财政监管工作人员行为准则

财政监管工作人员行为准则第一章总则与政治操守第一条根本政治原则财政监管工作是党和国家治理体系的重要组成部分，具有鲜明的政治属性。财政监管工作人员必须将政治建设摆在首位，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”。在履职过程中，必须始终在思想上政治上行动上同党中央保持高度一致，确保党中央关于财经工作的方针政策和决策部署得到不折不扣的贯彻落实。严禁发表与党的路线方针政策相违背的言论，严禁参与任何形式的非法组织或活动。第二条政治敏锐性与鉴别力工作人员需具备高度的政治敏锐性和政治鉴别力，在复杂的财政经济形势下能够准确识别风险隐患。在处理财政监管数据、分析财政运行情况时，要善于从政治高度看问题，把准政治方向，防范财政领域可能引发的政治风险和经济社会风险。对于监管中发现的苗头性、倾向性问题，必须第一时间上报，不得迟报、漏报、瞒报，确保财政资金安全与效益，切实维护国家财经秩序。第三条为民服务宗旨坚持以人民为中心的发展思想是财政监管工作的根本出发点和落脚点。工作人员在开展预算监管、绩效评价、会计监督等工作时，要始终关注民生资金的流向与效益，重点查处侵害群众利益的违法违规行为。在服务基层、服务预算单位过程中，要坚决摒弃官僚主义作风，耐心解答政策疑问，主动解决实际困难，确保财政政策红利真正惠及企业和群众，不断提升人民群众的获得感和满意度。第二章廉洁从政与利益冲突防范第四条廉洁自律底线廉洁是财政监管工作的生命线。工作人员必须严格遵守廉洁从政各项规定，时刻保持清醒头脑，筑牢拒腐防变的思想防线。严禁利用监管职权或职务影响谋取私利，严禁收受监管对象、利益相关单位和个人赠送的礼品、礼金、消费卡和有价证券等财物。严禁接受可能影响公正执行公务的宴请、旅游、健身、娱乐等活动安排。在任何情况下，不得纵容配偶、子女及其配偶利用本人的职权或职务影响谋取私利。第五条利益冲突申报与回避工作人员必须严格执行利益冲突申报制度和公务回避制度。在涉及本人或本人亲属利害关系的监管事项中，必须主动申请回避，不得以任何形式干预或施加影响。在离职或退休后，严格遵守从业限制规定，一定期限内不得到与原工作业务直接相关的企业或营利性组织任职、从事有偿中介活动，也不得违规利用原职权或职务影响为相关企业和个人谋取利益。第六条禁止违规经商办企业财政监管工作人员必须专注于本职工作，恪尽职守。严禁个人或借他人名义经商办企业；严禁违规在经济实体、社会团体等单位兼职取酬；严禁从事有偿中介活动，或利用内幕信息、未公开信息在股票、基金等金融交易中谋取不正当利益。必须确保个人财产申报的及时性、准确性和完整性，自觉接受组织和群众的监督。为了更清晰地界定利益冲突的边界，特制定以下行为对照表：行为类别正面合规行为（应当执行）负面违规行为（严格禁止）礼品礼金处理对无法拒收的礼品礼金按规定登记上交；通过正规渠道进行礼尚往来（价值微小的纪念品）。索要或接受监管对象提供的红包、礼金、高档烟酒、贵重饰品；通过电子支付、快递等隐蔽方式收受利益。宴请与接待按规定标准在单位内部食堂用餐；因公出差按标准接受工作餐。接受监管对象安排的“一桌餐”、私人会所宴请；通过将费用转嫁由下属单位或关联企业支付的方式吃喝。兼职与取酬在批准的行业协会、学术组织兼职且不取酬；参加与业务相关的学术研讨并报销差旅费。在关联企业挂名领薪；以顾问、专家等名义违规高额取酬；违规从事有偿咨询、讲课。亲友从业限制对亲属在监管范围内的从业情况进行主动申报；劝阻亲属利用本人影响力揽业务。�许、纵容亲属在监管对象处承接业务、推销产品；利用职权为亲属的经营活动提供税收、财政补贴等便利。第三章依法监管与执法程序规范第七条依法行政原则财政监管工作人员必须牢固树立法治思维，坚持法定职责必须为、法无授权不可为。