北京市审计联席会议制度

PAGE北京市审计联席会议制度一、总则（一）目的为了加强北京市各部门之间在审计工作方面的协调配合，充分发挥审计监督的整体效能，规范经济秩序，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，依据国家相关法律法规，结合本市实际情况，特制定本审计联席会议制度。（二）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》以及其他相关法律法规制定，确保在合法合规的框架内开展审计工作协调与合作。（三）适用范围本制度适用于北京市行政区域内涉及审计工作的各部门、各单位，包括但不限于财政部门、税务部门、国资监管部门、各预算执行单位等。（四）基本原则1.依法依规原则：严格遵循国家法律法规和审计准则开展工作，确保审计行为合法、合规、公正。2.协作配合原则：各成员单位应加强沟通协作，形成工作合力，共同推进审计工作顺利进行。3.信息共享原则：建立健全信息交流机制，实现审计信息资源的共享，提高工作效率。4.高效务实原则：以解决实际问题为导向，注重工作实效，及时、准确地处理审计工作中出现的各类问题。二、联席会议组成（一）成员单位北京市审计联席会议由市审计局、市财政局、市税务局、市国资监管部门以及其他相关部门组成。各成员单位应指定一名处级领导作为联席会议成员，并明确一名工作人员为联络员。（二）职责分工1.市审计局负责牵头组织联席会议，制定年度工作计划和工作方案。对各部门、各单位的财政财务收支情况进行审计监督，依法查处违法违规问题。向联席会议报告审计工作进展情况、发现的重大问题及处理结果。负责与其他成员单位的沟通协调，共同研究解决审计工作中的问题。2.市财政局负责提供财政预算编制、执行及财政资金管理等方面的政策法规和相关资料。配合审计部门开展财政预算执行情况审计，对审计发现的问题提出整改意见和建议。加强对财政资金的监管，规范财政资金的分配、使用和管理，提高财政资金使用效益。3.市税务局负责提供税收征管、税收政策执行等方面的情况和资料。配合审计部门开展税收征管情况审计，协助核实税收收入的真实性、合法性。加强税收征管工作，依法组织税收收入，确保税收政策的正确执行。4.市国资监管部门负责提供国有资产监管、国有企业财务状况等方面的信息和资料。配合审计部门开展国有企业审计，加强对国有企业的监督管理，防止国有资产流失。督促国有企业落实审计意见，加强内部管理，提高经济效益。5.其他相关部门根据各自职责，配合审计部门开展相关领域的审计工作，提供必要的协助和支持。三、工作机制（一）会议制度1.定期会议：联席会议原则上每年召开[X]次全体会议，由市审计局局长主持。会议主要总结上一年度审计工作情况，研究部署本年度审计工作任务，讨论解决审计工作中的重大问题。2.临时会议：根据工作需要，经联席会议成员单位提议或市审计局局长决定，可以召开临时会议。临时会议主要研究解决审计工作中出现的紧急、特殊问题。3.会议议题：会议议题由市审计局会同各成员单位提出，报联席会议主持人审定。会议议题应围绕审计工作中的重点、难点问题，以及需要各成员单位共同研究解决的事项。4.会议程序：会议召开前，市审计局应提前将会议通知及相关材料送达各成员单位。各成员单位应认真准备发言材料，按时参加会议。会议应形成会议纪要，由市审计局负责整理印发各成员单位。会议纪要应明确会议讨论的主要内容、形成的决议以及下一步工作要求。（二）信息沟通与共享机制1.建立信息共享平台：依托北京市政务信息资源共享交换平台，建立审计信息共享平台。各成员单位应按照平台要求，及时上传、更新与审计工作相关的信息和资料，实现信息共享。2.定期通报工作情况：各成员单位应定期向联席会议通报本部门、本单位的审计工作进展情况、发现的问题及处理结果。市审计局应定期汇总各成员单位的工作情况，向市政府报告。3.及时沟通协调：在审计工作中，各成员单位应加强沟通协调，及时解决工作中出现的问题。对于重大问题，应及时向联席会议报告，共同研究解决方案。（三）联合审计与专项检查机制1.联合审计：根据审计工作需要，联席会议成员单位可以组成联合审计组，对特定部门、单位或项目开展联合审计。联合审计组应明确牵头单位和各成员单位的职责分工，制定统一的审计工作方案，确保审计工作的顺利进行。2.专项检查：针对审计发现的普遍性、倾向性问题，联席会议成员单位可以开展专项检查，加强对相关领域的监管。专项检查应制定详细的检查方案，明确检查内容、方法和步骤，确保检查工作取得实效。（四）问题整改与跟踪落实机制1.明确整改责任：审计部门应向被审计单位下达审计决定书，明确整改要求和整改期限。被审计单位是整改工作的责任主体，应按照审计决定书的要求，认真组织整改，并及时向审计部门报送整改情况报告。2.加强整改跟踪：审计部门应建立整改跟踪检查机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。对于整改不力的单位，应加大督促力度，必要时可进行专项督查。3.结果运用：各成员单位应将审计结果作为加强管理、完善制度、改进工作的重要依据。对于审计发现的问题，应及时进行分析研究，采取有效措施加以解决。同时，应将审计结果与干部考核、任免、奖惩等挂钩，充分发挥审计监督的作用。四、审计范围与内容（一）财政预算执行情况审计1.审查财政部门预算编制的科学性、合理性和完整性，包括预算收支的安排是否符合国家法律法规和政策要求，是否与本市经济社会发展目标相适应。2.检查财政预算执行情况，重点关注预算收入的组织征收情况，是否存在应征未征、虚收空转等问题；预算支出的执行进度、资金使用效益以及是否存在挤占、挪用、浪费等问题。3.