审计局会计出纳分离制度

PAGE审计局会计出纳分离制度一、总则（一）目的本制度旨在规范审计局会计与出纳工作，明确职责分工，加强财务管理与监督，防范财务风险，确保财务工作合法、合规、准确、高效运行，保障审计局各项工作的顺利开展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范--基本规范（试行）》等相关法律法规以及审计局实际工作情况制定。（三）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的会计与出纳工作。（四）基本原则1.合法性原则：会计与出纳工作必须严格遵守国家法律法规和财经纪律。2.职责分离原则：明确会计与出纳的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。3.准确性原则：会计核算和出纳业务处理应准确无误，保证财务信息真实、完整。4.及时性原则：及时处理各项财务收支业务，按时编制财务报表，为审计局决策提供及时有效的财务信息。二、会计岗位职责（一）财务核算1.按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。2.审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，及时登记各类账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.定期核对银行存款、现金、有价证券等，确保账实一致。对银行存款余额调节表进行认真审核，发现问题及时查明原因并处理。（二）财务报表编制1.负责编制月度、季度、年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.对财务报表数据进行分析，撰写财务分析报告，为领导决策提供财务信息支持。3.按照规定及时向财政部门、审计部门等报送财务报表和相关资料。（三）财务监督1.对审计局各项财务收支进行监督，确保资金使用合法合规。2.参与制定和完善财务管理制度，对制度执行情况进行监督检查，提出改进意见和建议。3.协助内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料，配合审计人员开展审计工作。（四）会计档案管理1.负责会计凭证、账簿、报表等会计档案的整理、装订、归档和保管工作。按照规定期限妥善保管会计档案，期满后按照档案管理规定进行销毁或移交。2.建立会计档案查阅、借阅登记制度，严格按照规定办理查阅、借阅手续，确保会计档案的安全与完整。三、出纳岗位职责（一）现金收付与保管1.严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对收入现金及时存入银行，不得坐支现金。2.认真审核现金收付凭证，确保收付金额准确无误。收付现金时，当面点清，如有疑问及时核实。3.妥善保管库存现金，确保现金安全。库存现金不得超过规定限额，超过部分及时存入银行。每日下班前，对库存现金进行盘点，做到账实相符。4.负责现金日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对现金账目，发现问题及时查明原因并处理。（二）银行存款收付与结算1.办理银行存款收付业务，审核银行结算凭证的真实性、合法性和完整性。2.根据审核无误的银行结算凭证，及时登记银行存款日记账，准确反映银行存款收支情况。3.定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。对未达账项及时查明原因，督促相关人员处理。4.妥善保管银行印鉴、支票、汇票等重要票据和结算凭证，严格按照规定使用。建立票据和结算凭证领用、注销登记制度，防止丢失和被盗用。（三）资金日报与报表编制1.每日编制资金日报表，反映当日现金和银行存款的收支情况，及时报送领导和相关部门。2.协助会计编制月度、季度、年度资金流量表，提供准确的资金收支数据。（四）其他工作1.负责办理职工工资、奖金、福利等发放业务，确保工资按时足额发放。2.协助会计办理税务申报、缴纳等工作，提供相关财务资料。3.完成领导交办的其他临时性工作任务。四、会计与出纳工作交接（一）交接准备1.会计或出纳人员因工作调动、离职等原因需要办理交接手续时，应提前做好交接准备工作。2.整理好各项会计资料、凭证、账簿、报表等，对未了事项和遗留问题写出书面说明材料。3.编制交接清单（见附件），详细列出交接的内容、数量、金额等信息。（二）交接程序1.交接双方在规定时间内，按照交接清单进行逐项交接。交接过程中，交接双方应认真核对各项内容，确保交接准确无误。2.交接双方应在交接清单上签字确认，注明交接日期。交接清单一式三份，交接双方各执一份，存档一份。3.会计主管人员负责监交。监交人应认真监督交接过程，确保交接工作顺利进行。交接完成后，监交人在交接清单上签字确认。（三）交接后的责任1.交接双方应按照规定办理交接手续，明确交接前后的责任划分。交接后，原移交人员对其经办的会计工作和相关资料的真实性、完整性负责。2.接替人员应继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。五、会计出纳分离的监督与检查（一）内部监督1.审计局内部审计部门定期对会计与出纳工作进行审计监督，检查会计与出纳职责分离制度的执行情况。2.财务部门负责人定期对会计与出纳工作进行检查，发现问题及时督促整改。3.会计与出纳应相互监督，发现对方工作中存在的问题及时提出并报告。（二）外部监督1.接受财政部门、审计部门等外部监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料。2.根据外部监督检查意见，及时整改存在的问题，完善财务管理制度和工作流程。六、违规处理（一）违规行为界定1.会计与出纳未按照职责分离制度履行职责，存在越权操作、相互串通等行为。2.违反财务核算规定，编制虚假财务报表，隐瞒或虚报财务信息。3.违反现金管理规定，坐支现金、白条抵库等。4.未经授权擅自保管银行印鉴、支票等重要票据和结算凭证，或违规使用票据和结算凭证。5.其他违反法律法规和本制度规定的行为。（二）处理措施1.对于发现的违规行为，视情节轻重给予相应的处理。情节较轻给予批评教育、责令改正；情节较重但未造成严重后果给予警告、记过等处分；情节严重并造成重大损失给予降职、撤职、开除等处分，并依法追究法律责任。2.对违规行为涉及的财务收支进行调整，确保财务信息真实、准确。3.建立违规行为记录档案，对相关责任人