越南投资营商指南2026 特别关注 越南高附加值增长战略的机遇与前景

勿2026越南高附加值增长战略的机遇与前景inin<VietnamBriefing>版权所有©2026亚洲简讯（AsiaBriefing）有限公司。未经出版商越南投资营商指南20263DEZANSHIRA&ASSOCIATESyoulrpartnerforGrowthinAsia 马来西亚DezanShira&Associates务。我们的业务覆盖中国、印度、东盟及中东支持其在各阶段的业务发展，包括设立、运营越南投资营商指南20264越南对2026年的增长目标雄心勃勃。政府制定了框架，目标包括国内生产总值（GDP）增长10%、通胀率约为4.5%，以及人均GDP达到5,400–5,500美元。为实现这些目标，国家规划框架优先发展高科技及战略性产业，同时推动数字基础设施、可再生能源和清洁技术为支撑这一发展轨迹，越南出台了一系列全面的激励措施，旨在释放私营部门的活力，扩《越南投资营商指南（2026）》深入探讨了这些变革性的政策调整。它全面介绍了市场准入要求、知识产权考量、税收政策以及人力资源与薪资法规，帮助企业在越南充满活力的DezanShira&Associates越南投资营商指南20265越南的高价值增长轨迹：本版特别关注越南在进入决定性的2026-2030年时期时，向高生产率、创新驱动型经济转型的新目标。它分析了越南的高增长目标、不断变化的区域格局和行业优先事项，同时重点介绍了政府的四大支柱激励框架，该框架扩大了对私营部门的管环境强调实质重于形式的报告、数字化转型、功能货币的灵活性以及更强的内部控制。本版分析了越南分阶段采用国际财务报告准则的路线图以及对企业日益严格的合规要求，架正在塑造该国的数据安全方针。与其前身《个人数据保护法令》相比，《个人数据保护法》对处理个人数据的组织，特别是在跨境数据传输方面，施加了更严格的要求和处罚。同时，《数据法》涉及数字数据的创建、开发、保护、管理、处理和使用，敦促组织密切人力资源、税务及监管动态更新：我们的人力资源、税务和法律合规专家已对内容进行了审查和更新，以确保准确性和相关性。我们还补充了更多细节以填补空白，为企业提供更越南投资营商指南20266协力管理咨询于2008年正式进入越南市场，并迅速在河内和胡志明市设立了办事处。同年，我们推出了越南简讯（VietnamBriefing),该平台现已成为越南商业情报的重要来越来越多的越南注册会计师和律师加入我们的团队，他们均拥有多年为外国公司提供咨询具体而言，我们提供的服务涵盖投资前咨询、市场进入策略、商业咨询、会计与报告、资金管理、税务与合规、薪资与人力资源管理以及审计与财务审查。协力管理咨询的专家们我们的商务顾问、税务专家和会计师团队驻扎在河内、胡志明市和岘港，能够解答您在越越南岘港市海州坊阮文灵街115号孟清奢华松汉酒店7楼702A室越南岘港市海州坊阮文灵街115号孟清奢华松汉酒店7楼702A室人街172号TMS大厦9楼越南投资营商指南20267越南正步入其发展征程中的关键阶段，在重塑地区经济格局的同时，致力于实现宏伟的增展望2026年，全球预计将面临持续的地缘政治风险和政策不确定性。经济学人智库预测，2026年全球增长率将放缓至2.4%；而世界贸易组织也指出，美国关税对国际贸易的对越南而言，2026年是具有特殊意义的一年，它标志着该国十年期经济社会发展战略政府为2026年制定了宏伟的发展目标。政府为2026年制定了宏伟的发展目标。10%约4.5%5,400–5,500美元GDP增长目标人均GDP同比+10%投资支出-5%常规支出-10% vietnam@与站。越南投资营商指南202682025年，越南迎来里程碑式的政策调整——大规模合并行政区，将原有的63个省级行政单此次重组的战略目标在于构建更具韧性的发展走廊，强化区域间的协同互补效应，全面提升整体竞争力。通过扩大省级行政区划，地方政府将获得更充分的自主权，得以制定系统基于这一愿景，越南已启动配套政策协同调整，重点优化空间开发布局，并着力提升由此越南投资营商指南20269越南2026-2030年核心增长引擎为加速至2030年的增长势头，越南政府设定了宏伟的宏观经济目标—将2021-2030年的GDP年均增长率提高至8%以上，其中2026-2030年阶段的目标是每年至少增长10%。到2030年，按现价计算，越南人均GDP预计将达到约8,500美元，根据其长期发展愿景，到在新修订的国家规划框架指导下，越南正优先发展电子、数字技术、汽车、铁路和造船等战略性和高科技产业。该国还寻求逐步建立下一代技术的能力—包括半导体、机器人、自动化和人工智能。到2030年，越南的目标是成为东南亚第二大电子商务市场，巩固其向”北部重点经济区（清化-义安-河静）：定位为炼油和石化、冶金、机械制造、汽车生产及配套产业的国家级中心。该区域还将在电子、半导体、人工智能和数字”红河三角洲：继续作为国家的主要增长引擎，引领经济重组进程，并率先推动越”基础设施：加速发展南北高速铁路，加强国际铁路连接，并扩建河内和胡志明市”能源：推广可再生能源和清洁能源，同时重启宁顺1号和2号核电项目，以确保长”数字基础设施：扩大覆盖全国的高速光纤和卫星连接，部越南未来五年及以后的发展战略在很大程度上依赖于其私营部门的增长。