扶贫系统内部审计制度

PAGE扶贫系统内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强扶贫系统内部管理和监督，规范内部审计工作，保障扶贫资金的安全、有效使用，提高扶贫工作的质量和效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本扶贫系统实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本扶贫系统内各部门、各单位及其所属机构的财务收支、经济活动和内部控制等审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则：内部审计工作应当严格遵守国家法律法规和本制度规定，依法履行职责，确保审计工作的合法性、公正性和权威性。2.独立客观原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的态度，不受任何部门、单位和个人的干涉，独立行使审计监督权，如实反映审计情况，提出审计意见和建议。3.全面覆盖原则：内部审计应涵盖扶贫系统内各项经济活动和业务流程，包括扶贫项目实施、资金管理、物资采购、资产管理等各个环节，实现审计监督的全面覆盖。4.风险导向原则：以识别、评估和应对扶贫工作中的风险为导向，重点关注可能影响扶贫资金安全、扶贫项目成效和扶贫政策落实的风险领域，合理配置审计资源，提高审计工作的针对性和有效性。5.服务与监督并重原则：内部审计工作既要对扶贫系统内的经济活动进行监督检查，又要为被审计单位提供服务，帮助其加强管理、完善内部控制、提高经济效益，促进扶贫工作目标的实现。二、内部审计机构与人员（一）机构设置本扶贫系统设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在本扶贫系统主要负责人的直接领导下开展工作，向其报告工作，并接受上级审计机关和相关部门的业务指导和监督。（二）人员配备内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，包括审计、财务、经济、法律、信息技术等方面的专业人才。内部审计机构应定期组织内部审计人员参加培训和继续教育，不断提高其业务素质和职业道德水平。（三）职责权限1.职责对本扶贫系统内各部门、各单位及其所属机构的财务收支、经济活动进行审计监督，检查其真实性、合法性和效益性。对扶贫项目的立项、实施、验收等全过程进行跟踪审计，监督项目资金的使用和管理，确保项目目标的实现。对扶贫资金的筹集、分配、使用和管理情况进行审计，检查资金是否专款专用，有无截留、挪用、浪费等问题。对扶贫系统内各部门、各单位的内部控制制度进行评审，检查其健全性、有效性和执行情况，提出改进建议。对本扶贫系统内发生的重大经济事项进行专项审计调查，及时发现和反映存在的问题，为领导决策提供依据。协助本扶贫系统开展廉政建设工作，对涉及扶贫领域的违法违纪行为进行审计查证，提出处理建议。完成本扶贫系统主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计机构工作，如实向其提供有关情况和证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经本扶贫系统主要负责人批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经本扶贫系统主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对违反财经法规和造成损失浪费的单位和个人，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计机构应根据本扶贫系统的工作重点、发展目标和审计资源状况，于每年年初制定年度审计计划，报本扶贫系统主要负责人批准后组织实施。年度审计计划应明确审计项目的名称、内容、范围、时间安排、审计人员分工等。2.项目审计方案：对于确定的审计项目，内部审计人员应编制项目审计方案。项目审计方案应根据审计目标和审计范围，制定具体的审计程序和方法，明确审计步骤、审计重点、审计时间安排以及审计人员的职责分工等。（二）审计实施准备1.组成审计组：根据项目审计方案，内部审计机构应选派具有相应专业知识和业务能力且数量适当的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组实行组长负责制。2.送达审计通知书：审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单以及被审计单位应提供的资料等内容。特殊审计项目的审计通知书可以在实施审计时送达。3.编制审计工作底稿：审计人员应在审计过程中，按照审计方案确定的审计程序和方法，对审计事项进行审查，并编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、准确地记录审计过程和审计结果，包括审计事项的名称、内容、审计方法、审计证据、审计结论等。（三）审计实施1.审查与取证：审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，对被审计单位的财务收支、经济活动进行审查，并取得相关审计证据。审计证据应具有真实性、相关性、合法性和充分性。2.审计记录与沟通：审计人员应及时记录审计过程和发现的问题，与被审计单位进行沟通，听取其意见和解释。对于审计过程中发现的重大问题或争议事项，审计组应及时向内部审计机构负责人汇报，并研究解决方案。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组在实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议以及被审计单位的反馈意见等内容。审计报告应做到内容完整、表述清晰、证据充分、结论明确、建议可行。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起十个工作日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位如对审计报告有异议，应在反馈意见中详细说明理由。3.修改审计报告：审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改，形成正式审计报告。如被审计单位的反馈意见合理，审计组应予以采纳；如被审计单位的反馈意见不合理，审计组应在审计报告中说明理由。（五）审计结果处理1.审定审计报告：内部审计机构负责人对审计报告进行审定。审定后的审计报告报本扶贫系统主要负责人审批。2.作出审计决定：本扶贫系统主要负责人根据审计报告的内容，作出审计决定。审计决定应包括审计结论、处理意见和整改要求等内容。审计决定应送达被审计单位，并要求其在规定的期限内执行。3.整改跟踪：内部审计机构应对被审计单位执行审计决定的情况进行跟踪检查，督促其落实整改措施，确保审计发现的问题得到有效解决。被审计单位应在规定的期限内向内部审计机构报送整改情况报告。四、审计内容与重点（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性：检查会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料是否真实、完整，是否存在伪造、变造、隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、会计报表等行为。2.审查财务收支的合法性：检查财务收支是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，是否存在违规收费、乱罚款以及截留、挪用、贪污、私分扶贫资金等违法违纪行为。3.审查财务收支的效益性：分析财务收支的结构和比例是否合理，资金使用是否达到预期效果，是否存在浪费、闲置等问题，提高资金使用效益。（二）扶贫项目审计1.项目立项审计：审查扶贫项目立项是否符合国家扶贫政策和相关规划要求，项目申报资料是否真实、完整，立项程序是否合规。2.项目实施审计：检查扶贫项目实施过程中是否按照项目计划和实施方案组织实施，项目建设内容是否符合要求，工程质量是否达标，物资采购是否合规，项目进度是否按时完成。3.项目资金审计：审查扶贫项目资金的筹集、分配、使用和管理情况，检查资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占、套取等问题，资金拨付是否及时、足额，报账手续是否齐全，资金使用效益是否达到预期目标。4.项目验收审计：参与扶贫项目验收工作，审查验收程序是否合规，验收资料是否真实、完整，验收结论是否客观、公正，对验收过程中发现的问题提出整改建议。（三）内部控制审计1.内部控制制度评审：审查本扶贫系统内各部门、各单位的内部控制制度是否健全、有效，是否涵盖各项经济活动和业务流程，是否存在内部控制漏洞和风险隐患。2.内部控制执行情况审计：检查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题，评价内部控制制度的执行效果。3.内部控制改进建议：根据内部控制评审和执行情况审计结果，提出改进内部控制制度的建议，帮助被审计单位完善内部控制体系，提高管理水平。（四）经济责任审计1.审计对象：对本扶贫系统内各部门、各单位主要负责人及其他负有经济责任的人员进行经济责任审计。2.审计内容：审查审计对象在任职期间履行经济责任情况，包括财务收支管理、扶贫项目实施、资金使用效益、内部控制建设、遵守财经法规等方面的情况，评价其经济责任履行情况和工作业绩，为干部考核、任免、奖惩提供依据。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集齐全，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、审计决定以及整改情况报告等。（二）档案整理审计组应对收集到的审计资料进行整理，按照审计项目的类别和时间顺序进行分类、编号、装订，确保档案资料的整齐、规范。（三）档案保管内部审计机构应设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备