建立健全审计整改制度

PAGE建立健全审计整改制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，规范审计整改工作，提高公司治理水平，保障公司健康稳定发展，根据国家相关法律法规以及公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务报表合并范围的单位。（三）基本原则1.依法依规原则审计整改工作必须严格遵守国家法律法规、行业准则以及公司内部规章制度，确保整改措施合法合规。2.问题导向原则以审计发现的问题为出发点，明确整改责任，制定针对性的整改措施，确保问题得到有效解决。3.责任追究原则对审计整改不力、拒不整改或屡查屡犯的单位和个人，依法依规追究相应责任。4.长效机制原则通过建立健全审计整改制度，形成长效机制，不断完善公司内部控制，防止问题再次发生。二、审计整改工作组织架构及职责分工（一）审计委员会审计委员会是公司审计整改工作的领导机构，负责审议审计整改工作的重大事项，监督审计整改工作的落实情况。其主要职责包括：1.指导和监督审计整改工作的总体方向和策略。2.审批年度审计整改计划和重要审计项目的整改方案。3.定期听取审计整改工作汇报，协调解决审计整改工作中的重大问题。4.对审计整改不力的情况进行问责和督促改进。（二）内部审计部门内部审计部门是审计整改工作的具体实施主体，负责对审计发现的问题进行梳理、分析，提出整改建议，跟踪整改落实情况，并定期向审计委员会汇报。其主要职责包括：1.制定年度审计整改计划，明确整改目标、责任部门、整改期限等。2.对审计项目发现的问题进行深入调查和分析，提出具体的整改建议和措施。3.建立审计整改台账，实时跟踪整改工作进展情况，及时更新整改状态。4.定期向审计委员会提交审计整改工作报告，包括整改完成情况、未完成原因及下一步工作计划等。5.对整改结果进行审核和评估，确保整改措施有效执行，问题得到彻底解决。（三）被审计单位被审计单位是审计整改工作的责任主体，负责按照审计整改要求制定整改方案，组织实施整改工作，并按时向内部审计部门报送整改情况报告。其主要职责包括：1.针对审计发现的问题，成立整改工作小组，明确整改责任人，制定切实可行的整改方案。2.组织整改工作的具体实施，确保整改措施落实到位，按时完成整改任务。3.定期向内部审计部门汇报整改工作进展情况，及时反馈整改过程中遇到的问题和困难。4.对整改结果进行自我评价，形成整改情况报告，报送内部审计部门审核。（四）其他相关部门公司其他相关部门应按照职责分工，协同配合内部审计部门做好审计整改工作。例如，财务部门负责提供整改所需的财务数据支持；人力资源部门负责对涉及人员责任追究事项进行处理；业务部门负责对涉及业务流程优化和制度完善的整改事项进行落实等。三、审计整改流程（一）审计问题告知内部审计部门在审计项目结束后，应及时向被审计单位送达审计报告，详细告知审计发现的问题、整改要求及整改期限。审计报告应明确问题的性质、影响范围、违反的法律法规及公司制度条款等内容，以便被审计单位准确理解问题所在，制定针对性的整改措施。（二）整改方案制定被审计单位收到审计报告后，应在规定期限内组织相关人员对审计问题进行深入分析，查找问题产生的原因，制定具体的整改方案。整改方案应包括整改目标、整改措施、责任部门、责任人、整改期限等内容。整改目标应明确、可量化，整改措施应具有针对性和可操作性，责任部门和责任人应明确界定，确保整改工作能够得到有效落实。（三）整改方案审批被审计单位制定的整改方案应报内部审计部门审核。内部审计部门应从整改措施的合理性、可行性、有效性等方面进行审核，提出审核意见。如整改方案不符合要求，应退回被审计单位重新修改完善。审核通过后的整改方案报审计委员会备案。（四）整改实施被审计单位应按照批准的整改方案组织实施整改工作。在整改过程中，责任部门和责任人应密切配合，确保整改措施按时、按质、按量完成。整改工作应建立台账，详细记录整改工作进展情况，包括整改措施执行情况、整改问题完成情况、整改时间节点等信息，以便内部审计部门进行跟踪和监督。（五）整改跟踪与监督内部审计部门应定期对被审计单位的整改工作进行跟踪检查，及时掌握整改工作进展情况。跟踪检查可采取现场检查、书面汇报、数据分析等方式进行。对于整改工作进展缓慢或存在困难内部审计部门应及时与被审计单位沟通协调，督促其加快整改进度，确保整改工作顺利完成。如发现整改措施执行不力或整改效果未达到预期目标内部审计部门应及时下达整改通知书，要求被审计单位限期整改，并追究相关责任人的责任。（六）整改结果验收整改期限届满后，被审计单位应向内部审计部门提交整改情况报告，申请整改结果验收。内部审计部门应根据整改方案和相关要求，对整改结果进行全面审核和评估。验收内容包括整改措施是否落实到位、问题是否得到彻底解决、相关制度是否完善等。验收合格后，内部审计部门出具整改结果验收报告。如验收不合格，内部审计部门应要求被审计单位继续整改，直至达到验收标准。四、审计整改结果运用（一）与绩效考核挂钩将审计整改工作纳入公司绩效考核体系，对审计整改工作落实到位、成效显著的单位和个人给予适当奖励；对审计整改不力、未按时完成整改任务或整改效果不达标的单位和个人，在绩效考核中予以扣分，并按照公司相关规定进行问责处理。通过绩效考核的激励约束作用，提高各单位和个人对审计整改工作的重视程度，确保整改工作取得实效。（二）与干部任免挂钩将审计整改情况作为干部选拔任用、评先评优的重要参考依据。对审计整改工作中表现突出的干部，在同等条件下优先考虑提拔任用；对审计整改不力、存在严重问题的干部，取消其评先评优资格，并视情节轻重进行组织调整或纪律处分。通过将审计整改与干部管理相结合，促使各级干部切实履行审计整改责任，积极推动公司管理水平提升。（三）完善内部控制制度针对审计发现的问题，深入分析问题产生的根源，及时修订和完善公司相关内部控制制度，堵塞管理漏洞，防范类似问题再次发生。通过审计整改结果的运用，不断优化公司内部控制体系，提高公司风险防范能力和管理水平。五、审计整改监督与问责（一）监督机制1.内部审计部门定期对审计整改工作进行专项检查，检查内容包括整改方案执行情况、整改问题完成情况、整改结果验收情况等。对发现的问题及时下达整改通知书，要求相关单位限期整改，并跟踪整改落实情况。2.审计委员会定期听取审计整改工作汇报，对审计整改工作进行监督指导。对整改不力的单位，审计委员会可要求其说明原因，并提出进一步的整改要求和期限。3.公司监事会对审计整改工作进行监督，检查审计整改工作是否符合法律法规和公司制度要求，是否有效维护公司利益和股东权益。对发现的问题及时提出监督意见，督促公司采取有效措施进行整改。（二）问责制度1.对审计整改不力、拒不整改或屡查屡犯的单位和个人，公司将依法依规追究相应责任。责任追究方式包括责令书面检查、通报批评、诫勉谈话、组织调整、纪律处分等。2.对因审计整改不力导致公司遭受经济损失或不良影响相关责任单位和个人应承担相应的经济赔偿责任。3.建立审计整改问责档案，记录责任单位和个人的问责情况，作为其绩效考核、评先评优、职务晋