这一以具有历史意义的第68-NQ/TW号决议（"第68号决议"）为标志的导向，反映了越南经济规•第139/NQ-CP号决议（"第139号决议"），详细阐述了政府实施第198号决议的计这些指令共同确立了四大核心激励支柱，旨在催化私营部门增长，并强化其在越南经越南投资营商指南202610政府将出台强有力的税收激励措施以促进私营部门发展，特别是针对初创企业。主要措施包括：企业可享受最长两年的企业所得税豁免，以及随后四年50%的减免；创新领域的专家可享受个人所得税豁免。政府还将自2026年起取消营业执照税，并在行政重组期间免收第139号决议要求简化用地流程以提升生产经营效率。各地必须划拨专用土地基金—每个工业园区至少20公顷或总用地面积的5%—用于支持高科技企业、中小企业和初创企业。前五年土地租金将至少降低30%，同时通过数字化行政程序将土地租赁和认证流政府设定了到2025年12月31日将行政负担和合规成本降低30%的目标。这包括废除冗余的经营条件、重叠的法规和过多的检查。除非涉嫌违规，企业每年接受的检查不超过一次。相关机构被指示严格处理任何滥用检查权或阻碍企业运营的官僚主义行为，为私营部门发越南2026年的政策格局标志着其向高价值、创新主导型增长的决定性转型，要求企业尽早与国家不断演进的宏观区域和产业战略保持一致。企业应预见到涵盖税收、土地准入、金融和监管简化等多重改革的叠加效应，这些改革将共同构建一个更一体化、更高效、更具随着区域合并及六大社会经济特区的成型，企业将发现进入大型基础设施、同步物流网络和专业化产业集群的通道得到显著改善，这些集群旨在加强价值链连接。从半导体、清洁能源到人工智能和先进制造，关键产业的集聚将使每个区域发挥独特而互补的作用，使企同时，税费优惠、土地租金降低和信贷渠道扩大将鼓励私营部门对创新和可持续发展的投资。特别是中小企业，将从数字化行政程序、更快的土地分配以及为环境、社会和治理及从战略层面看，越南的宏观区域一体化通过将基础设施、产业能力和人力资本连接成一个统一的发展框架，支撑其向价值链上游的长期转移。能够围绕这些政策转变规划转型、使生产布局与新兴增长走廊保持一致并参与公私合作的企业，将最有可能抓住越南下一波高越南投资营商指南202612前言越南业务设立程序知识产权第三章|税务与会计会计与记账转让定价简介越南投资营商指南202613津贴与福利法律框架主管政府机构进出口程序越南海关程序越南进出口关税免税和退税11商务礼仪入门101越南投资营商指南202615越南已确立其作为国际商业和外国投资的坚韧且快速发展的目的地地位。该国在亚洲多个市场中展现出显著的竞争优势，这主要归因于其稳定的政治环境、强劲的经济增长记录以越南凭借其战略位置—靠近中国及东南亚邻国—以及相对开放的外国直接投资（FDI）环境，已成功融入全球供应链。越南政府推行了一系列在东盟国家中颇具竞争力的亲商政因此，许多企业现将越南视为亚洲某些制造业、产品组装及其他下游服务领域更为安全或替代的投资选择。此外，疫情期间的供应链中断、全球贸易冲击以及不断上涨的劳动力成ű随着企业重新评估其在亚洲各地的组装及下游运营的战略选择。”越南投资营商指南202616总值（GDP）增长率将在东南亚地区最高，预计达到62025年全球挑战重重、国内自然灾害频发，越南经济仍展现出强劲韧性，前三季度国内生产总值同比增长7.85%，促使经济学家纷纷给出乐观预测。亚洲开发银行已将越南2025年GDP增长预期从6.6%上调至6.7%，并预计2026年将增长6%。与此同时，在制造业和出口复苏的推动下，大华银行将其预测从7.5%调高至7越南作为出口导向型经济体，2023年在全球出口总额排名中位列第越南投资营商指南202618越南投资营商指南202619越南是一个由共产党领导的一党制社会主义国家。从中央到省、市、区、乡各级，党的组总体而言，宪法确立了在共产党领导下人民的权利，人民的权力通过中央一级的国会和地越南投资营商指南202620法律体系由宪法、法典、法律、法令、条例、决定、通知、指令和公函组成。尽管所有这 我们的团队通过为亚洲最具活力的市场提供精准支持，助力政 越南投资营商指南202621法律体系呈层级结构，位阶较高的法律文件确立一般原则，位阶较低的文件则提供具体规定。这一层级体系的顶端是宪法，它是整个法律框架的基础。在宪法之下是法律、法令、越南的法律规范层级结构越南投资营商指南202622商务礼仪入门101越南是东南亚拥有最古老文化之一的国家。尽管鉴于越南的历史，其民族认同感可能较为越南是东南亚拥有最古老文化之一的国家。尽管鉴于越南的历史，其民族认同感可能较为对于首次访问越南的人来说，了解这个国家充满活力的文化和传统，会让在该国开展业务）， •建议将所有正式文件，包括名片，准备成中/英文和越南文两种版本，以示对当越南投资营商指南20262322越南投资营商指南202625ű在越南，申请税收优在越南处理行政程序可能颇具挑战性，但若有正在越南，申请税收优在越南处理行政程序可能颇具挑战性，但若有正在越南落地发展将会收获颇丰。Ŋ越南投资营商指南202626投资者进入越南市场有多种选择。在本章中，我们将概述外国投资者进入越南市场最常见代表处（RO）为寻求更好地了解越南市场的公司提供了投资者进入越南市场有多种选择。