在开展检查、调查、审核等工作时，必须严格依照《预算法》、《会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规赋予的权限和程序进行。不得超越职权，不得滥用职权，不得随意减损公民、法人和其他组织的合法权益或增加其义务。所有监管行为必须做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、手续完备、程序合法。第八条规范执法程序严格遵守行政执法“三项制度”（行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度）。在进点检查时，必须出示执法证件，下达正式检查通知；在取证过程中，必须收集原始证据，确保证据的客观性、关联性和合法性，严禁诱导式取证或篡改证据。在作出处罚决定前，必须充分听取当事人的陈述和申辩，对当事人提出的事实、理由和证据应当进行复核。不得因当事人申辩而加重处罚。第九条规范行使自由裁量权在处理财政违法违规行为时，必须严格对照财政违法行为处罚裁量权基准，综合考虑违法的事实、性质、情节、社会危害程度以及当事人的主观过错等因素，确定适当的处罚种类和幅度。严禁“同案不同罚”、“畸轻畸重”，严禁借机打击报复或徇私舞弊。对于轻微违法行为且及时改正、没有造成危害后果的，应坚持教育与处罚相结合的原则，依法不予或从轻行政处罚，体现执法的温度。第四章财经纪律与资金安全守护第十条严守财经纪律作为财经纪律的维护者和执行者，工作人员必须带头严格遵守各项财经纪律。在监管工作中，要重点关注“三公”经费、会议费、培训费等重点支出的合规性，严肃查处铺张浪费、违规建设楼堂馆所、违规发放津贴补贴等问题。要坚决维护预算的严肃性，严禁无预算、超预算支出，严禁违规举借债务，严禁虚假套取、挪用、侵占、贪污财政资金。对于发现的重大违纪违规线索，要深挖细查，一查到底。第十一条强化预算绩效监管全面实施预算绩效管理是现代财政制度的重要特征。工作人员在监管中要牢固树立“花钱必问效、无效必问责”的理念。不仅要关注资金使用的合规性，更要关注资金使用的效益性。在开展绩效评价时，要坚持客观公正、科学规范的原则，建立科学的绩效指标体系，真实反映资金使用效果。严禁在绩效评价中弄虚作假、串通舞弊，严禁违规干预中介机构的独立评价行为。第十二条政府采购与资产监管在涉及政府采购监管、国有资产处置监管等工作中，必须严格执行相关法律法规。重点监管政府采购过程中的围标串标、违规设定歧视性条款、采购价格虚高等问题。重点关注国有资产处置中的低价转让、违规核销、暗箱操作等导致国有资产流失的行为。工作人员不得利用职权干预采购过程或插手资产处置，不得为特定供应商或利益关系人输送利益。第五章工作作风与服务效能提升第十三条力戒形式主义与官僚主义工作人员在工作中必须大力弘扬求真务实、真抓实干的作风。坚决反对在监管工作中走过场、搞形式主义，严禁“只检查不处理”、“重处罚轻整改”。在调研和督导过程中，要轻车简从，不搞层层陪同，不增加基层负担。严禁搞“指尖上的形式主义”，不得强制要求基层单位填报不必要的重复数据或表格。对于基层反映的困难，要建立台账，限期销号，切实为基层排忧解难。第十四条提升服务效能财政监管不仅是监督，更是服务。工作人员要寓服务于监管之中，主动向预算单位、企业解读财政政策，提供业务指导，帮助其规范财务管理。在审核审批事项上，要优化流程，压缩时限，提高效率。对于符合条件的申请，不得无故拖延或刁难；对于不符合条件的，要一次性告知理由和补正材料。要建立畅通的沟通反馈机制，及时回应社会关切，树立财政监管部门的良好形象。第十五条团队协作与专业素养工作人员应具备良好的团队协作精神，处室之间、岗位之间要密切配合，信息共享，形成监管合力。