开发区内部审计准则制度

PAGE开发区内部审计准则制度一、总则（一）目的为了加强开发区内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，防范审计风险，充分发挥内部审计在开发区经济管理中的监督、评价和服务作用，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合开发区实际情况，制定本准则制度。（二）适用范围本准则制度适用于开发区管委会及所属各部门、各企事业单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门、单位和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，以证据为依据，实事求是地反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则：内部审计工作应遵循公正、公平的原则，对待审计事项和被审计单位，保障各方合法权益，维护审计工作的权威性和公信力。4.专业性原则：内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、政策以及开发区的相关规定，不断提高审计工作的专业化水平。5.保密性原则：内部审计人员应对审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、内部审计机构和人员（一）机构设置开发区应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在开发区管委会的直接领导下开展工作，向管委会负责并报告工作。（二）人员配备1.内部审计机构应配备具有审计、会计、经济、法律等专业知识和技能的人员，确保审计工作的顺利开展。2.内部审计人员应具备良好的职业道德和职业操守，遵守审计纪律，廉洁奉公，保守秘密。3.内部审计机构应定期对内部审计人员进行培训和考核，不断提高其业务素质和工作能力。（三）职责与权限1.职责对开发区财政财务收支、经济活动及内部控制制度的真实性、合法性和效益性进行审计监督。对开发区建设项目、专项资金等进行专项审计和审计调查。对开发区所属部门、企事业单位负责人进行任期经济责任审计。督促被审计单位整改审计发现的问题，跟踪检查整改落实情况。协助开发区管委会及有关部门开展相关审计工作，提供审计咨询服务。完成开发区管委会交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经开发区管委会批准，做出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经开发区管委会批准，予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据开发区管委会的工作要求和实际情况，制定年度审计工作计划，报管委会批准后组织实施。2.年度审计工作计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.内部审计机构应根据年度审计工作计划，合理安排审计人员，明确审计任务和职责，确保审计工作有序进行。（二）审计准备1.审计项目确定后，内部审计机构应组成审计组，指定审计项目负责人，并对审计组成员进行分工。2.审计组应了解被审计单位的基本情况，包括组织结构、经营状况、财务状况、内部控制制度等，制定审计方案。3.审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计程序、审计人员分工及时间安排等内容。4.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财政财务收支、经济活动及内部控制制度进行审查和评价。2.审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。3.审计人员应将审计过程中发现的问题及相关证据进行记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。4.审计组在审计过程中如发现重大问题或特殊情况，应及时向内部审计机构负责人报告，并根据需要调整审计方案。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时整理审计工作底稿，分析审计证据，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。3.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，逾期未提出意见视为无异议。4.审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿，报内部审计机构负责人审核。5.内部审计机构负责人应根据审核情况，对审计报告进行审定。审定后的审计报告报开发区管委会审批。（五）审计处理与整改1.开发区管委会应根据审计报告的内容，做出审计处理决定。审计处理决定应包括责令被审计单位改正违法违规行为、给予行政处罚、追究有关人员责任等内容。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真整改审计发现的问题，并在规定的时间内将整改情况书面报告开发区管委会。3.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位，应提出进一步的整改意见，并向开发区管委会报告。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家有关法律法规和内部审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、方法和程序。2.加强对审计项目的全过程管理，从审计计划的制定、审计方案的实施、审计报告的撰写到审计处理与整改的跟踪检查，每个环节都应进行严格的质量控制。3.定期对审计工作进行质量检查，对审计项目进行质量评估，发现问题及时整改，不断提高审计工作质量。4.加强对内部审计人员的培训和教育，提高其质量意识和业务水平，确保审计工作质量的提高。5.建立内部审计质量考核机制，将审计质量纳入内部审计人员的绩效考核体系，对审计质量高的人员给予奖励，对审计质量不高的人员进行批评教育或处罚。五、审计档案管理（一）档案管理原则内部审计档案管理应遵循集中统一管理、完整安全保密、便于利用的原则。（二）档案内容内部审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计处理决定、被审计单位的反馈意见及整改情况等与审计项目有关的资料。（三）档案整理与归档1.审计项目结束后，审计组应及时将审计档案资料进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.审计组应将整理好的审计档案资料移交内部审计机构档案管理人员，由档案管理人员进行审核、登记，并按照规定的期限进行归档保管。（四）档案保管与利用1.内部审计机构应建立专门的档案保管库，配备必要的保管设备，确保审计档案的安全保管。2.审计档案应按照规定的期限进行保管，保管期限届满后，应按照有关规定进行鉴定和销毁。3.内部审计机构应建