在本章中，我们将概述外国投资者进入越南市场最常见代表处（RO）为寻求更好地了解越南市场的公司提供了 越南法律并未对代表处（RO）设定最低注册资本要求。然而，境外母公司必须已在其本国运营至少一年。代表处通常可在六至八周内完成设立，但不得在越南从事任何产生利润外国公司可以任命一名境外经理负责代表处的运营。该人员在越南工作前必须取得有效的代表处许可证的最长有效期为五年，并可多次续期。但续期的前提是，代表处的总存续期本国经营至少五年。分公司仅限于某些类型的服务业务，如金融和银行业。政府列出了所有可设立为分公司的服务业务类型。分公司可直接招聘员工，便于母公司与越南公司签订越南投资营商指南202627在公司提交所有所需文件后，工业与贸易部将审批BO注册，整个流程通常需要约20个工作），），有限责任公司因其股权结构灵活、责任有限以及资本要求相对较低，是外国投资者在越南最一人有限责任公司仅有一名所有者，该所有者可以是自然人或法人实体。多成员有限责任公越南投资营商指南202628商务合作合同（BCC）是越南认可的一种外商投资形式。该合同由参与各方的授权代表签外国投资者可以通过签订商务合作合同，在无需设立独立法律实体的情况下开展在越南的业务活动。但在签署此类协议之前，仍需取得投资注册证书（IRC）。同时，合同中还必越南投资营商指南202629代表处有限责任公司独立的法律实体股份公司商务合作合同越南投资营商指南202630公共项目的合作机制。PPP通常指外国或本地企业与政府之间建立合作伙伴关系，以共同推进关键基础设施项目。随着国有企业在部分领域角色的减弱、人口持续增长以及城市化进程加快，越南政府正积极推动通过PPP模式开展各类基础设施建设项目，PPP主要包括以下八种模式：建设—移交—运营（BTO）、建设—移交（BT）、建设—运营—移交（BOT）、建设—拥有—运营（BOO）、建设—移交—租赁（BTL）、尽管越南对于外国投资者而言是一个极具吸引力的投资目的地，但其公司设立的法律程序在本节中，我们将探讨希望在越南开展业务的公司所面临的不同设立程序。我们还建议投对于某些类型的投资，公司在开始设立程序前需要获得越南主管部门的批准。因此，关键在于明确该项投资是否需要事前审批，如果需要，则应准备所需文件并合理安排时间，以越南投资营商指南202631在越南设立公司的第一步是申请投资登记证（InvestmentRegistrationCertificate,IRC）。）；）；）；在越南设立新实体的所有项目均需申请企业登记证（EnterpriseRegistrationCertificate,ERC）。获得该证书时，将附带一个号码，该号码同时作为该实体的税务登记号码。作为越南自7月1日起全面启账户上开设的公司账户。我们为企业办理线上手续创建电子身份识别码梳理了要求 所有外国文件和支持信息必须经过公证，并由领事官员认证，还需由有资质的翻译机构翻越南投资营商指南202632在获得投资登记证（IRC）和企业登记证（ERC）后，还需完成以下步骤以完成注册除上述步骤外，企业可能还需根据法律规定获得其他许可证，以在特定领域开展运营。这营的企业，在获得企业登记证和投资登记证后，还需向相关监对于某些经营范围，公司必须注册等于或大于法定要求的最低注册资本是指“有限责任公司或合伙企业在成立时成员/合伙人/所有者已投入或承诺投入的资产总值；或股份公司在成立时已售出或认购的股份的面值总和。”这是投资者承诺向章程资本须在企业登记证签发之日起90日内完成全额缴纳。投资者须按照投资登记证上载为向越南注资，外商投资企业设立后，外国投资者必须在合法持牌的银行开立直接投资资本账户。该资本银行账户是一种特殊目的外币账户，旨在追踪进出该国的资本流动。账户越南投资营商指南202633地用途的项目—但根据《2024年土地法》规定，对于家庭或个人无需），1.属于《文化遗产法》调整范围的项目—不论土地面积或人口规模—位于被2.位于城市规划方案中界定的发展限制区域、历史内城区或特级城市指定分区的项目—不论土地面积或人口规模。3.涉及博彩或赌场服务的项目，但为外国人提供的有奖电1.需要将至少50公顷的特用林、水源保护林或越南投资营商指南2026342005年《知识产权法》及其历次修订案，为越南国内隶属于科学技术部的越南国家知识产权局（NOIP）是负责执行国家在越南投资营商指南202635除了本国的知识产权立法外，越南还积极参与了多项重要的国际知识产权公约，包括《保护工业产权巴黎公约》、《保护文学和艺术作品伯尔尼公约》、《罗马公约》、《与贸易有关的知识产权协定》（TRIPS）、《世界知识产权组织公约》（WIPO）、《专利合作条33越南投资营商指南202637越南的所有税收均由国家统一征收。不存在地方、市或省级税收。企业应在总部所在地或营业执照税是对在越南开展业务活动的实体征收的直接税，由企业在每年为其在该国开展业务的每个日历年缴纳。所有公司、组织或个人（包括分支机构、商店和工厂）以及在越章程资本或投资资本超过100亿越南盾（约合38,000美元）的组织：每年300万越南盾（约章程资本或投资资本在100亿越南盾或以下分支机构、代表处、经营场所、公共服务单位及其他经济组织：每年100万越南盾（约合）；ű在越南，申请税收优惠就好比在错综复杂的关系网中穿行。企业应以审慎的态度和周全的考量来评估自身是否符合享受这些优惠的条件，这一点至关重要。