2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试能力提升卷附答案

全国初级经济师考试重点试题精编

!注意事项：

；11.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

5:2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

〜i题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

14.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

j书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

密

封一、选择题

窣

i1、中国公民王先生的房产交易情况如下：

（1）2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯

\一住房。

••!（2）2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180

双：万元的价格出售。

取1（3）2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250

：万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差

!价款50万元。当地规定的契税税率为3%。

!2019年2月王先生出售住房应缴纳契税为（）万元.

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

2、在市场经济体制下，起主导作用的是（）。

A.计划配置

B.财政配置

C.政府配置

凶密

封D.市场配置

线

3、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部

4、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.动产取得人

B.不动产取得人

恬

C.产权承受人

D.房屋所有权取得人

5、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

⑴专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原烘450

万吨；

（2）从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元；

⑶用本企业生产的原煤加工成洗100万吨。

⑷销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售

额4500万元；

⑸当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付采购佣金2万元；

⑹企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资税税率：原煤6%,天然气8%,

洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%。

该企业开采销售煤应纳资源税（）。

A.1344

B.2240

C.0

D.1792

6、关于耕地占用税的说法，正确的是（？?）。

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地日用税

C.建设更接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税

D.耕地占用税土地管理部门征收

7、（）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率

还将随市场的物价水平的上涨而上浮。

A.固定利率公债

B.市场利率公债

C.保值公债

D.浮动利率公债

8、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。

A.名义增长，实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

9、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%,假设当地规定

的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。

A.100

B.250

C.350

D.500

10、某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用

品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税

额为（）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

11、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

1.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万

2.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态

3.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用

4.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万,

每年租金8万元

5.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每

年租金8万（房产原值一次扣除30%后的余额计税）

事项4中，甲企业2O1G年应交房产税（？？）。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

12、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）。

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企'也在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除

C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更

13、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是（）o

A.应全额上缴财政部门

B.应全额上缴主管部门

C.应按比例上缴主管部门

D.可全部用于本单位事业发展

14、财政支出的内容是由（）确定的。

A.经济发展速度

B.国内生产总值

C.法律法规

D.财政收入内容

15、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是（）。

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

“符合条件的小型微利企业

16、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。

A.集中采购

B.分散采购

C.集中采购与分散采购相结合

D.灵活多样

17、在财政经费支出中，属于行政管理支出的是（？？）。

A.医院经费

B.民主党派机关经费

C.群众文化经费

D.图书馆经费

18、中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：

⑴从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

（2）一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元.

