忻州师范学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

忻州师范学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国税法规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）

A.个人销售的自己使用过的物品B.古玩字画的进口C.医疗机构的医疗服务D.图书馆的出租服务

选项AB.选项BC.选项CD.选项D

2.企业在计算企业所得税时，下列支出中，不得税前扣除的是（）

A.职工工资B.资产租赁费C.资产减值损失D.超标的广告费

选项AB.选项BC.选项CD.选项D

3.下列关于个人所得税的叙述，正确的是（）

A.劳务报酬所得适用比例税率B.稿酬所得的税率为20%C.经营所得的税率为5%至35%D.财产租赁所得的税率为10%

选项AB.选项BC.选项CD.选项D

4.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税收保全措施不包括（）

A.查封纳税人的财产B.扣押纳税人的存款C.限制纳税人的出境D.强制执行纳税人的工资

选项AB.选项BC.选项CD.选项D

5.企业在计算增值税时，下列项目中，可以作为进项税额抵扣的是（）

A.购进用于集体福利的货物B.购进用于出口的货物C.购进用于免税项目的货物D.购进用于简易计税方法的货物

选项AB.选项BC.选项CD.选项D

6.下列关于消费税的叙述，正确的是（）

A.消费税只对进口商品征收B.消费税的税率一般为10%C.消费税的纳税环节为生产环节D.消费税的纳税人是生产者

选项AB.选项BC.选项CD.选项D

7.企业在计算企业所得税时，下列收入中，属于免税收入的是（）

A.股息收入B.利息收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入

选项AB.选项BC.选项CD.选项D

8.下列关于个人所得税的叙述，正确的是（）

A.劳务报酬所得适用比例税率B.稿酬所得的税率为20%C.经营所得的税率为5%至35%D.财产租赁所得的税率为10%

选项AB.选项BC.选项CD.选项D

9.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税收强制执行措施不包括（）

A.查封纳税人的财产B.扣押纳税人的存款C.限制纳税人的出境D.强制执行纳税人的工资

选项AB.选项BC.选项CD.选项D

10.企业在计算增值税时，下列项目中，可以作为进项税额抵扣的是（）

A.购进用于集体福利的货物B.购进用于出口的货物C.购进用于免税项目的货物D.购进用于简易计税方法的货物

选项AB.选项BC.选项CD.选项D

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.下列关于增值税的叙述，正确的有（）

A.增值税是一种流转税B.增值税的纳税人是销售货物或者提供应税服务的单位和个人C.增值税的税率为13%D.增值税的纳税环节为生产环节

选项AB.选项BC.选项CD.选项D

2.企业在计算企业所得税时，下列支出中，可以税前扣除的有（）

A.职工工资B.资产租赁费C.资产减值损失D.超标的广告费

选项AB.选项BC.选项CD.选项D

3.下列关于个人所得税的叙述，正确的有（）

A.劳务报酬所得适用比例税率B.稿酬所得的税率为20%C.经营所得的税率为5%至35%D.财产租赁所得的税率为10%

选项AB.选项BC.选项CD.选项D

4.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权采取的税收保全措施包括（）

A.查封纳税人的财产B.扣押纳税人的存款C.限制纳税人的出境D.强制执行纳税人的工资

选项AB.选项BC.选项CD.选项D

5.企业在计算增值税时，下列项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）

A.购进用于集体福利的货物B.购进用于出口的货物C.购进用于免税项目的货物D.购进用于简易计税方法的货物

选项AB.选项BC.选项CD.选项D

三、名词解释（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

1.增值税

2.企业所得税

3.个人所得税

4.税收保全措施

四、简答题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）

材料一：

某企业为一般纳税人，2025年5月销售货物取得收入100万元，其中含税收入80万元，不含税收入20万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业适用增值税税率为13%。

材料二：

某个体工商户2025年5月取得经营收入20万元，发生经营费用10万元，其中包括工资5万元，租金2万元，其他费用3万元。该个体工商户适用个人所得税税率表如下：不超过30万元的部分，税率为5%；超过30万元至80万元的部分，税率为10%；超过80万元的部分，税率为20%。

1.计算该企业当月的增值税应纳税额。

2.分析该个体工商户2025年5月的个人所得税应纳税额。

五、论述题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：

某企业为一般纳税人，2025年5月销售货物取得收入100万元，其中含税收入80万元，不含税收入20万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业适用增值税税率为13%。

材料二：

某个体工商户2025年5月取得经营收入20万元，发生经营费用10万元，其中包括工资5万元，租金2万元，其他费用3万元。该个体工商户适用个人所得税税率表