Ŋ注：根据2025年5月17日颁布的第198/2025/注：根据2025年5月17日颁布的第198/2025/QH15号决议，自2026年1月1日起，营业执照税将被取消，以减轻企业财务负担，简化行政手续，促进越南投资和商业增长。越南投资营商指南202638越南是经济合作与发展组织（OECD）税基侵蚀和利润转移（BEPS）包容性框架的成员，该框架旨在在全球范围内实施一致且公平的税收政策。通过采用全球最低税（GMT），越1月1日生效。该决议规定，越南将实施（一）合格国内最低补足税（QDMTT）规则和(,就全球最低税规则在越南的实施提供了具体指引。符合这些规定的公司必须提交全球反税基侵蚀（GloBE）信息申报表、补充企业所得税申报表以及因采用不同会计准则而产生的差异说明。这些差异可能涉及经合组织指南中所述根据第236号法令，在确定纳税义务的财政年度之前的四个会计年度中，至少有两个年度的合并收入达到或超过7.5亿欧元（约合8.67亿美元）的跨国企业，须遵守越南的全球最低对于符合国家与资产限额的初创阶段跨国企业集团，其在越南的合格国内最低补足税可能为零。根据BEPS包容性框架，若合格国内最低补足税符合安全港条件，则跨国企业的收入纳入规则补足税也可为零。过渡期结束后，基于常规利润、微利或有效税率测试的永久越南投资营商指南202639增值税对商品和服务供应按三个不同税率征收：0%、5%增值税对商品和服务供应按三个不同税率征收：0%、5%和10%，其中10%为标准税率。此外，还有一些商品和服务不征收增值税，无需进行增值税申报和缴纳。在越南从事尽管越南仍适用0%、5%和10%的增值税税率，但第48/2024/QH15号法律、第181/2025/ND-CP号法令和第69/2025/TT-BTC号通告对各税率的适用范围进行了大幅修改。相应地，越南国会已批准将2%的增值税减征政策延长。原适用1变化包括新的《企业所得税法》、经修订的《增值税》法规以及更新的发票开具规则—每一项都在重塑该国的 越南投资营商指南202640大多数从越南出口的商品，或者在国内市场和非关税区之间流通的商品，都需要缴纳出口或进口关税。不过，有些情况是例外的：比如过境货物、从非关税区直接出口到国外的货物、从国外进口到非关税区且只在该区内使用的货物，以及从一个非关税区运往另一个非如果外国企业和个人没有法人地位，但与当地组织（包括外资企业）签订合同，在越南开FCT通常被称为“预扣税”，并不是一种独立的税种。它包括当地组织向外国承包商支付款项时所征收的增值税和所得税（企业所得税或个人所得税）。这些款项被视为在越南取税率会根据支付方式和交易性质有所不同。如果外国实体直接或间接参与了在越南分销商在某些情况下可以免征FCT，例如纯粹供应商品、在越南境外提供和消费的服务，以及完在越南，没有常设机构（PE在越南，没有常设机构（PE）的外国公司是该国近期电子商务和数字活动增长的重要推动力。为应对这一新兴趋势，越南根据80/2021/TT-BTC号通知第九章的规定，为这些公司制定了详细的税务合规处理办法。此外，其税务机关还专门为这些外国公司开发了一个税务门户网站。该网站允许它们自行注册税务代码，从而能够直接向税务 越南投资营商指南202641产品（不包括动物）、海产品、天然水（不包括农业用途）、天然燕窝以及其他源。用于农业、林业、渔业、盐业和冷却用途的海水的天然水，若符合特定条件包括汽油、柴油、润滑油、煤炭、某些化学品、限用除草剂和杀虫剂、应税塑•非农业用地使用税：该税种依据2010年《非农业用地使用税法》征收，针对用于住宅、商业和工业用途的非农业用地。公共用地、宗教场所、墓地以及某些）？在越南，常设机构被定义为“外国企业在越南开展部分或全部业务或生产活动的固定2.该营业场所必须是固定的；并且以下是根据越南国内法规，外国公司在越南设立的常设机构形式，通过这些机构开展如果越南签署的避免双重征税协定（DTAA）对常设机构有不同规越南投资营商指南202642由国会颁布的《2015年会计法》是越南会计监管框架的基石。经济交易必须基于其实质和作为公司会计指引的组成部分，新版通告—第99/2025/TT-BTC号通告（"第99号通告"）已颁布。该通告自2026年1月1日起生效，规定了适用于各行业的关键会计原则和详细规财政部负责根据国际准则制定会计行业会计准则及职业道德标准，同时确保符合越南的具体国情。财政部还将就采用国际会计准则的主体、范围、形式、时间表等方面提供详细指引。此项修订旨在缩小越南会计准则与国际财务报告准则之间的差距，同时保持与国内要修订后的法律承认带有电子签名或通过电子方式进行其他形式验证的电子文件，前提是满越南的财政年度必须为12个月。虽然会计期间通常遵循日历年（1月1日至12月31日），但企业在向税务机关登记后，可以选择采用其他起止日期的财政年度。允许的财政年度周期对于新设实体，首个会计期间自企业登记证签发之日起不得超过15个月。同样，最后一个“在越南，申请税收越南更新后的会计框架提供了更大的灵活性，但也对内部管理提出了更高要求。企业不应低估当前在文件记录、内部控制和合规精准度方面的要求。我们强烈建议企业重新评估其会计政策、本位币选择及软件系统，并尽早建立稳健的内部控制机制，以避免因合规问题而引发税务调整或处罚。”越南投资营商指南202643企业在完成年度决算后，必须保存其簿记和会计流程中产生的文件。