医院财务内部审签制度

PAGE医院财务内部审签制度一、总则（一）目的为加强医院财务管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益，防范财务风险，确保医院财务活动合法、合规、有序进行，根据国家相关法律法规和医院管理要求，制定本财务内部审签制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门及所属单位涉及财务收支的各类经济业务活动。（三）基本原则1.合法性原则财务审签必须符合国家法律法规、财经纪律以及医院的各项规章制度，确保经济业务活动在合法的轨道上运行。2.真实性原则审签的经济业务事项必须真实、准确、完整地反映医院的财务状况和经营成果，严禁虚假报账。3.合理性原则各项费用支出应符合医院事业发展需要，具有合理性和必要性，杜绝不合理开支。4.审批权限原则明确各级审批人员的职责和权限，严格按照规定的审批程序进行审签，不得越权审批。5.相互制约原则建立健全财务审签流程中的各个环节，形成相互制约、相互监督的机制，防止舞弊行为发生。二、审签职责与权限（一）院长院长是医院财务审签的第一责任人，对医院财务工作全面负责。主要职责包括：1.审批医院年度财务预算、决算方案，确保预算编制科学合理，决算真实准确反映医院财务状况。2.对重大财务决策事项进行审批，如重大投资、大额资金使用、重大资产处置等，确保决策符合医院发展战略和财务承受能力。3.审核并签署医院重要财务文件、报告，对财务工作中的重大问题做出决策和指示。（二）分管财务副院长1.协助院长管理医院财务工作，对财务工作进行具体指导和监督。2.审核财务预算执行情况报告，分析预算执行差异原因，提出改进措施和建议。3.审批权限内的财务支出事项，对涉及金额较大或重要的财务支出进行重点审核，并向院长汇报。（三）财务部门负责人1.负责组织实施医院财务内部审签制度，制定具体的审签流程和操作规范。2.审核日常财务收支凭证、报表等，确保财务数据准确无误，符合财务制度和会计准则要求。3.对财务支出的合理性、合规性进行初审，提出审核意见，为领导审批提供依据。4.定期对医院财务审签制度的执行情况进行检查和总结，及时发现问题并提出改进建议。（四）业务部门负责人1.对本部门发生的经济业务事项的真实性、合理性负责，确保业务活动符合医院规定和相关业务流程。2.审核本部门的费用报销申请、合同协议等，签署意见后提交财务部门审核。3.配合财务部门做好财务审计、检查等工作，提供相关业务资料和解释说明。（五）审签权限划分1.预算内支出金额在[X]元以下的日常费用支出，由业务部门负责人审核签字后，报财务部门负责人审核，财务部门负责人审核通过后即可报销。金额在[X]元至[X]元之间的费用支出，经业务部门负责人审核签字后，报财务部门负责人审核，再由分管财务副院长审批。金额在[X]元以上的费用支出，业务部门负责人审核签字后，依次经财务部门负责人、分管财务副院长审核，最后由院长审批。2.预算外支出所有预算外支出均需提交院长办公会或党委会审议，审议通过后，按照预算内支出相应金额的审批流程进行审签。3.重大财务事项重大投资、大额资金使用、重大资产处置等重大财务事项，必须经过院长办公会或党委会集体研究决策，并按照规定的审批程序进行审签。具体审批权限根据事项的重要程度和金额大小，由院长确定。三、审签流程（一）费用报销审签流程1.报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关的发票、收据、清单等原始凭证。2.将填写完整的费用报销单提交给所在业务部门负责人，业务部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，确认无误后签署意见。3.业务部门负责人审核通过后，报销人将费用报销单及相关凭证提交给财务部门。财务部门负责人对报销凭证的合法性、合规性以及金额计算的准确性进行审核，审核通过后签署意见。4.对于审核通过的费用报销，按照审签权限划分，分别由分管财务副院长或院长进行审批。审批通过后，财务部门予以报销。5.对于审核不通过的费用报销，财务部门应及时通知报销人，说明原因，报销人应根据要求补充或更正相关资料后重新提交审签。（二）采购业务审签流程1.采购部门根据医院业务需求，编制采购计划，明确采购项目、规格型号、数量、预算金额等信息。2.采购计划提交分管领导审核，分管领导审核通过后报院长审批。院长审批同意后，采购部门按照规定的采购程序进行采购。3.采购过程中签订的合同协议，由采购部门起草，经法律事务部门审核后，提交财务部门会签。财务部门主要审核合同中的付款条款、结算方式、发票开具等财务相关内容。4.合同协议审核通过后，依次由分管财务副院长、院长签署。5.采购完成后，采购部门凭发票、验收单等资料办理报销手续，按照费用报销审签流程进行审签。（三）工程项目审签流程1.