建立审计整改约谈制度

PAGE建立审计整改约谈制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，规范审计整改工作，提高公司治理水平和运营效率，确保公司各项业务活动合法合规、有效运行，特制定本审计整改约谈制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司、事业部等分支机构（以下统称"各单位"）。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改约谈工作应严格遵循国家法律法规、公司内部规章制度以及相关行业标准。2.问题导向原则：聚焦审计发现的问题，明确整改责任，推动问题整改落实到位。3.严肃认真原则：以严肃认真的态度对待审计整改工作，确保约谈效果，促进问题有效解决。4.注重实效原则：注重审计整改工作的实际效果，通过约谈推动各单位切实改进工作，防范风险，提升管理水平。二、审计整改约谈的主体与对象（一）约谈主体公司审计部门负责组织实施审计整改约谈工作。根据需要，可邀请公司其他相关部门（如财务、法务、人力资源等）参与约谈。（二）约谈对象1.被审计单位主要负责人：全面负责本单位的审计整改工作，对整改工作的组织、协调、推进和结果负责。2.被审计单位相关业务负责人：直接负责相关业务领域的工作，对审计发现问题涉及的具体业务整改工作承担直接责任。3.被审计单位财务负责人：负责本单位财务管理和会计核算工作，对审计发现的财务问题整改工作承担相应责任。三、审计整改约谈的情形与内容（一）约谈情形1.审计发现问题较多且整改不力，未达到预期整改效果的。2.审计整改工作进展缓慢，超过规定整改期限仍未完成整改任务的。3.对审计提出的整改意见和建议不重视，未采取有效措施进行整改的。4.审计发现问题存在屡查屡犯情况的。5.其他需要进行审计整改约谈的情形。（二）约谈内容1.审计发现问题的详细情况，包括问题事实、涉及金额、影响范围等。2.被审计单位对审计发现问题的认识和态度，分析问题产生的原因。3.被审计单位已采取的整改措施及整改工作进展情况。4.未完成整改任务的原因及下一步整改计划和措施。5.针对审计发现问题，如何建立长效机制，防止类似问题再次发生。四、审计整改约谈的程序（一）约谈准备1.审计部门在实施审计整改约谈前，应收集、整理审计发现的问题及相关证据资料，形成审计整改约谈清单。2.根据约谈对象和约谈内容，确定约谈时间、地点和参与人员，并提前通知被审计单位。3.约谈人员应熟悉审计发现的问题及相关情况，准备好约谈提纲，明确约谈重点和要求。（二）约谈实施1.开场环节：由审计部门负责人介绍约谈目的、背景和议程安排。2.问题通报：审计人员详细通报审计发现的问题，展示相关证据资料，确保约谈对象清楚了解问题情况。3.被审计单位陈述：约谈对象就审计发现问题进行陈述，包括对问题的认识、已采取的整改措施、整改工作进展以及未完成整改任务的原因等。4.交流讨论：约谈人员与约谈对象就审计发现问题进行深入交流讨论，分析问题产生的原因，探讨整改措施的有效性和可行性，提出进一步的整改要求和建议。5.表态发言：约谈对象针对审计发现问题和约谈要求，作出整改承诺，明确整改责任人和整改期限，确保整改工作落实到位。（三）约谈记录1.审计部门安排专人负责约谈记录，详细记录约谈时间、地点、参与人员、约谈内容、被审计单位陈述及表态发言等情况。2.约谈记录应真实、准确、完整，经约谈人员和约谈对象签字确认后存档。（四）约谈后续跟踪1.审计部门根据约谈情况，对被审计单位整改工作进行跟踪检查，及时掌握整改工作进展情况。2.被审计单位应按照整改承诺，认真组织实施整改工作，定期向审计部门报送整改工作进展情况报告。3.对于整改工作不力或未按时完成整改任务审计部门应及时进行督促提醒，必要时再次进行约谈。五、审计整改约谈的结果运用（一）纳入绩效考核将审计整改情况纳入各单位绩效考核体系，与单位负责人及相关人员的绩效薪酬挂钩。对审计整改工作落实到位、成效显著的单位和个人给予适当奖励；对整改不力的单位和个人进行相应处罚。（二）作为干部任用参考将审计整改情况作为干部选拔任用、评先评优的重要参考依据。对审计整改工作表现突出的干部，在同等条件下优先考虑提拔任用；对审计整改不力、问题较多的干部，在干部选拔任用、评先评优时予以限制。（三）完善内部管理通过审计整改约谈，深入分析问题产生的原因，查找管理漏洞和薄弱环节，推动各单位完善内部管理制度，加强内部控制，提高管理水平。六、审计整改约谈的保密要求（一）保密范围审计整改约谈过程中涉及的审计发现问题、相关证据资料、约谈记录以及被审计单位的整改措施和整改计划等信息均属于保密范围。（二）保密措施1.参与审计整改约谈的人员应严格遵守保密规定，不得泄露约谈相关信息。2.约谈记录应妥善保管，严格限制查阅范围，防止信息泄露。3.如需对外提供与审计整改约谈相关的信息，应按照公司信息披露管理规定履行审批程序。七、附则（一）解释权