⑶取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

⑷李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李

女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之

前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

附：个人所得税税率袅

级教全年应纳税所希分税率（/）速算扣除数

1不超过36000元30

2超过36000元至144000元的解分102520

3出过144000元至300000元的部分2016920

4ifi过300000兀至420000元的部分2531920

5超过420000元至660000元的部分3052920

6超过660000元至960000元的部分3585920

7K过%0000元的部分45181920

2019年在⑷中，李女士允许从个人所得税收入额中扣除的专项附加扣除金额为（）元。

A.0

B.22800

C.25000

D.27600

19、下列税种中，属于财产税的是（）o

A.消费税

B.房产税

C.资源税

D.车辆购置税

20＞某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，贬政补助收入160万元，上级补助收

入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收

入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位

补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400

万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60

万元。

该单位的公用支出比率为（）。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

21、2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。

A.0

B.1.2%

C.4%

D.12%

22、我国公债利率的确定，主要是以（）为基准的。

A.金融市场利率

B.公司债券利率

C.股票市场收益率

D.银行利率

23、（）的含义是“成本加运费〃的价格术语简称。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

24、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫因地区捐赠的，可以从其应纳税所得

额中扣除的是（）。

A.不超过应纳税所得额的10%的部分

B.不超过应纳税所得额的30%的部分

C.不超过应纳税所得额的40%的部分

D.不超过应纳税所得额的50%的部分

25、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单

位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

王先生受赠房屋应（）。

A.缴纳契税6万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税2.4万元

D.不缴纳契税

26、某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用

品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税

税额为（？？）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

27、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本

市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银

行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并

签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合

同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额

未定。

2018年该集团内部两个子公司购销合同应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.150

C.300

D.500

28、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

（1）取得工资收入7600元；

（2）一次性取得设计收入20000元；

（13）出版专著一部，出扳社支付稿酬100000元；

（4）购买体育彩票中奖所得20000元；

（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。

工资、薪金所得个人所得税税率表

级数全月含税应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不jg过1500元的30

2超过1500元至4500元的部分10105

3超过4500兀至9000元的部分20555

_______________

4超过9000元至35000尤的部分251005

5超过35000元至55000元的部分302755

6超过5500（）元至8（）00（）元的部分355505

7超过80000元的部分4513505

2012年6月王某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元。

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

29、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

俏售货物•批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运

输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万

元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支

付补充养老保险费、补充妄疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元：（2）发生的

广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0.5万元，赞助某剧团文

艺演出支付6.5万元；（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生

的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》

的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算）

该企业2019年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.G5

30、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是（）。

A.医疗保险

B.养老保险

C.疾病保险

D.失业保险

31、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将•价值80万元的房屋捐赠给本

市孤儿院；将一批计算机捎赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银

行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并

签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合

同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额

未定。

2018年该集团销售钢板合同应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.150

C.300

D.500

32、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评

估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共

30万元，则评估价格为（）万元。

A.200

B.400

C.230

D.430

33、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；

（2）企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；

（3）该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。

当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。

该企业应缴纳的印花税为（）元。

A.10

B.15

C.20

D.25

34、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。

A.土地使用权

B.开征范围内的土地

C.耕地

D.用于农业的土地

35、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

36、中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：

⑴从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

（2）一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元.

⑶取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

⑷李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李

女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之

前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

附：个人所网税税率袅

级数全年应纳税所希麟税率（/）速算扣除数

1不超过36000元30

2超过36000元至144000元的解分102520

3出过144000元至300000元的部分2016920

4ifi过300000兀至420000元的部分2531920

5超过420000元至66。000元的部分3052920

6超过660000元至960000元的部分3585920

7那过％0000元的部分45(81920

2019年李女士在⑶中取得的收入，其个人所得税应纳税所得额为（）元。

A.0

B.10000

C.5000

D.15000

37、我国预算编制一般采用（）编制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.一上一下

D.两上两下

38、某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽车

挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额

为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。该公司当年应纳车船税为（）元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

39、（）是政府非税收入的征收主管机关。

A.各级政府

B.各级部门、单位

C.各级财政部门

D.国库

40、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付

价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价

值为300万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税税率为4%）

A.4

B.6

C.12

D.16

41、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.建筑公司为客户修建房屋

C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务

D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

42、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。

A.企业登记注册地

B.企业收入来源地

C.企业销售经营地

D.实际管理机构所在地

43、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用9%税率的是（）。

A.化妆品

B.钢材

C.图书

D.机器设备

44、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原值

均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000

平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30%,

土地使用税税额为每平方米5元）

根据上述资料，I可答下列问题：

甲企业出租房产应纳房产税（）o

A.0

B.0.24万元

C.0.84万元

D.2.4万元

45、在制定文教科学卫生等单位的人员编制时,首先要考虑的足（）

A.国家规定的定员比例

B.单位的业务规模

C.财政的收支状况

D.机构的等级

46、社会保障的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚

47、经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器〃的作用，在收入方面，主要是实行（）。

A.累进所得税制

B.社会保障

C.补贴

D.救济

48、决定公债规模的重要因素是（）o

A.政府偿债能力

B.金融市场的利率

C.认购者负担能力

D.经济与社会发展战略

49、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）。

A.劳务服务收入

B.财产租赁收入

C.稿酬收入

D.非专利技术转让收入

50、下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是（）.

A.进口铜矿石的外贸企业

B.销售液体盐的商店

C.开采海洋油气资源的自营油气田

D.销售外购原煤的煤矿企业

二、多选题

51、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。

A.补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出

52、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记

载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交卬花税为（）（注：货

物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

53、根据《印花税暂行条例》,下列合同中,应按1%）的税率计算缴纳印花税的是（S

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

54、根据印花税暂行条例，下列合同中,应按l%o的税吏缴纳印花税的是（）。

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

55、某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴工作应在

2019年（）之前完成。

A.6月15日

B.6月30口

C.7月15日

D.7月31日

56、中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下:

⑴从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

⑵一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元.