保存期限与所生成文•十年保存期：适用于所有会计数据、会计账簿、财务报表以及独立审计公司代表企业并根据越南国情进行了修改。与《国际财务报告准则》不同，越南会计准则目前缺乏以下第99号通告取代了第200/2014/TT-BTC号通告，为企业会计制度提供指引。该通告自2026企业应根据《企业法》及其他相关规定，建立内部治理政策（或同等文件）和内部控制程该通告概述了确定、变更和折算功能货币的具体规则。这为外商投资企业、进出口公司和物流企业提供了更大的灵活性，使其能够在遵守越南规定的同时，以其主要运营货币更准越南投资营商指南202644当新设或修订凭证模板时，企业必须发布内部治理会计政策或同等文件，说明变更的必要企业可依据业务特点和管理需求，对科目名称、科目代码、结构及科目反映的内容进行修持续经营假设是一项基本会计原则，假定企业在可预见的未来（至少12个月）内将继续运越南投资营商指南202645所有外商投资企业必须由其年度财务报表接受越南独立审计公司的审计。这些报表（包括根据新制度，企业仅允许使用符合以下条件的缺失会计记录可能导致违反越南会计准则和《会计法》。税务机关可将此类不合规行为视越南投资营商指南202646制度对IFRS接轨的意义 ）；）；目前，国际财务报告准则在越南尚未成为强制性要求。因此，采用国际财务报告准则仍属ACCAACCA越南发布首套越南语IFRS可持续发展术语特许公认会计师公会（ACCA越南）推出了越南首套越南语版《国际财务报告准则》可持续发展术语，内容涵盖涉及可持续发展和气候相ACCA越南强调，以越南语提供IFRS指引有助于企业主动与全球标准接轨，尤其在绿色转越南投资营商指南202647根据规定的会计期间，所有外商投资实体、金融机构、保险公司及公共利益实体的年度财2025年4月14日颁布的第90/2025/ND-CP号法令（"第90号法令"）对须进行法定审计的根据第90号法令，除先前已强制规定的实体外，符合以下三项标准中至少两项的另外一类第90号法令是越南首个在法定审计规则中明确定义"大型企业"的官方指令。这些规定旨在提高财务透明度，并加强对上市部门以外的大型私营企业（即非国有企业）的监督。这反越南投资营商指南202648最近，政府于2025年2月10日颁布了第20/2025/ND-CP号法令，对第132号法令的若干条款曾经对转让定价问题关注有限的投资者如今不能再如此—合规现在需要更密切的关注和对于考虑投资越南或已在越南运营的企业而言，需严格遵守基于经济合作与发展组织（OECD）指南和税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动 实质重于形式原则强调税务机关应超越交易和运营结构的法律形式，转而关注和分析其经当跨国公司在越南设立子公司并扩展生产设施时，母公司可能由越南子公司单独承担运营责任。母公司会定期向其越南子公司收取与销售相关的商业服根据实质重于形式原则，这些商业服务应当为越南子公司的运营收入或总收入做出贡献。如果这些商业服务费用未能直接为越南子公司带来经济利益，则不应从子公司的应税收入越南投资营商指南202649或者，如果同一家越南子公司从事销售活动，则这些相同的商业服务费用将符合实质重于然而，一些公司可能会寻求建立更为复杂的关系结构。例如，跨国企业可能希望在两个未根据实质重于形式原则，关联交易应具备重要的商业目的（而非仅仅减少税负）和实际经济效果（而非仅限于税务影响），才能获得税务机关的认可。在这种情况下，如果越南实上限适用于扣除贷款和存款利息收入后的净利息支出。不可扣除的利息费用可以在未来五根据经第20/2025/ND-CP号法令（"第20号法令"）修订的第132号法令，关联方是指存在越南投资营商指南202650被认定为关联方的实体必须保存相关文件，以支持其选择的独立交易定价方法。公认的方法包括可比非受控价格法、成本加成法、利润分割法、可比利润法和转售价格法，所有这越南投资营商指南202651转让定价同期文档旨在记录纳税人与其关联方之间的关系和交易，以及其全球转让定价政主文件和国别报告通常由总部准备，因为总部可以直接获取所有必要信息。所有文件必须通过提交第132号法令附带的02表（用于本地文件）、03表（用于主文件）以及04表(根据第132号法令附录I的要求，企业需提交转让定价申报。然而，如果满足以下任一条”总营收低于5000亿越南盾（约合200万美元）且关联交易总值低于300亿越南盾（约”仅执行简单功能，年销售额低于2000亿越南盾（约800万美元），且息税前利润越南投资营商指南202652此外，根据实质重于形式原则，仅为其他关联方提供利益或价值而产生的服务成本将不符如公司被发现存在逃税行为，还可能面临刑事责任。税务机关将在其国家和省级网站上公鉴于当地转让定价规则的最新发展以及全球范围内对转让定价的关注日益增加，企业必须•风险评估：定期进行风险评估，以监控和修订公司间交易，并制定稳健的转让定价策）：鉴于全球范围内通过OECD的BEPS（税基侵蚀与利润转移）计划等举措对税务及转让定价问题的关注度不断提升，加之越南对此类问题的特别重视，参与关联方交易的企业正面临日益严格的监管审查。为确保合规性并有效实施风险管控措施，相关企业亟需寻求专业越南投资营商指南202653 协力管理咨询的税务专家团队对亚洲复杂的税务环境具有深刻洞察，并积累了深厚的行业知识与实践经验。