海淀区内部审计制度

PAGE海淀区内部审计制度一、总则（一）目的为了加强海淀区各单位内部管理和监督，规范内部审计工作，防范风险，提高经济效益，促进廉政建设，根据国家有关法律法规和政策，结合海淀区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于海淀区行政区域内的各级国家机关、事业单位、国有企业、社会团体以及其他依法设立的单位（以下统称"单位"）的内部审计工作。（三）依据内部审计工作依据国家法律法规、政策以及相关行业标准开展。主要包括《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，以及与各行业相关的财务、经济、管理等方面的标准和规范。（四）定义1.内部审计：是指单位内部的一种独立客观的监督和评价活动，通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进单位完善治理、实现目标。2.内部审计机构：单位设立的专门负责内部审计工作的职能部门。3.内部审计人员：内部审计机构配备的从事内部审计工作的专业人员。（五）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保守秘密，客观公正地开展工作。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，对审计事项进行客观评价。3.全面性原则：涵盖单位的财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，实施全面审计监督。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度和风险水平，合理确定审计重点，提高审计效率。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.各单位应根据自身规模、性质和管理需要，设立独立的内部审计机构。内部审计机构应在单位主要负责人或权力机构领导下开展工作。2.内部审计机构的设置应与单位的组织架构相适应，确保其能够有效履行职责。（二）人员配备1.内部审计机构应配备具有相应专业知识和技能的内部审计人员。内部审计人员应具备审计、会计、财务、经济、法律等相关专业知识，并经过必要的培训。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与可能影响其独立性的工作或活动。（三）职责与权限1.职责对本单位及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对本单位及所属单位的预算执行情况、决算草案进行审计。对本单位及所属单位的固定资产投资项目进行审计。对本单位及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对本单位及所属单位的经济管理和效益情况进行审计。对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计。法律、法规规定和本单位主要负责人或权力机构要求办理的其他审计事项。2.权限根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料，以及其他与财务收支、经济活动有关的文件、资料和电子数据。检查被审计单位的财务、资产管理和使用情况，以及相关的计算机信息系统。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经本单位主要负责人或权力机构同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或权力机构批准，予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本单位的年度工作计划和上级主管部门的要求，制定年度内部审计工作计划。年度内部审计工作计划应报经本单位主要负责人或权力机构批准后实施。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等事项。内部审计机构应根据年度内部审计工作计划，合理安排审计资源，确保审计工作有序开展。（二）审计准备1.根据审计项目的要求，组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解审计项目的背景和要求，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。3.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计组组长及成员名单等内容。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，实施审计程序，获取审计证据。审计证据应包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据证据、口头证据等。2.审计组应通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。审计人员应客观、公正地收集审计证据，确保审计证据的真实性、合法性和相关性。3.审计组在审计过程中应编制审计工作底稿。审计工作底稿应记录审计过程和审计证据，包括审计事项的名称、审计时间、审计人员、审计过程、审计证据、审计结论等内容。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，能够为审计报告提供充分支持。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位对审计报告有异议审计组应进行核实和研究，必要时应修改审计报告。3.审计组应将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构。内部审计机构应进行审核，提出审核意见，报经本单位主要负责人或权力机构批准后，出具正式审计报告。（五）审计处理1.被审计单位应根据审计报告的要求，对审计发现的问题进行整改。整改情况应及时书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。3.对审计发现的违法违规行为，内部审计机构应按照有关法律法规的规定，提出处理建议，报经本单位主要负责人或权力机构批准后，移送有关部门处理。四、内部审计质量控制与责任追究（一）质量控制1.内部审计机构应建立健全内部审计质量控制制度，对内部审计工作的全过程进行质量控制。质量控制制度应包括审计计划、审计准备、审计实施、审计报告、审计处理等环节的质量控制要求。2.内部审计机构应定期对内部审计工作质量进行检查和评估，发现问题及时整改。内部审计机构应建立内部审计质量考核机制，对内部审计人员的工作质量进行考核，考核结果与绩效挂钩。（二）责任追究1.内部审计人员应严格遵守内部审计职业道德规范和工作纪律，认真履行职责。对违反内部审计职业道德规范和工作纪律的内部审计人员，应视情节轻重，给予批评教育、警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等处分。2.内部审计机构和