⑶取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

⑷李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李

女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之

前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

附：个人所得税税率袅

级教全年应纳税所利糖税率（/）速算扣除数

1不超过36000元30

2超过36000元至144000元的膈分102520

3出过144000元至300000元的部分2016920

4ifi过飨）000兀至420000元的部分2531920

5超过420000元至660000元的部分3052920

6超过660000元至960000元的部分3585920

7KJ过%0000元的部分45(81920

2019年李女士取得收入中，属于综合所得的应纳个人所得税税额为（）元。

A.1960

B.1080

C.24000

D.780

57、下列属于契税的征税对象是（）。

A.无形资产

B.房屋

C.开征范围的土地

D.所有权发生转移的土地和房屋

58、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。

A.公开招标采购

B.单一来源采购

C.竞争性谈判采购

D.询价采购

59、我国公债的发行机关是（）。

A.中国人民银行

B.财政部

C.商业银行

D.邮政储蓄系统

60、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

关于进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计税应纳消费税税额，其组成计税

价格的公式为（）

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

61.一企业拥有若干房产，房产情况如下：

7.甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万

8.建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态

9.2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用

10.2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，

每年租金8万元

11.自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，

每年租金8万（房产原值一次扣除30%后的余额计税）

事项2中，甲企业2016年应交房产税（？？）。

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

62、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。

A.法国

B.中国

C.美国

D.英国

63、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税。

A.关税完税价格

B.消费品价格

C.组成计税价格

D.同类商品国内市场零售价格

64、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

事项3中，甲企业2018年应交房产税（）万元

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

65、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一股设备单位价值应在（）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

66、下列计算公式错误的是（）。

A.组成计税价格=成本x（1+成本利润率）

B.销售额=含税销售额+（1-税率）

C.销项税额=销售额x税率

D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

67、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务

机关报送纳税申报表。

A.3

B.5

C.7

D.1O

68、公债发行的核心是（）（＞

A.确定公债的发行价格

B.确定公债的发行方式

C.确定公债的票面利率

D.确定公债的期限

69、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账簿。

A.10日

B.15H

C.30日

D.1个月

70、衡量预算收入正式入库的缴库级次是（）。

A.省级国库

B.市级国库

C.地级国库

D.县级支库

71、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。

A.产权转移书据

B.借款合同

C.房屋产权证

D.建筑安装工程承包合同

72、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）。

A.13%

B.ll%

C.6%

D.3%

73、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%、1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同