团队由资深的税务会计师、律师及前税务官员组成，能够为各主要行业提供全方位的税务服务支持，涵盖税务筹划、合规咨询、转让定价及争议解决等多如需预约咨询，请发送邮件至vietnam@，获取更多•贷款利息费用在扣除存款或贷款利息后，最高可扣除至息税折旧摊销前利润44越南投资营商指南202655在越南完成企业设立后，面临的下一个关键挑战是招聘所需员工以推动业务发展。鉴于招聘过程及其相关法律义务的复杂性，建议企业全面了解相关法规，并在必要时寻求专业服由于越南劳动力市场仍处于发展阶段，企业在寻找高技能员工时可能面临一定挑战。技术和银行等行业尤其面临技能与人才短缺的问题。然而，许多国际公司与越南政府合作，积越南拥有年轻且不断扩大的劳动力队伍，他们对未来抱有新的期望和更高的需求。随着劳企业通常面临较高的员工流动率，因为员工倾向于向潜在雇主展示自身技能以寻求更好的机会。虽然高薪是吸引员工的重要因素，但薪酬并非员工长期留任的唯一驱动力—能够由于员工与本地社区联系紧密，企业可能难以将员工调往其他城市或地区。这可能对企业的扩张计划造成阻碍，因为重新安置经验丰富的员工存在一定难度。因此，选择合适的合许多企业在人力资源方面主要依赖外包服务提供商，尤其是在招聘、培训和薪酬管理等领域。事实上，许多跨国公司表示，他们希望将更多的人力资源运营职能外包至区域共享服在越南开展业务的外国企业必须严格遵守《劳动法》的规定。该法涵盖了雇主与员工在工作时间、劳动合同、社会保险、加班、罢工及劳动合同终止等方面的权利与义务，为企业“近年来，越南的《劳动法》经历了频繁的修订，要求雇主和员工持续关注并更新相关法律知识。优秀的人力资源与薪酬管理专家深知保持信息及时更新的重要性，而这正是协力管理咨询越南团队始终致力于实现的目标。”越南投资营商指南202656用人单位应在外国员工预计就业起始日期前60日内，且不迟于该日期前10日，向该员工拟工作所在地的省级政务服务中心（PASC）提交工作许可申请（可通过直接递交、公共邮政服务、经授权的服务机构或委托代办等方式）。该报告应详细说明每个职位对外籍员工 在申请外籍员工工作许可时，必须提供此公告的证明。另外也可以通过政府所有的就业服为了进入越南，外国人需要获得越南大使馆或领事馆签发的签证。在某些情况下，越南签策，有效期最长为30天。然而，若要在越南工作并长期居留，外国人需申请更长期限的单次入境越南的电子签证费用为25美元，而多次越南投资营商指南202657投资者签证：适用于总投资资本超过1000亿越南盾（约394万美元）的投资投资者签证：适用于总投资资本在500亿越南盾（约197万美元）至1000亿越南盾（约394万投资者签证：适用于总投资资本少于30亿持有LV1、LV2、LS、DT1、DT2、DT3、NN1、NN2、DH、PV1、LD1、LD2及TT签证的外国人，可根据签证类型申请有效期为2至10年的越南投资营商指南202658一般而言，在越南工作超过三个月需办理工作许可证。然而，若外国工人入境越南担任经理、高管、专家或技术人员且工作时间少于30天，每年累计不超过三次，则可免办工作工作许可证签发的法定时限为收到完整申请后的5个工作日。总体而言，获得工作许可证越南工作许可规定：2025年 若属非强制办理工作许可的情况，必须在相同时限内向主管部门提交通知。目前，外国人的工作许可证有效期最长为两年，并可续期一次，期限为两年。若公司希望继续聘用该外”外方出具书面通知终止员工赴越南投资营商指南202659•从事金融、科学、技术、创新、数字化转型以及中央或省级主管部门认定的其他优先行业越南当局正在进行重大更新，以简化程序、缩短处理时间并个人在越南无有效工作许可证工作可能面临处罚，越南投资营商指南202660 ）：办理时间通常为5个工作日，费用为100美元。永久居留证持有人可免签在越南停留，证件注意:注意:必须强调的是，所有担任越南企业法定代表人的外国人必须持有二级个人电子身份认证，该认证适用于持有暂住证或永久居留证的外国居民。由于针对该群体注册二级电子身份认证的具体指南尚未发布，受影响人员应密切关注公安部（MPS）等关于后续越南投资营商指南202661劳动合同必须包含以下条款：工作范围、工作时间、休息时间、薪酬、工作地点、合同期无对于雇佣10人及以上的企业，必须制定一份公司规章制度（也称为“内部劳动规定”）,并向省级劳动部门登记备案。公司规章制度内容包括但不限于：工作与休息时间、公越南投资营商指南202662如果劳动合同被终止，雇主可能需要向相关员工支付离职补偿金。离职补偿金的性质取决所有在公司工作满12个月或以上的员工均有资格获得离职补偿金。在雇主或员工能够证明在雇佣期间触发了一项或多项一般终止条件或单方面终止条款的情况下，则可要求支付用于计算离职补偿金的工作年限为员工实际为当前雇主工作的总时长，减去员工参加失业1.员工未被分配至劳动合同中约定的工作岗位或工作地点，或未获得约定的工作条件。2.员工未按劳动合同约定获得全额或按时支付薪酬。3.员工遭受虐待、性骚扰或被强迫劳动。4.怀孕的女性员工根据具备资质的医疗机构建议必须休假。5.员工已达到法定退休年龄，除非双方另有约定。6.雇主提供虚假信息，影响劳动合同的履行。1.员工屡次不履行劳动合同约定的工作，且用人单位已按规定拥有充分的证明材料。