开发区经济责任审计制度

PAGE开发区经济责任审计制度一、总则（一）目的为加强对开发区各部门、各单位主要领导干部经济责任的审计监督，促进领导干部依法履行经济责任，保障开发区经济健康发展，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》等法律法规，结合开发区实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于开发区党工委、管委会各部门，各直属企事业单位，各街道办事处，各园区管理机构及其所属单位的主要领导干部经济责任审计。（三）原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和相关政策规定开展经济责任审计工作。2.客观公正原则：以事实为依据，全面、客观、公正地评价领导干部经济责任履行情况。3.权责一致原则：明确领导干部的经济责任，做到权力与责任相统一。4.监督与服务相结合原则：通过审计监督，促进领导干部规范经济行为，同时为领导干部提供决策参考和管理建议。（四）定义本制度所称经济责任，是指领导干部在任职期间因其所任职务，依法对本地区、本部门（系统）、本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。二、审计机构与人员（一）审计机构设立开发区经济责任审计工作领导小组，负责统筹协调和指导全区经济责任审计工作。领导小组下设办公室，设在开发区审计局，负责日常工作。开发区审计局是经济责任审计的主管部门，负责组织实施本地区的经济责任审计工作。根据工作需要，可委托社会审计机构参与经济责任审计项目。（二）审计人员审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，遵守审计职业道德规范，保守审计工作中知悉的国家秘密和商业秘密。审计人员与被审计领导干部及其所在单位有利害关系应当回避。三、审计内容与重点（一）财政财务收支审计1.审查财政财务收支的真实性、合法性和效益性，包括预算执行情况、决算编制情况、财务收支核算情况等。2.检查财政资金的筹集、分配、使用和管理情况，有无截留、挪用、浪费等问题。3.审查国有资产的管理和使用情况，包括资产的购置、处置、核算等，确保国有资产的安全完整和保值增值。（二）重大经济决策审计1.检查重大经济决策的程序是否合规，是否经过集体研究、专家论证、合法性审查等。2.评估重大经济决策的科学性和效益性，是否符合开发区发展战略和规划，是否存在决策失误导致重大损失浪费的情况。3.审查重大经济决策的执行情况，是否按照决策要求组织实施，有无擅自变更或不执行决策的问题。（三）内部控制审计1.评价内部控制制度的健全性和有效性，包括财务管理制度（如预算管理、收支管理、资产管理等）、业务流程控制制度（如项目审批流程、采购流程、合同管理制度等）、风险管理控制制度等。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷导致的管理漏洞和风险隐患。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进被审计单位完善内部控制体系。（四）其他审计内容根据实际情况和工作需要，可对领导干部在任职期间的其他经济活动进行审计，如专项资金使用情况、招商引资项目绩效情况、政府投资项目建设管理情况等。审计重点应当根据不同行业、不同单位的特点和实际情况，结合开发区经济社会发展的中心工作和重点任务进行确定。四、审计计划与实施（一）审计计划1.开发区经济责任审计工作领导小组办公室每年年初根据干部管理监督的需要，结合开发区实际情况，制定年度经济责任审计计划，明确审计项目的名称、内容、时间安排等。2.审计计划应当征求组织、纪检监察、财政、国资等部门的意见，并报开发区党工委、管委会批准后实施。3.在审计计划执行过程中，如需调整审计项目或审计时间，应当按照规定的程序报经批准。（二）审计通知1.审计机构应当在实施审计三日前，向被审计领导干部及其所在单位送达审计通知书。审计通知书应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间、审计要求等内容。2.被审计领导干部及其所在单位应当按照审计通知书的要求，做好审计准备工作，提供相关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。（三）审计实施1.审计人员应当按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。2.审计过程中，审计人员应当与被审计领导干部及其所在单位进行沟通，听取意见，核实情况。被审计领导干部及其所在单位应当积极配合审计工作，如实提供有关资料，不得拒绝、阻碍审计人员依法执行公务。3.审计组在实施审计过程中，发现被审计单位存在违反财经纪律等问题应当及时提出整改意见，并要求被审计单位限期整改。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应当向审计机构提交审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。2.审计机构应当对审计组提交的审计报告进行审核，征求被审计领导干部及其所在单位的意见。被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计报告之日起十日内，将书面意见送交审计机构。在规定期限内未提出书面意见视同无异议。3.审计机构应当根据审核情况和被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，报经开发区经济责任审计工作领导小组审定后，向被审计领导干部及其所在单位出具审计结果报告，并抄送组织、纪检监察、财政、国资等部门。五、审计评价与结果运用（一）审计评价1.审计机构应当根据审计结果，按照规定的评价标准和方法，对被审计领导干部经济责任履行情况进行客观、公正的评价。评价内容应当包括财政财务收支管理、重大经济决策、内部控制、廉洁自律等方面。2.审计评价应当以审计查明的事实为依据，与审计内容相统一，重点关注领导干部在经济活动中履行职责的情况，不得与审计发现的问题相脱节，不得超越审计范围进行评价。3.审计评价意见分为优秀、良好、合格、不合格四个等次。具体评价标准由开发区经济责任审计工作领导小组办公室另行制定。（二）结果运用1.组织部门应当将经济责任审计结果作为领导干部考核、任免、奖惩的重要依据。对经济责任履行情况优秀的领导干部，在同等条件下优先提拔任用；对经济责任履行情况不合格的领导干部，应当按照有关规定进行组织处理。2.纪检监察部门应当将经济责任审计结果作为监督检查领导干部廉洁自律情况的重要参考。对审计发现的违法违纪问题，依法依规进行严肃查处。3.财政、国资等部门应当根据经济责任审计结果，加强对被审计单位财政财务收支和国有资产管理的监督，督促被审计单位整改存在的问题，完善相关制度。4.被审计领导干部及其所在单位应当根据审计结果报告，认真落实审计建议，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告开发区经济责任审计工作领导小组办公室。六、审计整改与跟踪检查（一）整改要求1.被审计单位应当自收到审计结果报告之日起六十日内，将整改方案报送开发区经济责任审计工作领导小组办公室，并在规定期限内完成整改任务。整改方案应当明确整改措施、责任分工、整改期限等内容。2.被审计单位在整改过程中，应当建立整改台账，对整改事项进行逐一登记，定期向开发区经济责任审计工作领导小组办公室报告整改进展情况。3.被审计单位整改完成后，应当向开发区经济责任审计工作领导小组办公室提交整改报告，说明整改情况及取得的成效。开发区经济责任审计工作领导小组办公室应当对整改报告进行审核，必要时可进行实地检查。（二）跟踪检查1.开发区经济责任审计工作领导小组办公室应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。跟踪检查可以采取书面检查、实地检查、问卷调查等方式进行。2.对整改不力的被审计单位，开发区经济责任审计工作领导小组办公室应当下达整改督办通知，责令其限期整改。对拒不整改或整改不到位应当按照有关规定追究相关人员的责任。3.开发区经济责任审计工作领导小组办公室应当定期对经济责任审计整改情况进行汇总分析，总结经验教训，提出改进措施和建议，为完善经济责任审计制度和加强干部管理监督提供参考依据。七、责任追究（一）被审计领导干部责任1.被审计领导干部对其所在单位财政财务收支、重大经济决策、内部控制等方面存在的问题，应当承担相应的领导责任。2.对违反财经纪律、造成国有资产损失浪费等问题，应当依法依规追究被审计领导干部的责任。责任追究方式包括责令书面检查、通报批评、诫勉谈话、停职检查、免职、降职等。（二）相关人员责任1.被审计单位其他人员对审计