十八局总审计师制度

PAGE十八局总审计师制度一、总则（一）目的为了加强十八局内部审计监督，规范总审计师工作职责，提高企业经营管理水平，防范经营风险，促进企业健康可持续发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于十八局各级单位及所属全资、控股子公司。（三）基本原则1.独立性原则：总审计师在履行职责过程中，应保持独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干涉，确保审计工作的客观性、公正性。2.权威性原则：总审计师依法履行职责，其审计意见和建议应具有权威性，相关部门和人员应予以重视并积极配合。3.全面性原则：总审计师制度覆盖企业经营管理的各个环节，包括财务收支、经济活动、内部控制等，实施全面审计监督。4.重要性原则：根据企业实际情况，对重大事项、关键环节和高风险领域进行重点审计，合理配置审计资源，提高审计效率。二、总审计师的任职资格与任免（一）任职资格1.具有良好的政治素质，坚持原则，廉洁奉公。2.具备本科及以上学历，审计学、会计学、财务管理等相关专业背景。3.具有注册会计师、注册内部审计师等相关专业资格证书。4.从事审计、财务、经济管理等工作二十年以上，具有丰富的实践经验和较强的组织协调能力。5.熟悉国家财经法规、审计准则及相关政策，了解企业经营管理知识。（二）任免程序1.总审计师由企业董事会提名，经董事会审议通过后任免。2.总审计师任期与企业董事会任期一致，可连聘连任。3.总审计师在任期内如有违法违纪行为或因健康原因不能履行职责董事会应及时予以解聘。三、总审计师的职责与权限（一）职责1.制定审计计划：根据企业发展战略和年度经营目标，制定年度内部审计工作计划，报董事会批准后组织实施。2.开展审计工作：组织实施财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计、工程项目审计等各类审计项目，对企业经营管理活动进行全面监督。3.审计报告与建议：对审计发现的问题进行深入分析，撰写审计报告，提出改进建议和措施，并跟踪整改落实情况。4.内部控制评价：定期对企业内部控制体系进行评价和监督，提出完善内部控制的意见和建议，促进企业内部控制制度的有效执行。5.风险管理审计：参与企业风险管理工作，对重大风险事项进行审计评估，提出风险防控建议，协助企业防范经营风险。6.审计队伍建设：负责内部审计队伍的建设和管理，组织审计人员培训和考核，提高审计人员业务素质和工作能力。7.配合外部审计：积极配合国家审计机关、社会审计机构对企业的审计工作，提供相关资料和信息，协助解决审计中发现的问题。8.完成董事会交办的其他审计工作：及时完成董事会交办的其他临时性审计任务，为董事会决策提供审计支持。（二）权限1.知情权：有权了解企业财务状况、经营成果、内部控制等方面的情况，查阅相关文件、资料、报表等。2.检查权：有权对企业各部门及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行检查，包括实地盘点资产、查阅凭证账目等。3.调查权：有权就审计事项向有关部门和人员进行调查，要求其提供相关资料和说明情况。4.建议权：有权对审计发现的问题提出整改建议，并督促相关部门和人员落实整改措施。对重大问题有权直接向董事会报告，并提出处理意见。5.制止权：对正在进行的严重违反财经法规、损害企业利益的行为，有权予以制止，并及时向董事会报告。6.考核权：参与对企业各部门及所属单位负责人的经济责任考核评价工作，提出审计意见和建议。7.审计资源调配权：根据审计工作需要，有权调配内部审计人员，安排审计工作任务，合理使用审计经费。四、审计工作内容与流程（一）财务收支审计1.审计内容：审查企业财务收支的真实性、合法性和合规性，包括各项收入的确认、成本费用的列支、资金的使用等。2.审计流程审计准备：制定审计方案，明确审计目标、范围、重点和方法，组建审计组，收集相关资料。审计实施：通过查阅凭证、账目、报表，实地盘点资产，向有关人员询问等方式，对财务收支情况进行详细审查。审计报告：审计组对审计发现的问题进行汇总分析，撰写审计报告，征求被审计单位意见后，报总审计师审核。后续跟踪：总审计师督促被审计单位对审计报告提出的问题进行整改，跟踪整改落实情况，确保问题得到有效解决。