宁波审计回访制度

PAGE宁波审计回访制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作的质量控制，确保审计工作效果，促进公司各部门严格执行审计决定，改进工作，特制定本审计回访制度。本制度旨在通过对审计项目实施后的跟踪回访，检查被审计单位对审计意见和建议的落实情况，评估审计决定的执行效果，总结审计工作经验教训，提高审计工作的质量和效率，为公司的健康发展提供有力保障。（二）适用范围本制度适用于宁波公司内部开展的各类审计项目，包括财务审计、经济效益审计、内部控制审计、专项审计等。涉及公司内部各部门、下属子公司以及其他相关业务单元。（三）基本原则1.客观性原则：回访工作应基于客观事实，以审计报告为依据，如实检查被审计单位对审计意见和建议的落实情况，不得主观臆断或夸大事实。2.全面性原则：回访应涵盖审计项目涉及的各个方面，包括审计问题的整改情况、审计建议的采纳情况、相关制度的完善情况等，确保回访工作全面、深入。3.及时性原则：在审计项目结束后，应及时安排回访工作，确保回访工作与审计项目的衔接紧密，避免因时间过长导致问题难以核实或整改效果受到影响。4.保密性原则：回访过程中涉及的公司机密信息和被审计单位的商业秘密，应严格保密，不得泄露给无关人员。二、回访组织与职责（一）回访工作小组成立由审计部门负责人担任组长，相关审计人员为成员的回访工作小组。回访工作小组负责具体实施审计回访工作，制定回访计划，组织开展回访调查，撰写回访报告等。（二）职责分工1.审计部门负责人全面负责审计回访工作的组织、协调和指导，确保回访工作顺利开展。审核回访计划、回访报告等重要文件。对回访工作中发现的重大问题进行决策和处理。2.回访人员按照回访计划要求，具体实施回访调查工作，通过查阅资料、实地走访、问卷调查、座谈会等方式，收集被审计单位对审计意见和建议的落实情况。对回访过程中发现的问题进行记录和分析，及时向组长汇报。撰写回访报告，详细阐述回访工作的开展情况、被审计单位的整改情况、存在的问题及改进建议等。三、回访内容（一）审计决定执行情况1.检查被审计单位是否按照审计决定的要求，及时、足额地缴纳应缴款项，如税款、罚款、滞纳金等。2.核实被审计单位是否对审计发现的违规行为进行了纠正，采取了有效的整改措施，防止类似问题再次发生。3.查看被审计单位是否按照审计决定的规定，对相关资产进行了处置或调整，确保资产的安全和完整。（二）审计建议采纳情况1.了解被审计单位是否对审计建议进行了认真研究和分析，结合自身实际情况制定了具体的实施方案。2.检查被审计单位是否按照实施方案的要求，积极采纳审计建议，完善内部管理制度、业务流程或采取其他改进措施，提高工作效率和管理水平。3.评估审计建议的采纳对被审计单位的经营管理、经济效益等方面产生的积极影响，总结经验教训。（三）内部控制改进情况1.审查被审计单位是否针对审计发现的内部控制薄弱环节，采取了有效的改进措施，完善了内部控制制度，加强了风险防控能力。2.检查被审计单位是否对内部控制制度的执行情况进行了监督和检查，确保制度的有效执行。3.评估内部控制改进后是否有效减少了违规行为的发生，提高了公司的运营效率和效果。（四）其他相关情况1.了解被审计单位对审计工作的意见和建议，以及对审计人员工作态度、工作方法等方面的评价，以便进一步改进审计工作。2.关注被审计单位在整改过程中遇到的困难和问题，及时给予指导和帮助，促进整改工作顺利进行。3.收集与审计项目相关的其他信息，如行业动态、政策法规变化等，为公司的决策提供参考依据。四、回访程序（一）制定回访计划回访工作小组应在审计项目结束后的[X]个工作日内，制定详细的回访计划。回访计划应包括回访目的、回访对象、回访内容、回访方式、回访时间安排、回访人员分工等内容。回访计划经审计部门负责人审核批准后实施。（二）实施回访调查1.查阅资料：回访人员应要求被审计单位提供与审计决定执行情况、审计建议采纳情况、内部控制改进情况等相关的文件、资料、报表等，进行认真查阅和分析。2.实地走访：根据回访需要，回访人员可实地走访被审计单位的相关部门和岗位，了解实际情况，核实相关数据和信息。实地走访过程中，应做好记录，收集相关证据。3.问卷调查：设计针对被审计单位的问卷调查表，内容涵盖审计决定执行情况、审计建议采纳情况、内部控制改进情况等方面，广泛征求被审计单位员工的意见和建议。问卷调查应确保样本具有代表性，回收率不低于[X]%。4.召开座谈会：组织召开由被审计单位相关人员参加的座谈会，就审计回访的相关内容进行沟通和交流。座谈会应提前通知参会人员，明确会议主题和议程，确保会议效果。（三）撰写回访报告回访工作结束后，回访人员应及时撰写回访报告。回访报告应包括以下内容：1.回访工作概况：介绍回访工作的组织实施情况，包括回访目的、回访时间、回访对象、回访方式等。2.审计决定执行情况：详细说明被审计单位对审计决定的执行情况，包括应缴款项的缴纳情况、违规行为的纠正情况、资产处置或调整情况等。3.审计建议采纳情况：阐述被审计单位对审计建议的采纳情况，包括采纳的审计建议内容、采取的具体改进措施、取得的成效等。4.内部控制改进情况：分析被审计单位内部控制的改进情况，包括针对内部控制薄弱环节采取的改进措施、制度执行情况的监督检查情况、改进后的效果评估等。5.存在的问题及建议：指出回访过程中发现的问题，如整改不到位、审计建议未完全采纳、内部控制仍存在缺陷等，并提出相应的改进建议。6.回访结论：根据回访情况，对审计项目的质量和效果进行总体评价，得出回访结论。回访报告应做到内容详实、数据准确、分析客观、建议合理，经回访工作小组组长审核后，报审计部门负责人审定。（四）反馈与跟踪1.反馈回访结果：审计部门应及时将回访报告反馈给被审计单位，向其通报回访情况，听取被审计单位对回访结果的意见和看法。2.跟踪整改落实：对回访过程中发现的问题，审计部门应督促被审计单位继续整改落实，跟踪整改进度，确保整改工作取得实效。对于整改不力的被审计单位，应采取进一步的措施，如下达整改通知书、进行专项督查等。3.总结经验教训：审计部门应定期对回访工作进行总结，分析回访过程中发现的共性问题和典型案例，总结经验教训，并将相关情况反馈给公司管理层，为公司完善内部管理、加强审计监督提供参考依据。五、监督与考核（一）内部监督公司内部审计部门应加强对回访工作的自我监督，定期对回访计划的执行情况、回访报告的质量、整改跟踪落实情况等进行检查和评估，确保回访工作规范、有序开展。（二）外部监督接受公司管理层、监事会等相关部门的监督检查，及时汇报回访工作进展情况和存在的问题，积极配合相关部门的工作要求，不断改进回访工作。（三）考核评价建立回访工作考