审计财政资金的管理和分配情况，包括财政专项资金的设立、分配、使用是否合规，是否存在资金闲置、沉淀等问题；转移支付资金的分配是否合理、规范，是否及时、足额拨付到位。（二）部门预算执行情况审计1.对各部门预算编制的真实性、准确性和完整性进行审查，检查部门预算是否按照规定的程序编制，是否存在虚报、多报预算等问题。2.监督部门预算执行情况，重点检查部门各项收入是否及时足额上缴财政，是否存在截留、坐支等问题；各项支出是否严格按照预算执行，是否存在超预算支出、无预算支出等问题。3.审查部门财务管理和内部控制制度的建立和执行情况，包括财务管理制度是否健全，会计核算是否规范，内部控制是否有效，是否存在财务风险等问题。（三）国有企业审计1.对国有企业财务状况进行审计，审查企业资产、负债、所有者权益的真实性、合法性，重点关注企业资产质量、债务风险以及利润的真实性等问题。2.检查国有企业经营业绩情况，包括企业营业收入、利润、税收等指标的完成情况，以及企业经营活动的效益性和可持续性。3.审计国有企业重大投资、重大资产处置、重大资金运作等重大经济决策的合规性和效益性，防范国有资产流失风险。4.审查国有企业内部控制制度的建立和执行情况，包括企业治理结构是否完善，内部监督机制是否健全，风险管理是否有效等问题。（四）政府投资项目审计1.对政府投资项目的前期准备情况进行审计，审查项目立项审批程序是否合规，可行性研究报告是否真实、准确，项目概算是否合理等。2.监督政府投资项目建设过程中的资金使用情况，检查项目资金是否专款专用，是否存在截留、挪用、浪费等问题；工程价款结算是否真实、合规，是否存在高估冒算、虚报工程量等问题。3.审计政府投资项目的竣工决算情况，审查项目竣工决算编制是否符合规定，工程造价是否真实、准确，资产交付是否及时、完整等。4.评价政府投资项目的经济效益、社会效益和环境效益，为政府投资决策提供参考依据。（五）专项资金审计1.对各类专项资金的设立、分配、使用和管理情况进行审计，审查专项资金的设立是否符合国家政策要求，分配是否合理、公平，使用是否合规、有效，管理是否规范、透明。2.检查专项资金是否专款专用，是否存在截留、挪用、挤占等问题；专项资金的使用效益是否达到预期目标，是否存在资金浪费、损失等问题。3.审计专项资金项目的实施情况，包括项目申报、审批、实施、验收等环节是否合规，项目质量是否符合要求等。五、工作流程（一）审计计划制定1.市审计局根据国家审计工作方针政策和北京市经济社会发展需要，结合市委市政府中心工作以及群众关心的热点难点问题，提出年度审计项目计划草案。2.年度审计项目计划草案应征求各成员单位意见，经联席会议讨论通过后，报市政府批准。3.市审计局根据市政府批准的年度审计项目计划，制定具体的审计工作方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤以及时间安排等。（二）审计实施1.审计组按照审计工作方案要求，开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，制定审计实施方案。2.审计组进驻被审计单位，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地查看资产、实物等，向有关人员询问、调查等方式，收集审计证据，实施审计工作。3.在审计过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，听取意见，核实情况。对于审计发现的问题，应认真记录，进行分析研究，提出处理意见和建议。（三）审计报告1.审计组完成审计工作后应撰写审计报告，审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、处理意见和建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理意见恰当。2.审计组将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组对被审计单位反馈的意见进行认真研究，合理的意见应予采纳，对不合理的意见应说明理由。3.审计组根据被审计单位反馈意见修改完善审计报告后，报市审计局复核。市审计局复核后，出具正式审计报告，并送达被审计单位和相关部门。（四）审计结果处理1.被审计单位应按照审计报告的要求，认真落实整改措施，在规定时间内将整改情况报告市审计局。市审计局对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。2.对于审计发现的违法违规问题，市审计局应依法依规作出处理处罚决定。被审计单位应按照处理处罚决定要求，及时缴纳罚款、退还违法所得等，并采取有效措施进行整改。3.市审计局应将审计结果向联席会议成员单位通报，并抄送相关部门。各成员单位应根据职责分工，加强对审计发现问题的研究分析，采取有效措施加以解决。同时，应将审计结果作为加强管理、完善制度、改进工作的重要依据。六、监督与考核（一）内部监督1.各成员单位应加强对本部门、本单位参与审计工作的人员的管理和监督，确保审计人员依法依规履行职责，遵守审计职业道德规范。2.市审计局应建立健全内部监督制度，加强对审计项目质量的控制和管理。定期对审计项目进行质量检查，发现问题及时督促整改，确保审计工作质量。（二）外部监督1.接受社会公众监督，通过政府网站、新闻媒体等渠道，及时公开审计工作信息，包括审计计划、审计结果等，接受社会公众的监督和评价。2.接受人大、政协监督，定期向人大、政协报告审计工作情况，认真听取人大代表、政协委员的意见和建议，积极改进审计工作。（三）考核评价1.建立审计工作考核评价机制，对各成员单位参与审计工作的情况进行考核评价。考核评价内容包括审计工作任务完成情况、审计质量、协作配合情