疗后仍无法工作，或超过劳动合同期限的一半的固定期限劳动合同）仍无法工作。3.因自然灾害、火灾或其他法律规定的不可抗力事件，雇主一切补救措施，但仍需缩减生产规模并裁减岗位。百六十九条所规定。6.员工无正当理由连续5个工作日或以上未到岗工作。7.员工在签订劳动合同时提供虚假信息，影响招聘其他员工。），计算国有企业和事业单位员工的工资，以及所有企业的社保缴费（最高社保缴费为通用最越南投资营商指南202663第一种是一般最低工资，金额为234万越南盾（约合90美元）。它用于计算国有组织和企业员工的薪资，并确定所有企业的社会保险缴费基数。社会保险缴费上限为一般最低工资越南政府已正式更新劳动合同制工人的区域最低工资，即第293/2025/ND-CP号议定（简），此外，失业保险总缴费率将增至2%，费用由雇主和员工平均分担。企业应将失业保险缴费工资基数上增加的1%成本纳入考在越南外国公司工作的越南籍员工的薪酬由双方协商确定，但不得低于政府规定的地区最员工加班的，应按其当前小时工资支付加班费，具体如下。员工夜间加班的，应按照相关越南投资营商指南202664工作日，日间时段周末，日间时段公共假期及带薪休假支付给在外国公司工作的越南员工的工资必须以越南盾计价。外国雇主可以选择以越南盾通常，员工的月薪结构包括其总工资和强制性保险缴费。在扣除强制性保险缴费后，剩余奖金是根据公司收益和员工绩效发放的，旨在提升公司士气与生产效率。公司可能会在一例如，在越南，无论是本地企业还是外资企业，通常都会向在公司服务满一年的员工发放“年终奖金”，即所谓的“第十三个月工资”。对于在公司工作未满一年的员工，则通常此外，还有一种特殊的奖金称为“农历新年奖金”（或“春节奖金”），通常在员工过年除了上述较大规模的年度奖金外，员工也可能在公共假期或其他特殊日子（例如国际劳动节或国庆节）获得较小的奖金。高级管理人员及其他核心员工在这些日子也可能获得奖金，包括以带有归属期的股票证书形式发放的奖金，此类股票只有在员工为公司工作满一越南投资营商指南202665 企业将依据工作性质及职场环境制定相应的津贴政策。协力管理咨询公司可协助贵公司探索并设计适合您企业具体情况的津贴方案。 ”与旅行相关的费用：来自旅行社、酒店或餐厅的住宿、餐饮及交通发票，以及参与越南投资营商指南202666除了雇佣合同和货币补偿的基本内容外，还有具体的法律规定了员工的税收征收和社会保通常情况下，员工的月薪结构包括总工资和强制性社会保险。在扣除强制性社会保险费用越南《个人所得税法》规定了10除了雇佣合同和货币补偿的基本内容外，还有具体的法律规定了员工的税收征收和社会保通常情况下，员工的月薪结构包括总工资和强制性社会保险。在扣除强制性社会保险费用越南《个人所得税法》规定了10种不同的收入类别，每种收入类别适用不同的扣除额、 税务居民需就其全球就业收入缴纳个人所得税，无论收入在何处支付或获得，适用税率为累进税率，从5%到最高35%。非居民纳税人则需就其越南来源的收入按20%的统一税该草案旨在全面改革关于应税收入、免税和扣除项目、累进税率级距以及某些非经常性收入适用税率的现有制度。对于企业而言，若及早应对，这些调整是可控的，包括优先完善越南投资营商指南202667•雇主提供的员工住房支持—超过员工月应纳税所得额（不含住房支持本身）15%的部•用人单位提供的工间餐和午餐经费，必须按照集体劳动协议或公司内部劳动规章或政策•电话、文具、差旅津贴、工作服等的推定支出，如果金额在相关法规规定的范围内，则•雇主偶尔为员工提供的特殊场合额外奖金，例如婚礼或假期，金额不得超过企业纳税年度一个月的平均工资，且需在员工的劳动合同、集体谈判协议和企业的财务规定中明确越南投资营商指南202668如果员工有多个收入来源并希望自行进行税务结算，外商投资企业可根据员工要求出具扣a.年度税务结算和缴纳：不晚于日历年雇主和员工均需按最低强制性比例缴纳。所有在越南运营的国内外企业都必须为签订一个越南投资营商指南202669失业保险取代了遣散费，其发放金额取决于员工及其前雇主缴纳保险的时长。每月失业津社会保险缴纳金额根据员工的月薪或工资确定。尽管应缴金额因员工的薪酬水平而有所不（4680万越南盾（1770美元）），而失业保险的上限则根据地区不同，设定为地区最低工））越南投资营商指南202670一旦外籍员工在越南的就业期限届满，外籍员工可根据以下情况向社会保险机构申请一次一旦外籍员工在越南的就业期限届满，外籍员工可根据以下情况向社会保险机构申请一次2024年社会保险法效。该法律引入了多项修正案，旨在扩大社会保险覆盖范围并提高保障水平，预计将对越vietnam@网站。进一步的指引和更具体的规定详见于第158/2025/ND-CP号议定。建议企业仔细审阅该议55越南投资营商指南202672越南《宪法》承认并保护个人隐私权和个人信息保密权。然而，直到2020年代初，越南的个人数据保护仍由一系列通用性和行业特定性法规拼凑而成，缺乏统一的法律框架。关键法律文件包括《2015年民法典》、《网络信息安全法》（第86/2015/QH13号）以及各种行业性法律和法令。这种碎片化的制度给企业（尤其是管理跨境数据流和数字运营的跨国2023年，随着第13/2023/ND-CP号法令（通常称为《个人数据保护法令》）的出台，情况发生了重大转变。