C.城市维护建设模、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

74、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（？?工

A.预算平衡机制

B.赤字弥补机制

C.预算稳定调节基金机制

D.政府间转移支付制度

75、财政收入中，（）是在政府活动中引入市场原则的吁为，是政府的一种准市场活动。

A.收费

B.国有资产收益

C.政府性基金

D.税收

76、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。

A.高等教育

B.铁路设施

C.国防建设

D.电信服务

77、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.略有结余政策

78、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

79、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%〜3%

B.3%〜5%

C.5%〜8%

D.8%〜11%

80、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011

年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

该企业2014年应交纳的企业所得税为（）万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

81、耕地占用税是以纳税人（）的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税

率计税。

A.实际占用

B.自行申报

C.税务机关测量

D.批准面积

82、（）由金融机构承购全部公债，然后转向社会俏售，未能售出的差额由金融机构自身承

担。

A.承受法

B.出卖法

C.支付发行法

D.强制摊派法

83、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象

称为（

A.政府失灵

B.市场失灵

C.政府干预

D.市场扭曲

84、在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是（）。

A.建立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债

85、下列属于土地增值税征收范围的是（

A.建成后转让的合作建房

B.房地产评估增值

C.没有发生房地产权转让的房地产

D.房地产代建房

86、某家具企业2015年会计资料如下：

12.会计利润400万

13.销售收入2000万元

14.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元

15.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出

50万

16.投资收益中，国债利息收入10万元

17.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所

得税率为25%

2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（？？）。

A.100

B.240

C.300

D.400

87、《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。

A.依率计征房产税

B.延期缴纳房产税

C.免予征收房产税

D.减半征收房产税

88、建立.财政投融资制度，较为成功的做法是

A.发展政策性银行

B.依托商业银行

C.建立财政投资机构

D.发展信托投资机构

89、关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。

A.城镇土地使用税的征税时象为开征范围内的土地

B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位

C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

90、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.基层单位

D.报销单位

91、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

A.市场购销偿还法

B.分期逐步偿还法

C.以新替旧偿还法

D.抽签轮次偿还法

92、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）o

A.土地使用权

B.开征范围内的土地

C.耕地

D.用于农业的土地

93、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原值

均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元：甲企业占有土地10000

平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30%,

土地使用税税额为每平方米5元）

根据上述资料，回答下列问题：

甲企业共计应纳房产税（）。

A.0

B.8.4万元

C.9.96万元

D.84万元

94、关于国债的说法，错误的是（）。

A.国债是国家以债务人身份筹集的资金

B.国债是有偿的财政资金

C.国债是公债的组成部分

D.国债是在国内发行的国家公债

95、社会成员享用社会公共服务时，应（）。

A.按平价付费

B.按市场价格付贽

C.按成本付费

D.无需付费或少量付费

96、私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人或

者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有

的收益，这是市场失灵表现中的（）。

A.公共产品

B.外部效应

C.不完全竞争

D.收入分配不公

97、无形资产的摊销年限不得低于（）年。

A.3

B.5

C.8

D.10

98、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。

A.城市

B.县城

C浓村

D.工矿区

99、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

⑴专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450

万吨；

⑵从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元；

⑶用本企业生产的原煤加工成洗100万吨。

⑷销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，俏售洗煤50万吨，取得不含税俏售

额4500万元；

⑸当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付采购佣金2万元；

⑹企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资税税率：原煤6%,天然气8%,

洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%。

该企业进口原煤应纳资源税O

A.2OO

B.0

C.150

D.210

100.中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

（1）取得工资收入7600元;

（2）一次性取得设计收入20000元；

（13）出版专著一部，出扳社支付稿酬100000元；

（4）购买体育彩票中奖所得20000元；

（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。

工资、薪金所得个人所得税税率表

级数全月含税应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不jg过1500元的30

2超过1500元至4500元的部分10105

3超过4500兀至9000元的部分20555

_______________

4超过9000元至35000尤的部分251005

5超过35000元至55000元的部分302755

6超过5500（）元至8（）00（）元的部分355505

7超过80000元的部分4513505

王某当月可以享受的免纳个人所得税的税收优惠项目有（）。

A.市人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C.从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖

