检察院内部审计工作制度

PAGE检察院内部审计工作制度一、总则（一）目的为了加强检察院内部管理，规范内部审计工作，提高审计质量和效率，防范审计风险，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，根据国家有关法律法规和审计准则，结合检察院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于检察院机关及所属各部门。（三）基本原则1.依法审计原则。内部审计工作应当严格遵守国家法律法规和审计准则，依法履行职责，确保审计工作的合法性、公正性和权威性。2.独立客观原则。内部审计机构和人员应保持独立性，客观公正地开展审计工作，不受其他部门和个人的干涉，如实反映审计发现的问题，并提出客观、公正的审计意见和建议。3.全面覆盖原则。内部审计工作应涵盖检察院各项经济活动和内部控制的各个环节，包括财务收支、资产管理、项目建设、采购业务、合同管理等，实现审计监督的全面覆盖。4.风险导向原则。内部审计工作应以风险为导向，关注重点领域和关键环节，识别、评估和应对审计风险，合理配置审计资源，提高审计工作的针对性和有效性。5.服务与监督并重原则。内部审计工作既要对检察院的经济活动进行监督检查,维护财经纪律，又要为检察院加强管理、完善内部控制、提高经济效益提供服务，促进检察院各项工作健康发展。二、内部审计机构和人员（一）机构设置检察院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在检察长的直接领导下开展工作，向检察长负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、审计准则以及检察院的各项规章制度。审计人员应保持良好的职业道德，具备较强的责任心、沟通能力和团队协作精神。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。（三）职责与权限1.职责对检察院财务收支、预算执行情况、决算草案以及其他财政财务收支的真实、合法和效益进行审计监督。对检察院内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价，提出改进建议，促进内部控制的完善。对检察院资产管理情况进行审计，包括固定资产、流动资产、无形资产等，确保资产的安全完整，提高资产使用效益。对检察院各类项目建设的立项、预算、执行和决算进行全过程审计，监督项目资金的使用情况，保障项目顺利实施，提高投资效益。对检察院采购业务进行审计，审查采购程序的合规性、采购合同的合法性以及采购资金的使用效益，防范采购风险。对检察院签订的各类合同进行审计，审查合同条款的完整性、合法性以及合同执行情况，维护检察院合法权益。对检察院经济活动中的重大事项进行专项审计调查，及时发现问题，提出解决建议，为领导决策提供参考依据。协助外部审计机构对检察院进行审计工作，提供相关资料和信息，配合审计工作的开展。完成检察长交办以及法律法规规定的其他审计事项。2.权限要求被审计部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案、会计报表以及其他与审计事项有关的资料。检查被审计部门的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政财务收支有关的资料和资产，被审计部门不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关部门和个人应当支持、协助内部审计工作，如实向内部审计机构反映情况，提供有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经检察长批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政财务收支有关的资料，经检察长批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的部门和个人，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据检察院年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间安排等。年度审计工作计划应报检察长批准后实施。2.在实施审计项目前，审计组应编制审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤以及人员分工等。审计实施方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（二）审计准备1.审计组应在实施审计三日前，向被审计部门送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计范围、审计时间、审计组人员名单以及对被审计部门配合审计工作的要求等内容。2.被审计部门应按照审计通知书的要求，做好审计准备工作，提供审计所需的资料，并指定专人负责配合审计工作。3.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、内部管理制度等资料，了解被审计部门的基本情况、业务流程和内部控制情况，为实施审计工作做好充分准备。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案确定的审计方法和步骤，对被审计部门的财务收支、经济活动以及内部控制等情况进行审查和评价。审计过程中，审计人员应取得充分、适当的审计证据，编制审计工作底稿，并对审计发现的问题进行详细记录。2.审计人员在审计过程中可以采用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，获取审计证据。审计人员应保持职业谨慎，对审计证据的真实性、合法性和相关性进行判断和评价。3.审计组在审计过程中发现问题时，应及时与被审计部门沟通，要求被审计部门作出解释和说明。被审计部门应积极配合审计工作，如实提供相关资料和情况。4.审计组在审计过程中如发现重大问题或涉嫌违法违规行为，应及时向内部审计机构负责人和检察长报告，并采取相应的措施，确保审计工作的顺利进行。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议以及被审计部门的反馈意见等内容。审计报告应做到内容完整、事实清楚、证据充分、结论明确、建议可行。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计部门征求意见。被审计部门应在收到审计报告征求意见稿之日起十个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如在规定时间内未提出书面意见，视为无异议。3.审计组应认真研究被审计部门的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿经内部审计机构负责人审核后，报检察长审批。4.经检察长审批后的审计报告，应以检察院名义送达被审计部门，并抄送有关部门。审计报告应在送达被审计部门之日起十五个工作日内，将审计结果向检察院全体人员进行通报。（五）审计整改1.被审计部门应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告检察院内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，督促整改措施的落实。对整改不力的部门，应提出批评意见，并向检察长报告。3.内部审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出完善内部控制制度、加强管理的建议，促进检察院各项工作的规范运行。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规和审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果，防范审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作各环节的质量标准和操作规范，确保审计工作全过程处于受控状态。2.加强审计人员培训，提高审计人员的专业素质和业务能力，使其熟悉国家法律法规、审计准则以及检察院的各项规章制度，掌握审计工作的方法和技巧。3.实行审计项目全过程质量控制，从审计计划的制定、审计实施方案的编制、审计实施过程的监督、审计报告的撰写到审计整改的跟踪检查，每个环节都应进行严格的质量把关。4.加强审计工作底稿和审计证据的管理，确保审计工作底稿记录清晰、完整，审计证据充分、适当，能够支持审计结论。5.建立审计质量检查制度，定期对审计项目进行质量检查，发现问题及时整改，不断提高审计质量。6.加强内部审计机构与外部审计机构的沟通与协作，借鉴外部审计的先进经验和做法，完善内部审计质量控制体系。五、审计档案管理（一）档案管理职责内部审计机构负责审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。指定专人负责审计档案管理，确保审计档案的安全和完整。（二）档案收集与整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料进行收集整理，包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见以及审计整改情况等资料。审计组应按照档案管理的要求，对收集到的资料进行分类、编号、装订，形成审计档案。（三）档案归档与保管审计档案应按照年度和项目类别进行归档，建立审计档案目录，便于查阅和管理。审计档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件，确保审计档案的安全。审计档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般为十年。（四）档案查阅与借阅1.检察院内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅。查阅审计档案时，应在指定地点进行，不得擅自将审计档案带出档案室。2.外部单位查阅审计档案，应持有单位介绍信，经检察长批准后，方可查阅。查阅审计档案时