该法令标志着越南首次全面尝试对个人数据的收集、处理、存储和传输进行规范。它引入了核心的数据保护原则，如合法性、透明度、目的限制、数据最小化、准确性、安全性和问责制，并对在越南运营的数据控制者和数据处理者规定了明确的义务。根据该法令，组织须告知数据主体其个人数据被收集和使用的方式，在大多数情况下须获得有效同意，并尊重数据主体的权利，包括访问和查阅个人数据的权利。该法令还限通过两项重大的立法进展，越南的数据保护框架得到了进一步加强。2024年11月，国会通过了《数据法》，该法于2025年7月1日生效。虽然该法的范围比单纯的个人数据保护更广，但它为越南的数字基础设施和数据治理架构提供了总体法律基础，服务于国家数字经,该法将于2026年1月1日生效。《个人数据保护法》将个人数据保护义务整合并提升至基本法律层面，强化了执法机制，并使越南更贴近国际数据保护标准。该法适用于在越南处“近年来，越南的《越南的新数据法将隐私和同意从合规义务转变为核心IT设计原则，现在每个企业系统都必须围绕这些原则来构建。”越南投资营商指南202673越南新的《个人数据保护法》（PDPL）明确了数据主体的权利和义务，严禁一系列有害的处理活动，规定了个人数据传输的时间和方式，并对处理个人数据的组织制定了更严格的要越南《个人数据保护法》将个人数据分为两类，为每类数据的管理和保护确立了依据。它们•基本个人数据：如全名、出生日期、性别、地址、联系方式、证件号码以及其他个人识数据主体是自然人，且通过个人数据能够反映和识别其主体。法律规定，一旦个人数据被去这一角色至关重要，涵盖有权定义个人数据处理目的和方法的组织或个人。数据控制者负责确保遵守数据保护法规，包括在启动任何处理活动之前获得数据主体的同意，并在发生个人指根据合同协议代表数据控制者处理个人数据的实体或个人。数据处理者的职责包括向数据越南投资营商指南202674这是一个混合角色，融合了数据控制方和数据处理方两者的职责，负责监督并执行数据处该术语指独立于数据主体、数据控制者、数据处理者或数据控制与处理方的个人或实体，但在特定条件下被授权处理个人数据。第三方必须根据法律要求妥善归档个人数据，并实《个人数据保护法》对基本个人数据和敏感个人数据进行了区分，并对这两类数据采取了不同的处理方式。据此，敏感个人数据是指与个人隐私相关的信息，一旦被侵犯，可《个人数据保护法》将跨境数据传输定义为属）；越南投资营商指南202675），•处理个人数据以反对越南社会主义共和国，或损害国防、安全、公共秩序，或损害组）；违反上述规定的组织或个人可能面临行政处罚，视情节轻重被追究刑事责任，并承担赔偿越南投资营商指南202676撤回同意权获取个人数据权投诉、举报和诉讼权越南投资营商指南202677数据主体有权依法要求赔偿。.越南投资营商指南202678越南《数据法》自2025年7月1日起生效，为在越南不断发展的数字环境中管理数据建立了强有力的法律框架。该法规定了数字数据的创建、发展、保护、管理、处理和利用。该法《数据法》旨在为个人数据保护提供明确的法律基础，提升国内组织和个人的能力，使其能够按照国际和区域标准保护个人数据。同时，该法还将促进个人数据的合法利用，助力根据越南《数据法》，“重要数据”是指可能影响国防、安全、外交、宏观经济稳定、社会秩序以及公共卫生与安全的信息，由总理列出。“核心数据”被定义为直接影响上述领域的重要数据的子集。重要数据和核心数据的清单载于2025年7月1日颁布的第20/2025/将核心数据或重要数据传输至境外，必须符合有关国防安全、公共利益以及数据主体合法越南投资营商指南202679•数据市场服务可能仅限于国有企业和公共服务提供者，这可能将私营部门经营者排除•数据分析和聚合服务仅在可能影响国防、安全、社会秩序、公共道德或公共卫生时，才属于有条件的市场准入规则范畴—具体标准详述于《数据产品与服务法令草案》。越南法规如何影响越南法规如何影响ERP应用由于企业资源计划（ERP）系统集成了企业所有职能的数据和流程，其在越南的实施ERP系统还必须遵守电子交易、数据保护、网络安全、税收和会计标准等行业法规。特别是，越南的《网络安全法》要求数据本地化、与当局合作、消除威胁以及更严格越南投资营商指南202680越南近期在数据保护领域的进展，以《个人数这些法规强调了企业在合规和问责方面的重要性，并将个人对其个人数据的权利置于优先对于企业而言，积极参与合规工作以符合这些新标准，并为国家整体数据治理水平的提升做出贡献至关重要。企业可以通过开展数据审计、建立完善的数据保护政策以及对员工进最终，这些举措对于保护个人数据权利、促进信任以及推动越南数字经济的可持续发展具越南投资营商指南202682越南正作为全球制造业中心经历显著发展，这主要得益于“中国+1”战略，使其成为企业考虑迁移的有吸引力的目的地。根据世界贸易组织（WTO）的数据，2023年越南在全球越南投资营商指南202683越南的进出口法规主要由《进出口税法》（107/2016/QH13号）和《海关法》（54/2014/越南投资营商指南202684在越南，多个部委和机构负责实施进出口法规。其中，越南海关是监督该领域大部分活动此外，工贸部（MOIT）负责决定反倾销税、反补贴税和保障措施税的适用，而财政部根据第69/2018/ND-CP号法令，越南对特定商品的进口实施了严格规定，无论