医院审计内部控制制度

PAGE医院审计内部控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范医院内部审计工作，加强医院内部控制，防范风险，提高医院管理水平和经济效益，保障医院资产安全，促进医院健康可持续发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定本制度。（三）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及所属单位的审计内部控制活动。（四）基本原则1.合法性原则：内部审计工作应严格遵守国家法律法规和医院各项规章制度。2.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，确保审计结果的客观公正。3.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和医院制度为准绳，客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题。4.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括财务收支、资产管理、项目建设、医疗业务等各个方面，确保审计无死角。5.重要性原则：关注医院重要经济事项和高风险领域，合理确定审计重点，提高审计效率和效果。二、审计机构及人员（一）审计机构设置医院设立独立的内部审计机构，配备与医院规模、业务相适应的内部审计人员。内部审计机构在医院院长的直接领导下开展工作，向院长负责并报告工作。（二）审计人员职责1.审计负责人职责负责制定医院内部审计工作计划和审计方案，组织实施内部审计工作。对内部审计人员进行业务指导和培训，提高审计人员的专业素质和业务能力。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议，并跟踪整改情况。协调与外部审计机构的关系，配合外部审计工作。定期向医院管理层汇报内部审计工作情况，为医院决策提供依据。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计方案，实施具体的审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行调查、分析和评价，提出审计意见和建议。撰写审计报告，如实反映审计情况和结果。跟踪审计意见和建议的执行情况，督促被审计部门整改落实。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。（三）审计人员职业道德1.审计人员应具备良好的职业道德品质，诚实守信，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。2.审计人员应遵守审计纪律，不得利用职权谋取私利，不得接受被审计部门的贿赂、宴请或其他利益。3.审计人员应保持独立、客观的态度，不受外界干扰和影响，如实反映审计情况和结果。4.审计人员应不断提高自身业务素质和专业能力，适应审计工作的需要。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查医院财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入的来源、入账情况，各项支出的审批、报销情况等。2.检查财务管理制度的执行情况，是否存在违反财经纪律的行为，如截留收入、虚列支出、私设小金库等。3.对医院财务报表进行审计，核实报表数据的准确性和可靠性，分析财务状况和经营成果。（二）资产管理审计1.审查货币资金、有价证券、固定资产、库存物资等资产的管理制度是否健全，执行是否有效。2.检查资产的采购、验收、保管、使用、处置等环节是否合规，是否存在资产流失的风险。3.对资产进行盘点清查，核实资产的数量、价值和状态，确保账实相符。4.审查资产减值准备的计提是否合理，是否符合相关会计准则和医院规定。（三）工程项目审计1.对医院新建、改建、扩建工程项目进行全过程跟踪审计，包括项目立项、可行性研究、设计、招投标、施工、竣工验收等环节。2.审查工程项目预算的编制是否合理，资金来源是否落实，项目成本是否控制在预算范围内。3.检查工程项目合同的签订、执行情况，是否存在合同纠纷和违约行为。4.对工程项目竣工决算进行审计，核实工程造价的真实性和准确性，审查工程结算资料是否齐全、合规。（四）医疗业务审计1.审查医疗服务收费的合理性和合规性，是否存在乱收费、多收费、分解收费等问题。2.检查医疗成本核算的准确性，分析医疗成本的构成和变动情况，提出降低医疗成本的建议。3.对医疗设备的购置、使用、效益情况进行审计，评估设备的投资回报率和使用效率。4.审查医疗质量控制制度的执行情况，是否存在医疗事故和医疗纠纷的隐患。（五）内部控制审计1.对医院内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价，检查内部控制制度是否覆盖医院经济活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞。2.审查内部控制流程是否顺畅，关键控制点是否有效执行，是否存在内部控制失效的情况。3.对内部控制的自我评价和监督机制进行审计，检查医院是否定期开展内部控制自我评价，是否及时发现和纠正内部控制缺陷。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据医院年度工作计划和实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排。2.审计项目负责人应根据年度审计工作计划，制定具体的审计方案，明确审计步骤、审计方法、审计人员分工等。3.审计计划和审计方案应报医院院长批准后实施。（二）审计实施1.审计人员应根据审计方案，向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.审计人员在审计过程中应与被审计部门保持沟通，及时了解审计进展情况，解答被审计部门提出的问题。4.审计人员应对审计证据进行分析、整理和归纳，形成审计意见和建议。（三）审计报告1.审计项目结束后，审计人员应撰写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定时间内反馈意见。审计人员应对被审计部门的意见进行认真研究，合理采纳，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计负责人审核后，报医院院长审批。医院院长应根据审计报告作出相应的决策，对审计发现的问题提出处理意见和整改要求。（四）审计整改1.被审计部门应根据医院院长的审批意见，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改。2.内部审计机构应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。对整改不力的部门，应及时向医院院长汇报，并提出进一步的处理建议。3.内部审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，评估审计效果，为完善医院内部控制制度提供参考依据。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见等资料收集整理，移交档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应对收集到的审计资料进行分类、编号、装订，编制档案目录，建立审计档案数据库。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。审计档案的保管期限应根据国家有关规定和医院实际情况确定，一般分为永久、长期和短期。（四）档案查阅医院内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经审计负责人批准后，在档案管理人员的陪同下查阅。查阅审计档案应遵守保密规定，不得擅自复印、摘