审计廉政承诺制度

PAGE审计廉政承诺制度一、总则（一）制定目的为加强公司审计工作的廉政建设，规范审计人员的职业行为，确保审计工作公正、客观、廉洁、高效地开展，维护公司的利益和声誉，特制定本审计廉政承诺制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门全体工作人员，包括审计项目负责人、审计专员以及参与审计工作的其他相关人员。（三）基本原则1.依法审计原则审计人员应严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，依法履行审计职责，确保审计工作的合法性和合规性。2.客观公正原则秉持客观、公正的态度开展审计工作，不受任何部门、单位和个人的干涉，如实反映审计发现的问题，出具客观、公正的审计报告。3.廉洁自律原则审计人员必须严格遵守廉洁自律的各项规定，严禁利用审计职权谋取私利，保持清正廉洁的职业操守。4.保密原则对在审计工作中知悉的公司商业秘密、财务信息、内部管理情况以及被审计单位的相关信息予以严格保密，不得泄露给无关人员。二、廉政承诺内容（一）遵守法律法规1.审计人员承诺严格遵守国家法律法规，包括但不限于《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，依法开展审计工作，不从事任何违法违规行为。2.自觉接受国家审计机关、财政部门以及公司内部监督部门的监督检查，如实提供审计工作相关资料，积极配合监督检查工作。（二）保持独立性1.在执行审计任务时，审计人员承诺保持独立的立场，不受被审计单位或其他利益相关方的干扰和影响，独立、客观地进行审计判断和评价。2.不与被审计单位存在可能影响审计独立性的经济利益关系，不接受被审计单位的贿赂、回扣、礼品等不正当利益，不参与被审计单位安排的可能影响审计公正性的宴请、娱乐等活动。3.审计人员的直系亲属在被审计单位担任重要职务或存在经济利益关系时，应主动向审计部门负责人报告，并在审计工作中进行回避，确保审计工作的独立性。（三）廉洁自律1.坚决抵制各种形式的腐败行为，严禁利用审计职权为自己或他人谋取私利，不接受被审计单位的任何馈赠、回扣、佣金等不正当利益。2.不参与任何与审计工作相关的商业活动或投资项目，不利用审计工作之便为自己或他人介绍业务、推销产品或提供其他商业服务。3.严格遵守公司的财务报销制度和廉洁自律规定，不得虚报、冒领、骗取审计经费，不得将审计经费挪作他用。（四）保守秘密1.审计人员承诺对在审计工作中获取的公司商业秘密、财务信息、内部管理情况以及被审计单位的相关信息予以严格保密，未经公司批准，不得向任何第三方披露。2.在审计工作结束后，妥善保管审计工作底稿、审计报告等相关资料，防止信息泄露。对于不再使用的审计资料，应按照公司规定进行销毁或归档保存。3.严禁在社交媒体、网络平台等公开渠道发布涉及公司机密信息的内容，不得利用公司机密信息谋取个人利益或进行其他不当行为。（五）公正履职1.以公正、客观的态度履行审计职责，对审计发现的问题进行全面、深入的调查和分析，如实反映审计结果，不隐瞒、不歪曲事实。2.在审计过程中，充分听取被审计单位的意见和解释，对合理的意见和建议予以认真考虑，确保审计结论的公正性和合理性。3.严格按照审计工作程序和方法开展审计工作，确保审计工作的质量和效率。对于审计工作中发现的重大问题，及时向上级领导汇报，并提出合理的建议和措施。三、审计廉政承诺的签订与履行（一）签订方式1.审计人员在入职时，应签订《审计廉政承诺书》，明确承诺遵守本制度的各项规定。2.对于参与具体审计项目的人员，在项目启动前，由项目负责人组织相关人员签订《审计廉政承诺书》，确保参与项目的所有人员都知晓并遵守廉政承诺制度。（二）履行要求1.审计人员应认真履行廉政承诺，将承诺内容落实到实际工作中。在审计工作过程中，严格遵守本制度的各项规定，自觉接受公司内部监督和社会公众的监督。2.审计部门负责人应定期对审计人员的廉政承诺履行情况进行检查和监督，发现问题及时提醒和纠正，并将检查结果纳入审计人员的绩效考核体系。3.公司鼓励全体员工对审计人员的廉政行为进行监督，如发现审计人员存在违反廉政承诺制度的行为，可向审计部门负责人或公司纪检监察部门举报。公司将对举报内容进行认真调查核实，如举报属实，将依法依规对相关人员进行严肃处理，并对举报人给予适当奖励。四、监督与检查（一）内部监督1.审计部门应建立健全内部监督机制，定期对审计工作进行自查自纠，检查审计人员是否遵守廉政承诺制度，是否存在违规违纪行为。2.审计部门负责人应加强对审计项目的全过程监督，对审计工作的各个环节进行严格把关，确保审计工作的公正性和廉洁性。3.公司内部审计质量控制部门应定期对审计项目进行质量检查，重点检查审计工作是否符合法律法规和公司内部规定，审计报告是否客观、公正、准确，审计人员是否遵守廉政承诺制度等。（二）外部监督1.积极接受国家审计机关、财政部门等外部监督部门的监督检查，如实提供审计工作相关资料，配合外部监督部门的工作。2.对于外部监督部门提出的意见和建议，应认真研究分析，及时整改落实，并将整改情况报告公司领导和相关部门。3.鼓励社会公众对公司审计工作进行监督，通过设立举报电话、邮箱等方式，接受社会公众的举报和投诉。对于社会公众反映的问题，应及时进行调查处理，并将处理结果向社会公众公开。五、违规处理（一）违规行为界定1.审计人员如有下列行为之一，视为违反审计廉政承诺制度：违反国家法律法规和公司内部规章制度，开展审计工作的；未保持独立性，与被审计单位存在利益关系，影响审计公正性的；接受被审计单位的贿赂、回扣、礼品等不正当利益，或参与被审计单位安排的可能影响审计公正性的宴请、娱乐等活动的；利用审计职权为自己或他人谋取私利，参与与审计工作相关的商业活动或投资项目，或利用审计工作之便为自己或他人介绍业务、推销产品或提供其他商业服务的；泄露公司商业秘密、财务信息、内部管理情况以及被审计单位的相关信息的；不公正履职，隐瞒、歪曲审计事实，出具虚假审计报告的；违反公司财务报销制度和廉洁自律规定，虚报、冒领、骗取审计经费，或将审计经费挪作他用的；其他违反审计廉政承诺制度的行为。（二）处理措施1.对于违反审计廉政承诺制度的审计人员，公司将视情节轻重给予相应的处理：情节较轻给予批评教育、诫勉谈话、责令作出书面检查等处理；情节较重给予警告、记过、记大过、降级、撤职等行政处分；情节严重解除劳动合同，并依法追究其法律责任。2.对于因审计人员违反廉政承诺制度给公司造成经济损失公司将依法要求其赔偿经济损失。3.如发现审计人员违反廉政承诺制度涉及违法犯罪行为公司将及时向司法机关报案