项目建设部门提出工程项目立项申请，包括项目名称、建设内容、投资预算、资金来源等信息，报分管领导审核。2.分管领导审核通过后，提交院长办公会或党委会审议立项。审议通过后，项目建设部门委托设计单位进行项目设计，并编制项目概算。3.项目概算报分管财务副院长审核，分管财务副院长审核后报院长审批。4.项目建设部门按照规定的招标程序进行工程招标，确定中标单位后签订工程施工合同。工程施工合同按照采购业务审签流程进行审核签署。5.工程建设过程中，项目建设部门定期向财务部门报送工程进度报表，财务部门根据合同约定和工程进度进行资金支付审核。6.工程竣工后，项目建设部门组织相关部门进行竣工验收，编制竣工决算报告。竣工决算报告经审计部门审计后，报分管财务副院长审核，最后由院长审批。四、财务票据管理（一）票据种类医院财务票据主要包括医疗收费票据、财政票据、税务发票等。（二）票据购买与保管1.财务部门指定专人负责票据的购买、保管和发放工作。票据购买人员应按照规定的程序到财政、税务等部门购买票据，并确保票据的真实性和合法性。2.设立专门的票据保管库（柜），对票据进行分类存放，妥善保管。票据保管人员应定期对票据进行盘点，确保账实相符。3.严格限制非票据管理人员接触票据，防止票据丢失、被盗、损毁或滥用。（三）票据使用与核销1.各收费部门和业务科室在使用票据时，应按照规定的格式和内容填写，确保票据信息真实、准确、完整。2.票据使用完毕后，应及时交回财务部门进行核销。财务部门对交回的票据进行审核，核对票据号码、金额、使用情况等，确认无误后予以核销。3.对于作废的票据，应加盖"作废"戳记，并与存根联一并保存，按规定期限进行销毁。五、财务印章管理（一）印章种类医院财务印章主要包括财务专用章、发票专用章、银行预留印鉴章等。（二）印章保管1.财务专用章由财务部门负责人指定专人保管，发票专用章由负责发票开具的人员保管，银行预留印鉴章由专人保管，不得由一人保管支付款项所需的全部印章。2.印章保管人员应妥善保管印章，确保印章安全，不得随意放置或转借他人。如因特殊原因需要临时交接印章，应办理交接手续，并记录交接情况。（三）印章使用1.财务印章的使用必须严格履行审批手续，由使用人填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，经财务部门负责人或授权人员审核签字后，方可使用印章。2.涉及重大财务事项或金额较大的资金支付，需经院长审批后，方可使用相关印章。3.印章使用完毕后，应及时登记使用情况，包括使用时间、事由、金额、批准人等信息。六、财务档案管理（一）档案范围医院财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、合同协议、票据存根、财务印章使用记录等与财务工作相关的各类文件资料。（二）档案整理与归档1.财务部门定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.整理后的财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查询和管理。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等主要会计档案的保管期限为[X]年，其中涉及外事和对私改造的会计凭证、会计账簿等永久保存。2.财务报告、审计报告等其他财务档案的保管期限根据相关规定执行，一般为[X]年至[X]年不等。（四）档案查阅与借阅1.医院内部人员查阅财务档案，需填写档案查阅申请表，经财务部门负责人批准后，方可查阅。查阅过程中不得擅自涂改、损毁、抽取、撤换档案资料。2.外部单位查阅财务档案，必须持有单位介绍信，并经医院院长批准。查阅时应安排专人陪同，查阅人员不得将档案带出医院指定场所。3.因工作需要借阅财务档案借阅人应填写档案借阅申请表，注明借阅期限、用途等信息，经财务部门负责人批准后，办理借阅手续。借阅期限届满后，借阅人应及时归还档案。七、监督与检查（一）内部监督1.医院内部审计部门定期对医院财务审签制度的执行情况进行审计监督，检查财务收支的合法性、合规性以及审签流程的执行情况。2.财务部门定期对各部门的财务收支情况进行自查，发现问题及时整改，并向医院领导汇报自查结果。3.各部门应加强对本部门经济业务活动及财务审签情况的自我监督，确保本部门财务工作规范有序。（二）外部监督积极接受财政、审计、税务等外部部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料，配合做好监督检查工作。对于外部监督检查提出的问题，应认真整改落实，并及时反馈整改情况。八、责任追究（一）违规行为界定1.未经授权擅自进行财务审签或超越审批权限进行审批的。2.对经济业务事项的真实性、合理性、合法性审核把关不严，导致虚假报账或违规支出的。3.未按照规定保管财务票据、印章、档案等，造成丢失、损毁或其他不良后果的。4.违反财务内部审签制度的其他行