参考答案与解析

1、答案：A

本题解析：

契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的•种财产税。在中华人

民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。故选项A正的。

2、答案：D

本题解析：

本题考查资源配置职能。在市场经济体制下，起主导作目的是市场配置，从总体上说，市场

配置是有效率的。

3、答案：D

本题解析：

我国中央绩效考评工作由财政部统一领导，中央各部门具体组织实施。财政部负责统一制定

绩效考评的规章制度，指导、监督、检查中央部门的绩效考评工作。中央部门负责组织实施

本部门的绩效考评工作。

4、答案：C

本题解析：

本题考查契税的纳税人和征税范围。

契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

因此ABD选项说法均不正确；

5、答案：A

本题解析：暂无解析

6、答案：A

本题解析：暂无解析

7、答案：C

本题解析：

保值公债是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率

还将随市场的物价水平的上涨而上浮。

8、答案：C

木题解析：

本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当财政收入增长率与物价上涨率大

体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。

9、答案：B

本题解析：

起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。当纳税人收入达到或超过起征点时，就其

收入全额征税。杨女士该月应纳营业税额=5000x5%=250（元）

10、答案：B

本题解析：

根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。应纳增值税税额

=（41200+5974）+（1+3%b3%=1374（元）。故选项B正确。

11、答案：B

本题解析：暂无解析

12、答案：D

本题解析：

本题考查资产的税务处理，企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加

权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。

13、答案：D

本题解析：

《事业单位财务》规定："非财政补助收入大于支出较多的事业单位，可以实行收入上缴办

法。”一般情况下，事业单位收入数量有限，而且不很稳定，可全部用于本单位事业发展，

不实行收入上缴办法。少数事业单位因占有较多国家资源或国有资产、享受国家特殊政策，

以及收支归集配比不清等原因而取得较多收入，超出其E常支出较多的，可以实行收入上缴

办法。故选项D正确。

14、答案：C

本题解析：

财政支出是指一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量。政府安排财

政资金的目的是为满足其履行职能的需要，是为政府履行职能提供财力保障。所以，财政支

出规模是否适度、财政支出结构安排合理与否,直接关系到政府能否充分、有效履行其职能

的问题。财政支出的内容是由法律、法规确定的。故选项C正确。

15、答案：D

本题解析：

符合条件的小型微利企业喊按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企

业，减按15%的税率征收企业所得税。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征

收企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的

所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。

16.答案：C

本题解析：

我国《政府采购法》明确规定，政府采购实行集中采购与分散采购相结合的原则，即对在采

购限额标准以上，列入集中采购目录的采购，实行集中采购，其他则采取分散采购的方式。

17、答案：B

本题解析：

行政管理费支出包括各级人民代表大会及其常务委员会经费支出、各级人民政府及其所属各

行政管理机关经费支出、中国人民政治协商会议全国委员会机关经费支出、共产党机关经费

支出、民主党派机关经费支出和社会团体机关经费支出等。

18、答案：B

本题解析：

根据《个人所得税法》的规定，关于继续教育支出的专项附加扣除，纳税人在中国人在中国

境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同

一学历（学位）继续教育的打除期限不能超过48个月。关于住房租金支出的专项附加扣除，

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500

元。故专项附加扣除金额=400x12+1500x12=22800（元）。故选项B正确。

19、答案：B

本题解析：

以征税对象为依据，可以将税收分为所得税、货物和劳务税、财产税、资源税和行为、目的

税等。财产税是指以各类动产和不动产为征税对象的税种，如房产税、车船税等。故选项B

正确。

20、答案：C

本题解析：

【解析】该单位的公用支出比率二果jxioo%二怨泮a。。%=6。％。

21、答案：C

本题解析：

本题考查房产税的税率。

房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为1.2%；

依据房产租金收入计税的，税率为12%。

对•个人出租住房，不区分用途，其按4%的税率征收房产税。

22、答案：D

本题解析：

本题考查公债的利率。

我国公债利率主要以银行利率为基准，一般略高于同期银行存款的利率水平。

选项ABC均为干扰选项，不符合题意。

23.答案：C

本题解析：

进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款有三种：

①CIF,其含义是“成本加运费、保险费的价格术语简称，习惯上又称"到岸价格〃。②FOB,

其含义是“船上交货”的价格术语简称，这一价格术语是指卖方在合同规定的装运港把货物装

上买方指定的船上，并负责货物装上船上为止的一切费用和风险，又称“离岸价格〃。③CFR,

其含义是“成本加运费〃的价格术语简称，又称“离岸加运费价格”。

24、答案：B

本题解析：

本题考查捐赠扣除。

个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育扶贫、济困等公益慈善事业

的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣

除。

选项ACD扣除比例均不正确。

25、答案：A

本题解析：

房屋赠与即指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有，房屋的受赠人要按规定缴纳契税。

王先生受赠房屋应缴纳契税=200X3%=6(万元)。

26、答案：B

本题解析：暂无解析

27、答案：C

本题解析：

根据《印花税暂行条例》的规定，各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费收入或

费用为计税依据。购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0.3%。应

纳税额=计税金额x适用税率=(500000+500000)x0.3%。=300(元)。故选项C正确。

28、答案：A

本题解析：

劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，

减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，

余额为应纳税所得额。2012年6月王某取得稿酬应缴纳的个人所得税=100000x(1-20%)x20%x

(1-30%)=11200(元)。

29、答案：A

本题解析：

应纳税所得额=574-（400-80-12-18-2-50）-919.2-75=1619.&万元）。应纳税额=应纳税所得额x适

用税率-减免税额-抵免税额=1619.8x25%=418.45（万元）。故选项A正确。

30、答案：B

本题解析：

一般是失业保险、医疗保险、疾病保险等由于其对未来的不确定性和短期性，难以预测，以

实行现收现付制为宜。而对于养老保险，各国实行的筹资模式有很大差别，一般认为美国、

德国的做法已不是完全的现收现付制，而是部分基金制。

31、答案：C

本题解析：

根据《Efl花税暂行条例》的规定，各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费用为计

税依据。购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0.3%oo应纳税额=计

税1金额x适用税率=1000000x0.3%。=300（元）。故选项C正确。

32、答案：B

本题解析：

本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房

屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的

价格。该楼房的评估价格=800x0.5=400（万元）。

33、答案：B

本题解析：

权利许可证照和营业账簿小的其他账簿适用定额税率，采取按件规定固定税额，单位税额均

为每件5元。目前只对列举的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用

证贴花，其他权利许可证照均不贴花。该企业应缴纳的印花税=5+5+5=15（元）。

34、答案：B

本题解析：

城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面枳为计税依据，按

规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

35、答案：D

本题解析：

公债的发行价格可以等于、低于或高于其票面金额。通常有平价发行、折价发行和溢价发行。

溢价发行，即发行价格高于证券票面标明的价格。国家虽可得到比计划发行量多的收入，但

证券到期时，只按证券面额还本付息。这种价格的发行，一般只在债券利率高出市场利率较

多的情况下才会出现。故选项D正确。

36、答案：A

本题解析：

根据《个人所得税法》的规定，免征个人所得税的项目包括国债和国家发行的金融债券利息

以及保险赔款。故选项A正确。

37、答案：D

本题解析：

预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段。预算草案的编制程序一般采取自下而上和自

上而卜,结合，逐级汇总的程序。实行"两上两卜.〃的编制方法，有利于提高预算的科学性和真

实完整性，有利于编制单位与财政部门的信息沟通，保证预算执行的严肃性。

38、答案：D

本题解析：

本题考查车船税的计算。（1）卡车应纳税额=6x60x10=3600元；（2）汽车挂车按照货车税

额的50%计算，应纳税额=4.5x60x5x50%=675元；（3）载客汽车应纳税额=10x500=5000