乐视网内部审计制度

PAGE乐视网内部审计制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在规范乐视网的内部审计工作，加强内部控制，防范经营风险，确保公司财务信息真实、准确、完整，促进公司健康稳定发展。通过内部审计，对公司各项业务活动进行独立、客观的监督和评价，为公司管理层提供决策支持，保障公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于乐视网及其所属各子公司、分公司的所有经营管理活动和财务收支情况。包括但不限于财务审计、采购与销售审计、投资与融资审计、工程项目审计、人力资源审计等。（三）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等，以及行业通行的审计准则和规范制定。同时，结合乐视网的实际情况，确保制度的科学性、合理性和可操作性。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，不受其他部门和个人的干扰，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，对审计事项进行评价和判断，确保审计结论真实可靠。3.权威性原则：内部审计机构和审计人员应具备相应的专业资质和能力，其审计意见和建议应得到公司管理层的重视和尊重，具有一定的权威性。4.保密性原则：审计人员应对在审计过程中知悉的公司商业秘密和敏感信息予以保密，不得泄露给无关人员。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置乐视网设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责。内部审计部门应配备足够数量的专业审计人员，以满足公司内部审计工作的需要。（二）内部审计人员职责1.制定审计计划：根据公司年度经营目标和风险管理要求，制定年度内部审计计划，报董事会批准后实施。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对公司各项业务活动进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计发现的问题进行分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应客观、准确、清晰，经内部审计部门负责人审核后报董事会。4.后续跟踪：对审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。5.培训与交流：参与公司内部审计培训和经验交流活动，不断提高自身业务素质和专业水平。（三）内部审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：在审计过程中，不得与被审计部门或个人存在利益关系，确保审计工作的独立性和客观性。3.保守秘密：对审计过程中知悉的公司商业秘密和敏感信息予以保密，不得利用职务之便谋取私利。4.客观公正：秉持客观公正的态度，对审计事项进行评价和判断，不得偏袒任何一方。5.廉洁自律：自觉遵守廉洁自律的各项规定，不得接受被审计部门或个人的贿赂、宴请等不正当利益。三、审计工作程序（一）审计准备1.确定审计项目：根据公司年度经营目标、风险管理状况和内部管理需要，确定审计项目。2.组成审计小组：根据审计项目的性质和复杂程度，选派合适的审计人员组成审计小组，明确审计小组成员的职责分工。3.制定审计方案：审计小组应在实施审计前，制定详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。4.下达审计通知书：审计小组应在实施审计前3个工作日，向被审计部门下达审计通知书。审计通知书应明确审计目的、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并要求被审计部门做好相关准备工作。（二）审计实施1.进驻被审计部门：审计小组按照审计通知书确定的时间进驻被审计部门，召开首次会议，向被审计部门介绍审计目的、审计范围、审计程序等内容，听取被审计部门的情况介绍，并要求被审计部门提供相关资料。2.收集审计证据：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实真相。3.编制审计工作底稿：审计人员应根据审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据、审计结论等内容。审计工作底稿应字迹清晰、内容完整、逻辑严密，经审计人员签字确认后存档。4.实施审计测试：审计人员根据审计方案的要求，实施必要的审计测试，如内部控制测试、实质性测试等，以评估被审计部门的内部控制有效性和财务信息真实性。5.沟通与反馈：在审计过程中，审计人员应与被审计部门保持密切沟通，及时反馈审计进展情况和发现的问题。对于审计发现的重大问题，应及时与被审计部门负责人进行沟通，共同探讨解决方案。（三）审计终结1.整理审计资料：审计小组在审计工作结束后，应及时整理审计资料，包括审计工作底稿、审计证据、审计报告等，确保资料齐全、规范。2.撰写审计报告：审计小组根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应客观、准确、清晰，经内部审计部门负责人审核后报董事会。3.征求意见：审计报告初稿完成后，应征求被审计部门的意见。