全国审计自考试题及答案

全国审计自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.审计的本质特征是（）A.权威性B.独立性C.公正性D.合法性2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场制度D.中国计划经济制度3.下列各项中，不属于审计作用的是（）A.制约作用B.促进作用C.证明作用D.保护作用4.下列审计证据中，可靠性最强的是（）A.被审计单位提供的销售发票B.被审计单位管理层的声明书C.审计人员亲自盘点取得的存货实存记录D.银行对账单5.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）A.审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带B.审计工作底稿是注册会计师形成审计结论、发表审计意见的直接依据C.审计工作底稿可以为审计质量控制与质量检查提供基础D.审计工作底稿可以不进行分类和整理6.下列各项中，属于控制环境要素的是（）A.信息系统与沟通B.对控制的监督C.组织结构及职权与责任的分配D.控制活动7.下列关于审计抽样的说法中，正确的是（）A.审计抽样适用于所有的审计程序B.统计抽样的成本比非统计抽样的成本低C.审计抽样可以减少审计过程中的专业判断D.审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会8.注册会计师在对被审计单位营业收入进行审计时，发现被审计单位将一笔销售退回业务直接冲减了当期营业收入，而没有调整相应的成本。这种情况违反了营业收入的（）认定。A.发生B.完整性C.准确性D.截止9.下列关于货币资金审计的说法中，错误的是（）A.货币资金的重大错报风险通常较高B.注册会计师对货币资金的审计，通常要结合其他业务循环进行C.监盘库存现金是证实资产负债表中货币资金项目下所列库存现金是否存在的一项重要审计程序D.注册会计师对银行存款余额调节表的审计，主要是为了验证银行存款余额的真实性10.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）A.审计报告的收件人是指被审计单位管理层B.审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括提及财务报表附注C.注册会计师如果出具非无保留意见的审计报告，应当在审计意见段之前增加强调事项段D.审计报告的日期是指审计工作完成的日期答案：1.B2.A3.D4.C5.D6.C7.D8.C9.D10.B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.按审计主体分类，审计可以分为（）A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.国家审计2.审计的职能包括（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理3.审计证据按其表现形式分类，可以分为（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据4.下列各项中，属于审计工作底稿基本要素的有（）A.审计项目名称B.审计事项名称C.审计过程记录D.审计结论5.内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.信息系统与沟通E.对控制的监督6.审计抽样的基本步骤包括（）A.确定审计对象总体B.确定样本规模C.选取样本D.对样本实施审计程序E.评价样本结果7.销售与收款循环涉及的主要凭证和会计记录有（）A.客户订购单B.销售单C.发运凭证D.销售发票E.商品价目表8.采购与付款循环涉及的主要业务活动包括（）A.请购商品和劳务B.编制订购单C.验收商品D.储存已验收的商品存货E.记录采购交易9.下列关于存货审计的说法中，正确的有（）A.存货监盘是存货审计的重要程序B.注册会计师在存货监盘过程中可以运用观察、检查等审计程序C.存货计价测试主要是针对被审计单位所使用的存货单位成本是否正确所做的测试D.对存货进行截止测试，主要是为了确定存货的所有权归属E.存货的内部控制包括采购、验收、仓储、生产、发运等环节的控制10.下列关于审计报告类型的说法中，正确的有（）A.无保留意见的审计报告表明注册会计师认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映B.保留意见的审计报告表明注册会计师认为财务报表整体是公允的，但存在对财务报表产生重大影响的错报C.否定意见的审计报告表明注册会计师认为财务报表没有按照适用的财务报告编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D.无法表示意见的审计报告表明注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大但不具有广泛性E.带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告表明注册会计师发表审计意见时需要增加额外的沟通事项答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCDE6.ABCDE7.ABCDE8.ABCDE9.ABCE10.ABCE三、判断题（每题2分，共20分）1.审计监督是一种行政监督。（）2.注册会计师审计的目的是对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表审计意见。（）3.审计证据的充分性和适当性是相互关联的，审计证据的适当性会影响其充分性。（）4.审计工作底稿只能以纸质形式存在。（）5.内部控制的目标是绝对保证企业目标的实现。（）6.审计抽样只适用于内部控制测试，不适用于实质性程序。（）7.销售与收款循环的主要内部控制要点包括职责分离、授权审批、凭证和记录控制等。（）8.对于固定资产的审计，注册会计师主要关注其存在性、完整性、权利和义务等认定。（）9.审计报告一旦公布，即对被审计单位和社会公众产生法律效力。（）10.注册会计师在执行审计业务时，应当保持形式上和实质上的独立。（）答案：1.×2.√3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述审计的独立性体现在哪些方面。答：审计的独立性体现在三方面。一是机构独立，审计机构应独立于被审计单位，与被审计单位无利益关系；二是人员独立，审计人员执行审计任务不受他人干扰；三是经济独立，审计机构有独立的经费来源，保证其客观公正。2.简述审计证据的质量特征有哪些。答：审计证据有充分性和适当性两大质量特征。充分性指证据数量能满足审计需求；适当性包括相关性和可靠性，相关性是证据与审计目标相关，可靠性体现证据的可信程度。3.简述内部控制的局限性有哪些。答：内部控制存在局限性。受成本效益原则限制，控制实施可能成本过高；人为失误会使控制失效；员工串通舞弊能绕过控制；情况变化使原有控制不适用，需及时调整完善。4.简述注册会计师在什么情况下可以发表保留意见审计报告。答：当存在两种情况时可发表保留意见。一是存在重大错报，但错报对财务报表影响不广泛；二是审计范围受限，无法获取充分适当审计证据，且受限产生的影响重大但不广泛。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论审计在经济监督体系中的地位和作用。答：审计是经济监督体系核心部分。政府审计能监督公共资金使用，维护财经法纪；内部审计可提升企业管理水平，防范风险；注册会计师审计为社会提供公正鉴证，增强财务信息可信度，三种审计共同保障经济健康有序运行。2.讨论审计工作底稿的重要性。答：审计工作底稿很重要。它是联结整个审计工作的纽带，便于审计工作有序开展。可作为形成审计结论、发表意见的依据。还能为质量控制、检查提供依据，并且对后续审计有参考价值，保证审计工作质量。3.讨论如何提高审计质量。答：提高审计质量，要加强审计人员专业培训，提升其业务能力和职业道德。完善质量控制制