记账实操-动漫行业账务处理分录示例

会计实操文库1/1记账实操-动漫行业账务处理分录示例一、IP创作与前期研发环节（1-15号分录）：剧本开发、角色设计核算剧本创作费（委托编剧创作动画剧本，支付费用53,000元，专票，银行转账）借：研发支出—费用化支出（剧本创作）50,000（53000÷1.06）应交税费—应交增值税（进项税额）3,000贷：银行存款—基本户53,000（附件：剧本创作协议、增值税专用发票、银行回单、剧本交付确认书）角色设计费（雇佣设计师进行动画角色设计，支付费用21,200元，专票，银行支付）借：研发支出—费用化支出（角色设计）20,000（21200÷1.06）应交税费—应交增值税（进项税额）1,200贷：银行存款—基本户21,200（附件：设计服务协议、设计稿交付清单、增值税专用发票、银行回单）IP调研费（委托第三方开展动漫IP市场调研，费用10,600元，专票，银行支付）借：研发支出—费用化支出（市场调研）10,000（10600÷1.06）应交税费—应交增值税（进项税额）600贷：银行存款—基本户10,600（附件：调研服务协议、调研报告、增值税专用发票、银行回单）前期研发费用结转（月末将当月IP创作相关费用化支出80,000元结转）借：管理费用—研发费用（IP创作）80,000贷：研发支出—费用化支出80,000（附件：研发费用汇总表、结转审批单、费用明细台账）IP版权登记费（为原创动画角色申请版权登记，支付登记费3,180元，专票，银行支付）借：无形资产—IP版权（角色）3,000（3180÷1.06）应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款—基本户3,180（附件：版权登记证书、登记费发票、银行回单、版权协议）IP孵化设备采购（购买数位板、设计电脑用于IP创作，费用31,800元，专票，银行支付）借：固定资产—创作设备（数位板/电脑）30,000（31800÷1.06）应交税费—应交增值税（进项税额）1,800贷：银行存款—基本户31,800（附件：设备采购发票、采购合同、设备验收单、银行回单）创作设备折旧（上述数位板按3年折旧，残值率5%，月折旧802.78元）借：研发支出—费用化支出（设备折旧）802.78贷：累计折旧—固定资产（数位板）802.78（附件：折旧计算表、设备台账、使用记录）IP创作软件年费（支付动画设计软件年费6,360元，专票，银行支付）借：长期待摊费用—软件年费6,000（6360÷1.06）应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款—基本户6,360（附件：软件服务协议、年费发票、银行回单、软件授权证明）软件年费摊销（按月摊销动画设计软件年费，月摊销额500元）借：研发支出—费用化支出（软件摊销）500贷：长期待摊费用—软件年费500（附件：摊销计算表、软件使用记录）IP创意奖金（向内部团队发放IP创意奖金10,600元，银行支付）借：研发支出—费用化支出（奖金）10,600贷：应付职工薪酬—奖金10,600借：应付职工薪酬—奖金10,600贷：银行存款—基本户10,000应交税费—应交个人所得税600（附件：奖金发放表、创意成果确认书、银行回单、个税申报记录）剧本修改费（因内容调整，支付编剧剧本修改费5,300元，专票，银行支付）借：研发支出—费用化支出（剧本修改）5,000（5300÷1.06）应交税费—应交增值税（进项税额）300贷：银行存款—基本户5,300（附件：修改服务协议、修改说明、增值税专用发票、银行回单）IP概念图制作费（委托插画师制作IP概念图，费用2,120元，专票，银行支付）借：研发支出—费用化支出（概念图制作）2,000（2120÷1.06）应交税费—应交增值税（进项税额）120贷：银行存款—基本户2,120（附件：概念图交付清单、服务协议、增值税专用发票、银行回单）前期调研差旅费（研发人员外出开展IP市场调研，支付差旅费1,590元，普票）借：研发支出—费用化支出（差旅费）1,590贷：库存现金1,590（附件：差旅费发票、调研行程单、费用报销单）IP原型制作费（制作动画角色3D原型，支付制作费15,900元，专票，银行支付）借：研发支出—费用化支出（原型制作）15,000（15900÷1.06）应交税费—应交增值税（进项税额）900贷：银行存款—基本户15,900（附件：原型制作协议、3D原型交付确认书、增值税专用发票、银行回单）IP商标注册费（为动漫IP申请商标，支付注册费4,240元，专票，银行支付）借：无形资产—IP商标4,000（4240÷1.06）应交税费—应交增值税（进项税额）240贷：银行存款—基本户4,240（附件：商标注册申请受理通知书、注册费发票、银行回单）二、动画内容制作环节（16-30号分录）：动画制作、配音配乐核算动画制作外包费（委托动画工作室制作2D动画，支付首期费用106,000元，专票，银行支付）借：生产成本—动画制作（外包费）100,000（106000÷1.06）应交税费—应交增值税（进项税额）6