人民银行履职审计制度

PAGE人民银行履职审计制度一、总则（一）目的为加强对人民银行履职情况的监督，规范履职审计行为，提高人民银行工作效能，保障货币政策的有效实施和金融稳定，依据相关法律法规，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于人民银行各级分支机构及所属企事业单位。（三）基本原则1.依法依规原则：履职审计工作应严格遵循国家法律法规、金融监管规定以及人民银行内部规章制度。2.客观公正原则：审计人员应秉持客观公正的态度，如实反映被审计对象的履职情况，确保审计结果真实可靠。3.全面覆盖原则：对人民银行各部门、各岗位的履职情况进行全面审计，不留死角。4.注重实效原则：通过审计发现问题、提出建议，促进人民银行改进工作，提高履职水平。二、审计机构与人员（一）审计机构设置人民银行设立独立的内部审计部门，负责组织实施履职审计工作。内部审计部门应配备与工作任务相适应的专业审计人员。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据人民银行工作重点和风险状况，制定年度履职审计计划。2.实施审计工作：按照审计程序，对被审计对象进行现场审计或非现场审计，收集审计证据。3.撰写审计报告：客观、准确地反映审计发现的问题，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：督促被审计对象落实审计整改措施，检查整改效果。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和人民银行内部规章制度。2.保持独立性：审计人员应独立于被审计对象，不得参与可能影响审计公正性的活动。3.保守秘密：对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。三、审计内容（一）货币政策执行情况审计1.货币信贷政策执行：检查货币供应量调控、利率政策执行、信贷政策导向效果等情况。2.金融市场管理：审查金融市场交易规则执行、市场秩序维护、金融创新监管等方面。（二）金融监管职责履行情况审计1.银行业监管：检查对银行业金融机构的市场准入、业务经营、风险管理等监管工作。2.证券、保险业监管：评估对证券、保险机构的合规监管、风险监测等履职情况。（三）金融服务工作审计1.支付结算服务：审查支付系统运行、支付工具管理、账户服务等方面的工作质量。2.货币发行与管理：检查货币发行计划执行、发行库管理、残损币回收等情况。3.征信管理：评估征信系统建设、信用信息采集与使用、征信市场监管等工作。（四）内部管理与内部控制审计1.财务管理：审查财务预算执行、经费使用合规性、财务风险防控等。2.人力资源管理：检查人员招聘、培训、考核、薪酬管理等工作。3.内部控制制度：评估内部控制体系的健全性、有效性，检查风险防控措施落实情况。四、审计程序（一）审计准备1.确定审计项目：根据年度审计计划或特定审计任务，确定被审计对象。2.组建审计组：选派具备专业知识和经验的审计人员组成审计组。3.制定审计方案：明确审计目标、范围、内容、方法和步骤等。（二）审计实施1.下达审计通知书：提前向被审计对象送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间等。2.收集审计资料：要求被审计对象提供相关文件、报表、数据等资料。3.开展审计调查：通过访谈、问卷调查、实地观察等方式，了解被审计对象履职情况。4.审查审计证据：对收集到的审计证据进行分析、核实，确保证据的真实性、相关性和合法性。（三）审计报告1.撰写审计报告初稿：审计组根据审计结果，撰写审计报告初稿，详细阐述审计发现的问题、原因分析和审计意见。2.征求意见：将审计报告初稿送达被审计对象，征求其意见。被审计对象应在规定时间内反馈书面意见。3.修改审计报告：审计组根据被审计对象的反馈意见，对审计报告进行修改完善。4.提交审计报告：审计报告经内部审计部门负责人审核后，提交给人民银行领导或相关部门。（四）审计结果运用1.反馈审计意见：向被审计对象反馈审计意见，督促其制定整改措施。2.跟踪整改情况：定期检查被审计对象的整改落实情况，对整改不力的进行督促和问责。3.结果通报：对审计发现的典型问题进行内部通报，引起全行重视，促进整体工作改进。4.与绩效考核挂钩：将审计结果作为被审计对象绩效考核的重要依据。五、审计质量控制（一）质量控制标准1.审计程序合规：严格按照规定的审计程序开展工作，确保审计过程合法合规。2.审计证据充分：收集的审计证据应足以支持审计结论，证据形式符合要求。3.审计报告规范：审计报告内容完整、表述准确、逻辑清晰，审计意见和建议具有针对性和可操作性。（二）质量控制措施1.审计工作底稿审核：对审计工作底稿进行逐级审核，确保底稿记录的审计过程和结果准确无误。2.审计报告复核：内部审计部门负责人对审计报告进行复核，重点审查审计结论的准确性和审计意见的恰当性。3.质量监督检查：定期开展内部审计质量监督检查，对发现的问题及时进行整改。六、审计责任与问责（一）审计责任1.审计人员责任：审计人员应严格履行职责，对审计工作质量负责。因故意或重大过失导致审计结果不实应承担相应责任。2.审计机构责任：内部审计部门对履职审计工作的组织、实施和结果负责。对审计工作中存在的问题，应及时采取措施加以纠正。（二）问责机制1.建立问责制度：对被审计对象在履职过程中存在的违规违纪行为，按照相关规定进行问责。2.问责方式：包括批评教育、责令整改