要树立终身学习的理念，不断更新知识结构，精通财政业务、财务会计、法律法规等专业知识，努力成为财政监管工作的行家里手。要注重理论联系实际，深入基层一线开展调查研究，提升发现复杂问题、解决实际问题的能力。第六章保密管理与数据安全责任第十六条严格遵守保密纪律财政监管工作涉及大量的国家秘密、工作秘密和商业秘密。工作人员必须严格遵守国家保密法律法规和单位保密管理规定，签订保密承诺书。严禁在非涉密计算机、网络及移动存储介质上处理、存储涉密信息。严禁在私人交往和通信中泄露国家秘密。严禁通过互联网邮箱、社交软件等传输涉密或敏感工作信息。在涉密文件资料的印制、传递、使用、复制、保存和销毁等环节，必须严格执行全流程管控。第十七条数据安全与隐私保护在大数据监管和数字化办公背景下，工作人员必须高度重视数据安全和个人信息保护。严禁违规查询、下载、存储、出售或非法提供在工作中获取的公民个人信息、企业商业秘密和敏感财政数据。要加强对账号密码的管理，定期更换，严禁将个人账号借给他人使用。在数据分析和成果报送时，必须按规定对敏感数据进行脱敏处理，防止数据泄露引发舆情或法律风险。第十八条档案管理规范监管工作形成的各类纸质和电子档案是重要的执法记录和历史凭证。工作人员必须按照档案管理规定，对检查通知书、工作底稿、检查报告、处理决定等资料进行整理归档，确保资料完整、分类准确、移交及时。严禁私自留存、涂改、伪造、损毁或擅自对外提供监管档案资料。第七章业外活动与社会形象维护第十九条净化社交圈与生活圈工作人员不仅要管好工作圈，更要管好生活圈、社交圈。自觉抵制拜金主义、享乐主义等错误思想，培养健康的生活情趣。严禁出入私人会所，严禁组织或参与“带彩”娱乐、赌博或封建迷信活动。在八小时之外，要严格自我约束，言行举止得体，维护国家公职人员的良好形象。注重家庭家教家风建设，教育管理好亲属和身边工作人员，防止他们利用自己的职权或影响谋取不正当利益。第二十条规范网络行为工作人员在网络空间必须遵守法律法规，文明互动，理性表达。严禁利用网络平台发布、传播违背党的路线方针政策、损害国家利益、破坏民族团结以及其他有害信息。严禁制作、传播谣言和虚假信息，不得通过网络泄露党和国家秘密及工作秘密。不得利用网络对他人进行侮辱、诽谤、攻击。在以职务身份在微博、微信等网络平台注册账号时，必须报备并获得批准。第二十一条涉外活动纪律在因公出国（境）执行公务期间，必须严格遵守外事纪律和当地法律法规，按期归国。严禁擅自延长在外停留时间，严禁擅自变更出访路线，严禁在出访期间从事与公务无关的活动。严禁与国（境）外机构、人员发生可能影响公正执行公务的交往行为，不得私自携带涉密资料出境。在因私出国（境）期间，也需遵守相关规定，维护国家公职人员形象。第八章监督问责与考核评价机制第二十二条内部监督制约建立健全财政监管内部权力制约机制。实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期进行轮岗交流。强化内部审计和纪检监察，对重点岗位、关键环节实行常态化监督。工作人员必须自觉接受组织监督，如实报告个人有关事项，主动接受廉政谈话和约谈。在民主生活会、组织生活会上，要严肃开展批评与自我批评，深入查摆自身在遵守行为准则方面存在的问题。第二十三条外部监督机制自觉接受人大监督、民主监督、司法监督、审计监督、群众监督和舆论监督。建立健全信访举报机制，畅通举报渠道，对反映的问题线索及时调查核实。对于监管对象的申诉和投诉，要认真听取，依法依规处理。聘请特约监督员，对财政监管工作人员履职行为和廉洁自律情况进行监督。定期向社会公开监管工作信息和程序，提高工作透明度。第二十四条违规责任追究对于违反本准则的行为，坚持“零容忍”态度。根据情节轻重，依规依纪依法给予批评教育、诫勉谈话、组织处理或纪律处分。涉嫌犯罪的，移送司法机关