,000贷：银行存款—基本户106,000（附件：制作外包协议、进度确认单、增值税专用发票、银行回单）配音服务费（雇佣配音演员为动画角色配音，支付费用21,200元，专票，银行支付）借：生产成本—动画制作（配音费）20,000（21200÷1.06）应交税费—应交增值税（进项税额）1,200贷：银行存款—基本户21,200（附件：配音服务协议、配音成果交付单、增值税专用发票、银行回单）配乐制作费（委托音乐工作室制作动画配乐，支付费用15,900元，专票，银行支付）借：生产成本—动画制作（配乐费）15,000（15900÷1.06）应交税费—应交增值税（进项税额）900贷：银行存款—基本户15,900（附件：配乐服务协议、配乐音频文件交付单、增值税专用发票、银行回单）制作人员工资（内部动画制作团队月度工资31,800元，银行支付）借：生产成本—动画制作（人工费）31,800贷：应付职工薪酬—工资31,800借：应付职工薪酬—工资31,800贷：银行存款—基本户30,000应交税费—应交个人所得税1,800（附件：工资表、考勤记录、银行回单、个税申报明细）制作设备租赁费（租赁动画渲染服务器，月租金5,300元，专票，银行支付）借：生产成本—动画制作（设备租赁费）5,000（5300÷1.06）应交税费—应交增值税（进项税额）300贷：银行存款—基本户5,300（附件：租赁协议、服务器使用记录、增值税专用发票、银行回单）动画素材采购费（采购动画背景素材、特效素材，费用3,180元，专票，银行支付）借：生产成本—动画制作（素材费）3,000（3180÷1.06）应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款—基本户3,180（附件：素材采购协议、素材交付清单、增值税专用发票、银行回单）制作场地租赁费（租赁动画制作工作室，月租金10,600元，专票，银行支付）借：生产成本—动画制作（场地租赁费）10,000（10600÷1.06）应交税费—应交增值税（进项税额）600贷：银行存款—基本户10,600（附件：场地租赁协议、租金发票、银行回单、场地使用记录）制作水电费（动画制作工作室月度水电费2,120元，专票，银行支付）借：生产成本—动画制作（水电费）2,000（2120÷1.06）应交税费—应交增值税（进项税额）120贷：银行存款—基本户2,120（附件：水电费发票、用量计量单、费用分配表、银行回单）动画后期剪辑费（委托第三方进行动画后期剪辑，支付费用21,200元，专票，银行支付）借：生产成本—动画制作（后期剪辑费）20,000（21200÷1.06）应交税费—应交增值税（进项税额）1,200贷：银行存款—基本户21,200（附件：后期剪辑协议、剪辑成果确认单、增值税专用发票、银行回单）制作耗材采购（采购动画制作用U盘、存储硬盘，费用1,060元，专票，银行支付）借：生产成本—动画制作（耗材费）1,000（1060÷1.06）应交税费—应交增值税（进项税额）60贷：银行存款—基本户1,060（附件：耗材采购发票、采购清单、入库单、银行回单）动画审核费（提交动画成片至广电部门审核，支付审核费5,300元，专票，银行支付）借：生产成本—动画制作（审核费）5,000（5300÷1.06）应交税费—应交增值税（进项税额）300贷：银行存款—基本户5,300（附件：审核服务协议、审核意见书、增值税专用发票、银行回单）制作进度款支付（向动画外包工作室支付二期进度款53,000元，专票，银行支付）借：生产成本—动画制作（外包费）50,000（53000÷1.06）应交税费—应交增值税（进项税额）3,000贷：银行存款—基本户53,000（附件：进度确认单、外包协议补充条款、增值税专用发票、银行回单）动画成片入库（12集动画成片制作完成，总成本260,000元，验收入库）借：库存商品—动画成片（12集）260,000贷：生产成本—动画制作260,000（附件：成片验收单、成本汇总表、制作完成确认书、广电审核通过文件）制作废料处理（动画制作剩余素材光盘变卖，收入530元，普票，现金收款）借：库存现金530贷：其他业务收入—废料收入500（530÷1.06）应交税费—应交增值税（销项税额）30（附件：销售小票、普通发票、废料处理记录）制作设备维修费（维修动画制作电脑，支付维修费1,060元，专票，银行支付）借：生产成本—动画制作（维修费）1,000（1060÷1.06）应交税费—应交增值税（进项税额）60贷：银行存款—基本户1,060（附件：维修发票、维修清单、设备验收单、银行回单）三、动画发行与传播环节网络平台播放收入（授权A视频平台播放12集动画，收取授权费318,000元，专票，银行收款）借：银行存款—基本户318,000贷：主营业务收入—版权授权（播放授权）300,000（318000÷1.06）应交税费—应交增值税（销项税额）18,000（附件：播放授权协议、增值税专用发票、银行回单、播放上线确认书）电视台播放收入（授权B电视台播放动画，收取首播费106,000元，专票，银行收款）借：银行存款—基本户106,000贷