验旧、未使用的发票及税控设备；（4）上级主管部门批复文件或董事会决议复印件（需加盖公章）；（5）已实名办税的纳税人可免予提供税务登记证正副本、发票领用簿等纸质资料（根据税务总局“容缺办理”规定）。3.简易注销与普通注销的主要区别有哪些？答案：（1）适用范围：简易注销仅适用于未开业或无债权债务的有限责任公司、非公司企业法人等；普通注销适用于所有需终止的公司。（2）流程简化：简易注销无需成立清算组、无需提交清算报告，公告期为20日（普通注销为45日）。（3）材料要求：简易注销仅需提交《简易注销登记申请书》《全体投资人承诺书》；普通注销需提交清算报告、股东会决议等多份材料。（4）异议处理：简易注销公告期内有债权人异议的，不得继续办理；普通注销需处理异议后再申请。四、案例分析题（共40分）2025年10月，甲公司因经营不善决定注销。股东会议决议解散后，未成立清算组即直接向市场监管部门申请注销，并提交了虚假的“无债权债务声明”。2026年3月，债权人乙公司发现甲公司已注销，且甲公司尚欠其货款50万元未支付。问题：（1）甲公司的注销程序存在哪些违法之处？（2）乙公司应如何维护自身权益？答案：（1）违法之处：①未成立清算组。根据《公司法》第一百八十三条，公司解散应在15日内成立清算组，甲公司未成立清算组即申请注销，违反法定程序。②提交虚假材料。甲公司提交“无债权债务声明”与实际欠乙公司50万元的事实不符，属于提交虚假材料骗取注销登记（《市场主体登记管理条例》第四十四条）。（2）乙公司维权途径：①依据《最高人民法院关于适用〈公司法〉若干问题的规定（二）》第二十条，公司未经依法清算即注销，债权人可主张有限责任公司的股东