（二）经济责任审计1.审计内容：对企业负责人任职期间的经济责任履行情况进行审计评价，包括财务收支、经营业绩、内部控制、廉洁自律等方面。2.审计流程审计委托：根据企业管理需要，由董事会下达经济责任审计委托书，明确审计对象、范围、期限等。审计准备：同财务收支审计准备工作。审计实施：除审查财务收支外，重点关注企业负责人任期内的经营决策、经营业绩、内部控制建设及执行情况等，收集相关证据。审计评价：依据审计结果，对企业负责人任期经济责任履行情况进行客观公正的评价，出具审计评价意见。审计报告：撰写经济责任审计报告，报董事会审批。审计报告应包括审计基本情况、审计发现的问题、审计评价意见、责任界定及处理建议等内容。（三）内部控制审计1.审计内容：对企业内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行审计评价，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。2.审计流程审计准备：了解企业内部控制制度建设情况，制定内部控制审计方案。审计实施：通过访谈、问卷调查、穿行测试、抽样测试等方法，对内部控制各要素进行审查和评价。缺陷认定：根据审计结果，认定内部控制缺陷，区分重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。审计报告：撰写内部控制审计报告，提出改进内部控制的建议和措施。审计报告应包括内部控制审计概况、审计发现的问题、内部控制缺陷认定及整改建议等内容。（四）工程项目审计1.审计内容：对工程项目的预算执行、成本控制、工程结算、合同管理等方面进行审计监督，确保工程项目规范运作，提高经济效益。2.审计流程审计准备：参与工程项目前期准备工作，了解项目概况，制定工程项目审计方案。审计实施：在工程项目实施过程中，定期对工程进度、成本控制、资金使用等情况进行审计监督；工程竣工后，对工程结算进行审计。审计报告：根据审计情况，撰写工程项目审计报告，对工程项目的经济效益、内部控制等方面进行评价，提出审计意见和建议。五、审计报告与结果运用（一）审计报告1.审计项目结束后，审计组应及时撰写审计报告。审计报告应内容完整、事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行。2.审计报告应包括以下内容：审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、被审计单位基本情况、审计发现的问题、审计评价意见、责任界定及处理建议、审计建议等。3.审计报告经审计组组长审核后，报总审计师审定。总审计师对审计报告的真实性、准确性和完整性负责。（二）结果运用1.整改落实：企业董事会将审计报告下达给被审计单位，被审计单位应针对审计发现的问题制定整改措施，明确整改责任人，限期整改，并将整改情况书面报告董事会。总审计师负责跟踪督促整改落实情况，确保审计意见和建议得到有效执行。2.绩效考核：审计结果作为企业各部门及所属单位绩效考核的重要依据。对审计发现问题较多、整改不力的部门和单位，在绩效考核中予以扣分，并追究相关责任人的责任。3.干部任免：经济责任审计结果作为企业干部任免的重要参考依据。对任期内存在严重违法违纪问题、经营业绩不佳的企业负责人，不得继续担任领导职务。4.制度完善：企业根据审计发现的问题，及时修订和完善相关管理制度，堵塞管理漏洞，加强内部控制，提高企业管理水平。六、总审计师与其他部门的关系（一）与董事会的关系1.总审计师向董事会负责并报告工作，接受董事会的领导和监督。2.董事会应支持总审计师依法履行职责，为审计工作提供必要的条件和保障。3.总审计师应定期向董事会汇报内部审计工作情况，及时反映企业经营管理中存在的问题和风险，为董事会决策提供参考依据。（二）与管理层的关系1.总审计师应与企业管理层保持密切沟通，及时了解企业经营管理情况和需求，为管理层提供审计服务和支持。2.管理层应积极配合总审计师开展审计工作，按照审计意见和建议进行整改落实，加强企业内部控制和风险管理。3.总审计师应定期向管理层通报审计工作进展情况和审计发现的问题，共同研究解决企业经营管理中的难点问题。（三）与其他部门的关系1.总审计师与其他部门是监督与被监督的关系。各部门应积极配合内部审计工作，如实提供相关资料和信息，不得拒绝、阻碍审计人员