记账实操-母婴店账务处理

会计实操文库1/1记账实操-母婴店账务处理1.采购母婴商品（如奶粉、纸尿裤），款项未付：借：库存商品——奶粉/纸尿裤（按品类核算）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——XX供应商2.采购商品支付货款，用银行存款结算：借：应付账款——XX供应商贷：银行存款——XX开户行3.采购商品发生运输费，计入商品成本：借：库存商品——XX品类（运费分摊金额）应交税费——应交增值税（进项税额）（运费进项）贷：银行存款/库存现金4.收到供应商返利（现金返利）：借：银行存款贷：主营业务成本——XX品类应交税费——应交增值税（进项税额转出）5.收到供应商实物返利（如赠送辅食）：借：库存商品——辅食（按公允价核算）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：主营业务成本——XX品类6.门店销售奶粉，收款方式为微信/支付宝：借：其他货币资金——微信/支付宝应交税费——应交增值税（销项税额）贷：主营业务收入——食品类（奶粉）7.销售纸尿裤，客户赊账：借：应收账款——XX客户贷：主营业务收入——用品类（纸尿裤）应交税费——应交增值税（销项税额）8.客户偿还赊购货款，存入银行：借：银行存款贷：应收账款——XX客户9.销售婴幼儿服装，给予客户10%折扣（商业折扣）：借：银行存款（折扣后金额）贷：主营业务收入——服装类（折扣后金额）应交税费——应交增值税（销项税额）（按折扣后收入计算）10.客户退货（已确认收入，未收款）：借：主营业务收入——XX品类应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应收账款——XX客户同时冲减成本：借：库存商品——XX品类贷：主营业务成本——XX品类11.计提本月销售人员工资：借：销售费用——工资贷：应付职工薪酬——工资12.发放上月工资，扣除个人社保、个税：借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款（实发金额）其他应付款——个人社保应交税费——应交个人所得税13.缴纳本月企业社保（单位部分+个人部分）：借：管理费用——社保（单位部分）销售费用——社保（单位部分）其他应付款——个人社保贷：银行存款14.缴纳上月企业所得税：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款15.门店支付租金（按月支付）：借：销售费用——租金应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款16.预付半年门店租金：借：预付账款——门店租金应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款每月摊销时：借：销售费用——租金贷：预付账款——门店租金17.购买门店货架（单价5000元，使用寿命3年）：借：固定资产——货架应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款按月计提折旧（按直线法，残值率5%）：借：销售费用——折旧费贷：累计折旧——货架18.门店水电费支出，取得发票：借：销售费用——水电费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款19.购买门店宣传物料（如海报、传单）：借：销售费用——宣传费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金/银行存款20.支付财务软件年费（用于账务核算）：借：管理费用——办公费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款21.盘点库存，发现奶粉短缺2罐（因保管不当）：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：库存商品——奶粉查明原因后，由保管人赔偿：借：其他应收款——XX保管人贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢22.盘点库存，发现纸尿裤溢余1包（因供应商多发）：借：库存商品——纸尿裤贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢查明原因后，确认属于供应商捐赠：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：营业外收入23.向银行申请经营贷款，收到贷款资金：借：银行存款贷：短期借款——XX银行24.按月计提银行贷款利息：借：财务费用——利息支出贷：应付利息——XX银行25.支付银行贷款利息：借：应付利息——XX银行贷：银行存款26.结转本月主营业务成本（按销售品类汇总）：借：主营业务成本——食品类主营业务成本——用品类主营业务成本——服装类贷：库存商品——各对应品类27.结转本月损益（结转收入类科目）：借：主营业务收入——各品类营业外收入贷：本年利润28.结转本月损益（结转费用、成本类科目）：借：本年利润贷：主营业务成本——各品类销售费用——工资/租金/水电费等管理费用——社保/办公费等财务费用——利息支出应交税费——应交增值税（转出未交增值税）（若为贷方余额）29.计提本月企业所得税（按本年利润12.5%/25%核