被审计部门应在收到审计报告初稿后的5个工作日内，将书面意见反馈给内部审计部门。内部审计部门应对被审计部门的意见进行认真研究，合理的意见应予以采纳，对不合理的意见应在审计报告中说明理由。4.审定审计报告：内部审计部门将征求意见后的审计报告报董事会审定。董事会应在收到审计报告后的10个工作日内，对审计报告进行审定，并做出批示。5.后续跟踪：内部审计部门应根据董事会的批示，对审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查。被审计部门应在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计部门。内部审计部门应对整改情况进行复查，确保问题得到有效解决。四、审计内容与方法（一）财务审计1.审计内容审查财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。检查财务会计核算制度的执行情况，是否符合国家会计准则和公司财务制度的要求。审查财务收支的合规性，是否存在违规列支、截留收入等问题。审计资金的使用效益，是否存在资金闲置、浪费等情况。2.审计方法核对法：通过核对会计凭证、账簿、报表等资料，检查数据的一致性和准确性。审阅法：审阅财务报表、会计凭证、账簿等资料，检查其内容是否完整、合规。分析法：对财务数据进行分析，如比率分析、趋势分析等，发现异常情况并进行深入调查。盘点法：对库存现金、存货、固定资产等实物资产进行盘点，核实账实是否相符。（二）采购与销售审计1.审计内容审查采购业务的合规性，包括采购计划的制定、采购合同的签订、采购价格的合理性等。检查采购内部控制制度的执行情况，是否存在采购舞弊、回扣等问题。审计销售业务的真实性和完整性，包括销售收入的确认、销售合同的签订、销售价格的合理性等。审查销售内部控制制度的执行情况，是否存在销售舞弊、虚增收入等问题。2.审计方法查阅法：查阅采购合同、销售合同、发票、验收单等资料，检查业务的合规性和真实性。函证法：向供应商、客户等发函，核实采购、销售业务的真实性。实地观察法：实地观察采购、销售业务的操作流程，检查内部控制制度的执行情况。对比分析法：对比不同时期的采购、销售数据，分析业务的变化趋势，发现异常情况。（三）投资与融资审计1.审计内容审查投资项目的可行性研究报告、投资决策程序等，评估投资项目的风险和收益。检查投资项目的资金来源、资金使用情况，是否存在资金挪用、浪费等问题。审计融资业务的合规性，包括融资合同的签订、融资成本的合理性等。审查融资内部控制制度的执行情况，是否存在融资舞弊、违规融资等问题。2.审计方法调查法：通过调查投资项目的相关情况，了解项目的可行性和实施情况。分析法：分析投资项目的财务数据和非财务数据，评估项目的盈利能力和风险水平。审阅法：审阅融资合同、借款凭证、还款记录等资料，检查融资业务的合规性。访谈法：与投资项目负责人、融资业务经办人等进行访谈，了解业务的实际情况。（四）工程项目审计1.审计内容审查工程项目的立项审批程序，是否符合公司规定和国家相关政策。检查工程项目的预算编制、执行情况，是否存在超预算、浪费等问题。审计工程项目的招投标程序，是否合规、公正、透明。审查工程项目的施工质量、进度、安全等情况，是否符合合同要求。检查工程项目的竣工决算情况，是否真实、准确、完整。2.审计方法查阅法：查阅工程项目的立项文件、预算报告、招投标文件、施工合同、竣工决算报告等资料，检查项目的合规性和真实性。实地观察法：实地观察工程项目的施工现场，检查施工质量、进度、安全等情况。对比分析法：对比工程项目的预算和实际支出，分析成本控制情况。专家咨询法：对于专业性较强的工程项目，可咨询相关专家，评估项目的技术可行性和质量水平。（五）人力资源审计1.审计内容审查人力资源管理制度的健全性和有效性，包括招聘、培训、考核、薪酬、福利等制度。检查人力资源管理流程的执行情况，是否存在违规操作、不公平对待等问题。审计人力资源成本的合理性，是否存在成本过高、浪费等情况。评估人力资源对公司发展的支持程度，是否满足公司战略目标的需要。2.审计方法问卷调查法：通过发放问卷，了解员工对人力资源管理制度的满意度和意见建议。访谈法：与人力资源部门负责人、员工等进行访谈，了解人力资源管理的实际情况。数据分析方法：分析人力资源相关数据，如招聘成本、培训费用、员工薪酬等，评估成本效益情况。文档审查法：审查人力资源管理的相关文档，如招聘记录、培训档案、考核结果等，检查制度执行情况。五、审计报告与档案管理（一）审计报告1.审计报告的格式与内容：审计报告应包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称、地址及盖章、报告日期等内容。审计意见段应明确表达注册会计师对被审计单位财务报表的审计意见，如无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见。2.审计报告的审批与报送：审计报告经内部审计部门负责人审核后，报董事会审批。董事会应在收到审计报告后的10个工作日内，对审计报告进行审定，并做出批示。内部审计部门应根据董事会的批示，将审计报告及时报送相关部门和人员。（二）审计档案管理1.审计档案的分类与整理：审计档案应按照审计项目进行分类整理，包括审计计划、审计工作底稿、审计证据、审计报告等资料。审计档案应编号、装订成册，并建立索引，便于查阅和管理。2.审计档案的保管期限：审计档案的保管期限应根据国家法律法规和公司规定确定。一般情况下，审计档案应保管10年以上。对于涉及重大事项的审计档案，