审计定期会商制度

PAGE审计定期会商制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作的沟通与协作，提高审计工作效率和质量，及时解决审计工作中遇到的问题，确保公司财务信息真实、准确、完整，资产安全，特制定本审计定期会商制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门与各部门、各下属单位之间就审计工作相关事项进行的定期会商活动。（三）基本原则1.依法依规原则：会商活动必须严格遵守国家法律法规、公司内部规章制度以及相关行业标准。2.客观公正原则：审计人员应秉持客观公正的态度，对审计事项进行分析和判断，确保会商结果真实可靠。3.沟通协作原则：强调审计部门与各相关部门之间的沟通与协作，共同推动审计工作顺利开展，及时解决问题。4.高效务实原则：以提高审计工作效率和质量为目标，注重会商的实际效果，避免形式主义。二、会商组织与职责（一）会商小组1.组成人员组长：由公司审计部门负责人担任，全面负责会商活动的组织、协调和决策。成员：包括审计部门相关审计项目负责人、被审计部门负责人或代表、财务部门负责人或相关人员、法务部门负责人或相关人员等。根据会商事项的具体内容，可邀请其他相关部门或专业人员参加。2.职责分工审计部门：负责提出审计发现的问题、疑点及初步审计意见，准备相关审计资料，组织会商会议，记录会商内容并跟踪落实会商结果。被审计部门：对审计事项进行解释说明，提供相关资料和情况，配合审计部门开展会商工作，根据会商结果落实整改措施。财务部门：协助审计部门对财务数据进行分析和解读，提供财务相关政策法规咨询，对涉及财务方面的问题提出专业意见。法务部门：从法律角度对审计事项进行审查，提供法律风险评估和法律合规性建议，协助处理涉及法律纠纷或合规性问题。（二）秘书处审计部门设立会商制度秘书处，负责日常事务性工作，包括会议通知的发送、资料收集整理、会议记录的初稿撰写、会商结果的跟踪反馈等。三、会商内容（一）审计项目进展情况1.审计部门汇报各审计项目的实施进度、已取得的审计证据、发现的主要问题及初步审计结论。2.讨论审计项目实施过程中遇到的困难和障碍，如资料获取不完整、相关人员配合度不高等，共同研究解决方案。（二）审计发现问题沟通1.审计部门详细阐述审计发现问题的性质、范围、影响程度，分析问题产生的原因。2.被审计部门针对审计发现问题进行解释说明，提供相关背景信息和情况，对问题的认识和看法。3.各方就审计发现问题进行深入讨论，共同探讨问题的解决方案和整改措施，明确整改责任人和整改期限。（三）审计意见与建议1.审计部门根据审计情况提出审计意见和建议，包括完善内部控制制度、加强财务管理、规范业务流程等方面。2.被审计部门对审计意见和建议发表意见，提出是否可行、是否存在实施困难等看法。3.财务部门、法务部门结合自身专业知识，对审计意见和建议进行补充和完善，从财务合规、法律风险等角度提供专业支持。（四）重大事项决策1.对于涉及公司重大利益、重大风险或存在较大争议的审计事项，会商小组进行专题讨论，做出决策或提出决策建议。2.决策内容包括是否调整审计结论、是否采取进一步审计措施、是否向公司管理层或董事会报告等。（五）其他相关事项1.通报近期行业内审计工作的新动态、新要求，讨论公司如何适应行业变化，完善审计工作。2.交流审计工作经验和方法，分享提高审计效率和质量的有效途径。四、会商周期与时间安排（一）会商周期根据公司实际情况，审计定期会商原则上每月举行一次。如有特殊情况或紧急审计事项，可临时组织会商会议。（二）时间安排会商会议一般安排在每月的固定日期和时间，具体时间由审计部门提前通知各参会人员。每次会商会议时间控制在[X]小时左右，确保能够充分讨论各项议题。五、会商程序（一）会前准备1.审计部门提前[X]个工作日向各参会部门发送会商会议通知，明确会商主题、时间、地点、参会人员及需准备的资料等。2.各参会部门按照通知要求，准备好与审计事项相关的资料，如财务报表、业务数据、内部控制制度文件、问题说明材料等，并提前发送给审计部门。3.审计部门对各参会部门提交的资料进行整理和分析，形成初步的会商议题和讨论要点，为会议做好准备。（二）会议召开1.审计部门负责人主持会商会议，介绍会议目的、议程安排和参会人员。2.审计项目负责人按照议程依次汇报审计项目进展情况、审计发现问题、审计意见与建议等内容。3.各参会部门针对汇报内容发表意见和看法，进行充分的沟通与交流，共同探讨问题解决方案和整改措施。4.会商小组对重大事项进行决策或提出决策建议，形成会商会议纪要。（三）会议记录1.秘书处负责会议记录，详细记录会议讨论的内容、各方观点、决策结果等。2.会议记录应准确、完整、清晰，采用电子文档和纸质文档两种形式保存。电子文档由秘书处负责整理和归档，纸质文档由参会人员签字确认后存档。（四）会后跟踪1.审计部门根据会商会议纪要，对会商结果的落实情况进行跟踪检查。2.被审计部门按照会商确定的整改措施和整改期限，认真组织整改工作，并定期向审计部门汇报整改进展情况。3.审计部门对整改情况进行审核和评估，如发现整改不到位或存在新的问题，及时与被审计部门沟通，督促其进一步整改。六、信息共享与保密（一）信息共享1.审计部门应及时将会商会议的相关信息，如审计发现问题、整改要求等，以适当的方式传达给各相关部门，确保信息在公司内部的有效流通。2.各相关部门应积极配合审计部门的信息共享工作，及时反馈与审计事项相关的信息和情况，促进审计工作的顺利开展。（二）保密1.参会人员应对会商过程中涉及的公司商业秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露给无关人员。2.审计部门和各相关部门应妥善保管会商过程中涉及的各类资料，未经授权不得擅自对外披露。七、监督与考核（一）监督机制1.公司管理层对审计定期会商制度的执行情况进行监督检查，确保会商活动按照规定的程序和要求进行。2.内部审计部门定期对会商制度的实施效果进行自我评价，总结经验教训，不断完善制度内容。（二）考核措施1.将各部门参与审计定期会商制度的情况纳入绩效考核体系，对积极配合审计工作、认真落实会商结果的部门给予适当加分奖励。2.对不配合审计工作、未按时完成整改任务或违反保密规定的部门，按照公司绩效考核制度进行相应扣分处罚，并视情节轻重给予批评教育、通报批评等处理。八、附则（一）解释权本制度由公司审计部门负责解释。（二）修订与废止1.本制度如有未尽事宜或与国家法律法规、公司内部规章制度