居集体财务审计监督制度

PAGE居集体财务审计监督制度一、总则（一）目的为了加强居集体财务管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益，保障居集体资产安全，维护居民的合法权益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本居实际情况，制定本财务审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于本居集体组织及其所属各部门、各经济实体的财务活动和经济业务。（三）基本原则1.合法性原则：财务审计监督工作应严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务审计监督要以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务收支和资产状况，保证财务信息真实可靠。3.公正性原则：审计监督人员应秉持公正、客观的态度，不偏袒任何一方，对财务活动进行公正评价和监督。4.全面性原则：财务审计监督应涵盖居集体财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，确保财务活动全面受到监督。5.及时性原则：及时发现和纠正财务活动中的问题，防止问题扩大化，保障财务工作的正常运行。二、审计监督机构及职责（一）审计监督小组组成成立居集体财务审计监督小组，成员包括居务监督委员会成员、居民代表以及具有财务、审计等专业知识的人员。审计监督小组设组长一名，由居务监督委员会主任担任。（二）审计监督小组职责1.制定审计监督计划：根据居集体财务状况和工作需要，制定年度审计监督计划，明确审计范围、内容、重点和时间安排。2.实施审计监督工作：按照审计监督计划，对居集体财务收支、资产负债、财务制度执行情况等进行定期或不定期审计监督。通过查阅账目、凭证、报表，实地盘点资产，调查核实有关事项等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。3.审查财务预算执行情况：检查财务预算编制的合理性和执行的严肃性，监督预算资金的使用是否符合规定用途，有无超预算支出、擅自调整预算等情况。4.监督财务收支合法性：审查各项收入是否真实、足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题；检查各项支出是否符合财务制度和审批程序，有无违规开支、浪费现象。5.检查资产管理情况：核实资产的真实性、完整性和安全性，审查资产购置、处置、租赁等环节是否合规，有无资产流失情况。6.评价财务内部控制制度：对居集体财务内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。7.督促整改审计发现问题：针对审计监督中发现的问题，及时向居集体组织提出整改意见，并跟踪督促整改落实情况。对整改不力提出进一步的处理建议。8.定期报告审计监督情况：定期向居民会议或居民代表会议报告审计监督工作情况，公布审计结果，接受居民监督。三、财务审计监督内容（一）财务收支审计1.收入审计审查各项收入的来源是否合法，是否及时足额入账，有无隐瞒、截留、挪用等问题。重点关注居集体经营收入、上级补助收入、捐赠收入等。检查收入票据的使用是否合规，有无使用非法票据或白条收款的情况。2.支出审计审查各项支出是否符合财务制度和审批程序，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准等问题。检查支出凭证是否真实、合法、有效，报销手续是否齐全。对大额支出、专项支出等进行重点审查，核实其用途和真实性。关注非生产性支出的控制情况，防止铺张浪费和不合理开支。（二）财务预算审计1.预算编制审计审查财务预算编制是否符合居集体发展规划和实际情况，预算收入和支出的预测是否合理。检查预算编制程序是否规范，是否经过民主讨论和公示。2.预算执行审计监督财务预算的执行情况，检查各项预算指标的完成进度，分析预算执行差异的原因。审查预算调整是否按规定程序进行，有无未经批准擅自调整预算的情况。（三）资产管理审计1.货币资金审计盘点库存现金，核实账实是否相符，检查现金收付业务是否合规，有无坐支现金、白条抵库等问题。审查银行存款账户的开设、使用和管理情况，检查银行对账单与银行存款日记账的核对情况，防止资金被挪用或侵占。2.固定资产审计核实固定资产的数量、价值和使用状况，检查固定资产购置、验收、入账、折旧计提等是否符合规定。审查固定资产处置是否按规定程序进行，有无低价出售、随意报废等造成资产流失的情况。3.债权债务审计清理核实居集体的债权债务，检查债权债务的形成原因和真实性，有无长期挂账、呆账坏账等问题。审查债权债务的催收和偿还情况，防止债权流失和债务纠纷。（四）财务内部控制制度审计**1.制度健全性审计检查居集体是否建立健全了财务内部控制制度，包括财务审批制度、财务核算制度、资产管理制度、票据管理制度等。审查各项制度之间是否相互衔接、相互制约，有无制度漏洞和空白。2.制度执行有效性审计观察财务内部控制制度的执行情况，检查相关人员是否严格按照制度规定履行职责。通过对财务业务流程的测试，评价制度执行的效果，发现制度执行中存在的问题并提出改进建议。四、审计监督程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据年度审计监督计划或居集体财务工作中的突出问题，确定具体的审计项目。2.组成审计小组：根据审计项目的需要，从审计监督小组中选派合适的人员组成审计小组，并明确审计小组成员的分工。3.制定审计方案：审计小组制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。4.下达审计通知书：在实施审计前，向被审计部门或单位下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。（二）审计实施阶段1.收集审计资料：审计小组要求被审计部门或单位提供相关的财务资料、文件、合同等，包括会计凭证、账簿、报表、财务制度、预算资料、资产清单等。2.审查审计资料：审计人员按照审计方案的要求，对收集到的审计资料进行审查，通过查阅、核对、分析等方法，获取审计证据。3.实地调查核实：根据审计需要，审计人员对有关事项进行实地调查核实，如盘点资产、走访相关人员、核实经济业务等。4.编制审计工作底稿：审计人员将审计过程中发现的问题、获取的证据等详细记录在审计工作底稿中，作为形成审计结论的依据。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计小组根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告要客观、公正、准确地反映审计情况。2.征求意见：审计报告初稿形成后，征求被审计部门或单位的意见。被审计部门或单位应在规定的时间内提出书面意见，审计小组对反馈意见进行认真研究和分析。3.出具正式审计报告：审计小组根据被审计部门或单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告经审计监督小组组长审核后，报送给居集体组织负责人。（四）审计整改阶段1.下达整改通知：居集体组织负责人根据审计报告，向被审计部门或单位下达整改通知，明确整改要求和整改期限。2.督促整改落实：审计监督小组跟踪督促被审计部门或单位落实整改措施，定期检查整改情况，及时解决整改过程中遇到的问题。3.检查整改效果：整改期限结束后，审计监督小组对整改情况进行检查验收，核实整改问题是否得到解决，整改措施是否有效执行。对整改不到位责令继续整改。4.整改结果报告：被审计部门或单位将整改结果书面报告给居集体组织，审计监督小组对整改结果进行审核，并向居民会议或居民代表会议报告审计整改情况。五、审计监督工作纪律（一）审计人员纪律1.遵守职业道德：审计人员应遵守审计职业道德规范，诚实守信，客观公正，保守秘密。2.依法审计：严格按照国家法律法规和审计程序开展审计工作，不得超越权限、滥用职权。3.廉洁自律：审计人员不得接受被审计部门或单位的贿赂、礼品、宴请等，不得利用审计工作谋取私利。4.保守秘密：对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私等，要严格保密，不得泄露。（二）被审计部门或单位纪律1.积极配合：被审计部门或单位应积极配合审计监督工作，如实提供相关