审计部门一次性告知制度

PAGE审计部门一次性告知制度一、总则（一）目的为了提高审计工作效率，规范审计告知行为，保障被审计对象的合法权益，确保审计工作依法依规、公正透明地开展，特制定本一次性告知制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、下属单位以及与公司有经济往来的相关单位在接受公司审计部门审计过程中的告知事项。（三）基本原则1.依法合规原则：审计告知行为必须严格遵守国家法律法规以及公司内部审计相关规定。2.全面准确原则：审计部门应将审计相关事项全面、准确地告知被审计对象，避免出现信息遗漏或误导。3.及时高效原则：在审计工作开展的各个环节，按照规定的时间节点及时进行告知，确保被审计对象能够及时了解审计进展和要求，提高工作效率。4.服务与监督并重原则：既要通过告知履行审计监督职责，又要为被审计对象提供必要的指导和服务，帮助其更好地配合审计工作。二、审计告知的内容与方式（一）审计通知书1.内容在实施审计前，审计部门应向被审计对象送达审计通知书。审计通知书应包含以下内容：审计项目名称、审计依据、审计范围、审计内容、审计时间安排。明确审计是针对特定期间的财务收支、经济活动等进行审查，让被审计对象清楚了解审计覆盖的时间段和业务范围。被审计对象名称及相关负责人。确保被审计对象明确知晓接受审计的主体。审计组组长及成员名单。以便被审计对象与审计人员取得联系，并了解审计工作的组织架构。被审计对象应提供的资料清单。详细列出要求被审计对象准备的各类资料，如财务报表、会计凭证、合同协议等，使被审计对象能够有针对性地进行准备。其他需要说明的事项。例如审计工作的特殊要求、注意事项等。2.方式审计通知书应以书面形式送达被审计对象。送达方式可采用直接送达、邮寄送达或电子送达等方式，但需确保被审计对象能够有效接收。对于重要审计项目，必要时可召开审计进点会，在会上宣读审计通知书内容，并进行现场答疑，进一步明确审计要求和双方责任。（二）审计过程中的告知1.审计工作进展告知在审计过程中，审计组应定期向被审计对象通报审计工作进展情况。可通过召开阶段性沟通会、发送工作进展报告等方式进行。工作进展报告应包括已完成的审计工作内容、发现的主要问题及初步结论、下一步审计工作计划等。让被审计对象及时了解审计工作的动态，便于其配合审计工作。2.审计发现问题告知审计组在发现问题后，应及时与被审计对象进行沟通。沟通方式可采用面谈、电话沟通、发送问题清单等形式。在告知问题时，应详细说明问题的事实、涉及金额、违反的相关规定等内容。同时，向被审计对象提供解释问题的机会，听取其意见和说明。对于复杂问题，可组织专题会议进行深入讨论，确保双方对问题的理解一致。3.审计证据告知如果审计证据涉及被审计对象，审计组应在适当的时候向其出示相关证据，并告知其证据的来源、证明事项等。允许被审计对象对审计证据发表意见，如有异议，审计组应进行核实和解释。确保证据的真实性、合法性和关联性，保障被审计对象的知情权。（三）审计结果告知1.审计报告征求意见审计组完成审计工作后，应出具审计报告征求意见稿，并送达被审计对象征求意见。审计报告征求意见稿应包含审计概况、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。详细阐述审计工作的整体情况、发现的问题及对被审计对象的评价，并提出针对性的改进建议。被审计对象应在规定的时间内（一般为[X]个工作日）将书面意见反馈给审计部门。审计部门应认真对待被审计对象的意见，对审计报告进行必要的修改和完善。2.正式审计报告送达审计报告经修改完善后，形成正式审计报告，并送达被审计对象。正式审计报告应加盖审计部门公章，并注明报告日期。正式审计报告应明确审计结果，包括对被审计对象财务收支、经济活动的真实性、合法性、效益性的评价，以及对发现问题的处理意见和建议等。同时，告知被审计对象如对审计结果有异议的申诉途径和期限。三、审计告知的时间要求（一）审计通知书送达时间审计通知书应在实施审计前[X]个工作日送达被审计对象。对于紧急审计项目，经公司审计工作主管领导批准后，可适当缩短送达时间，但应及时向被审计对象说明情况。（二）审计过程中告知时间1.工作进展告知时间审计组应根据审计工作实际情况，定期（至少每[X]周）向被审计对象通报工作进展情况。对于重要审计事项或发现重大问题时，应及时进行沟通告知。2.问题及证据告知时间审计组在发现问题和取得相关证据后，应在[X]个工作日内与被审计对象进行沟通告知，确保问题得到及时反馈和处理。（三）审计结果告知时间1.审计报告征求意见时间审计报告征求意见稿应在审计组完成现场审计工作后[X]个工作日内送达被审计对象。被审计对象应在收到征求意见稿后的[X]个工作日内反馈意见。2.正式审计报告送达时间正式审计报告应在收到被审计对象反馈意见并完成报告修改后[X]个工作日内送达被审计对象。四、被审计对象的权利与义务（一）权利1.知情权有权了解审计工作的全过程，包括审计依据、范围、内容、时间安排、审计人员组成等信息；有权获取审计过程中发现问题及相关证据的详细情况；有权知晓审计结果及处理意见。2.陈述权和申辩权在审计过程中，对于审计组提出的问题和意见，被审计对象有权进行陈述和申辩，提供相关说明和证据，以维护自身合法权益。3.申请回避权如果被审计对象认为审计人员与审计事项有利害关系，可能影响审计公正有权申请审计人员回避。（二）义务1.配合审计工作按照审计部门的要求，及时提供真实、完整的资料和信息，积极配合审计人员开展工作，包括安排人员协助、提供工作场所等。2.如实反馈意见在收到审计通知书、审计报告征求意见稿等文件后，应认真阅读并在规定时间内如实反馈意见。对于审计发现的问题，应客观对待，积极整改，并及时向审计部门反馈整改情况。3.保守审计秘密对审计过程中知悉的公司商业秘密、审计工作秘密等负有保密义务，不得向无关人员泄露。五、审计部门的责任与监督（一）责任1.告知内容准确性责任审计部门应确保审计告知内容的准确性，因告知内容错误或遗漏给被审计对象造成损失应承担相应责任。2.告知程序合规性责任严格按照本制度规定的时间、方式和内容进行告知，确保告知程序符合法律法规和公司内部规定。如因程序违规导致审计工作出现问题审计部门应承担相应责任。3.对反馈意见处理责任认真对待被审计对象反馈的意见，对合理意见进行采纳并修改审计报告；对于不合理意见，应进行充分沟通解释。如因对反馈意见处理不当引发争议审计部门应负责妥善解决。（二）监督1.内部监督公司内部审计质量控制部门应对审计告知制度的执行情况进行定期检查和监督，并将检查结果纳入审计工作质量考核体系。2.外部监督接受公司内部其他部门、下属单位以及相关利益者的监督。如发现审计部门在告知过程中有违规行为或不当之处，可向审计部门提出意见或向公司审计工作主管领导反映。六、附则（一）解释权本制度由公司审计部门负责解释。在执