2026年城市维护建设税法知识竞赛

2026年城市维护建设税法知识竞赛一、单选题（每题2分，共20题）1.某企业2025年实际缴纳增值税100万元，消费税50万元，其应缴纳的城市维护建设税税率为7%，则该企业应缴纳的城市维护建设税为多少万元？A.7万元B.9.5万元C.10.5万元D.12万元2.根据《城市维护建设税法》，下列哪项表述是正确的？A.城市维护建设税的征收范围仅限于城市市区B.县城缴纳的城市维护建设税税率为5%C.自2019年起新增的增值税、消费税税负超过50%的企业，可减按50%征收城市维护建设税D.城市维护建设税的纳税义务发生时间为实际缴纳增值税、消费税的次日3.某县城企业2025年实际缴纳增值税80万元，消费税40万元，但因特殊原因多缴了5万元的增值税，税务机关退回了这5万元，该企业应补缴或退回的城市维护建设税是多少？A.补缴3.5万元B.退回3.5万元C.补缴2万元D.退回2万元4.对于出口业务，增值税、消费税实行零税率或免税的，其对应的城市维护建设税是否也应免税？A.是，同步免税B.否，仍需按规定征收C.视出口类型而定D.由海关代征5.某乡镇企业2025年实际缴纳增值税30万元，消费税15万元，其所在地区适用的城市维护建设税税率为5%，则该企业应缴纳的城市维护建设税为多少万元？A.1.5万元B.2万元C.2.25万元D.3万元6.跨地区总分机构企业的增值税、消费税缴纳地如何确定城市维护建设税的征收地？A.由总机构所在地税务机关确定B.按实际经营地确定C.由各分支机构所在地税务机关协商确定D.按总机构与分支机构利润比例分配7.某企业2025年实际缴纳增值税200万元，消费税100万元，因政策调整，该企业符合减按50%征收增值税的条件，其应缴纳的城市维护建设税是多少？A.7万元B.8.5万元C.10万元D.12万元8.城市维护建设税的征收管理，以下哪项表述是正确的？A.由海关负责征收城市维护建设税B.城市维护建设税的滞纳金按日加收万分之五C.城市维护建设税的申报期限与增值税、消费税相同D.城市维护建设税的减免权限仅属于省级税务机关9.某企业2025年实际缴纳增值税60万元，消费税30万元，其所在城市适用的城市维护建设税税率为7%，则该企业应缴纳的城市维护建设税为多少万元？A.4.2万元B.5.4万元C.6万元D.7.8万元10.对于合并申报缴纳增值税、消费税的大型企业，其城市维护建设税如何计算？A.按合并前各企业分别计算后汇总B.按合并后的总税额计算C.由税务机关核定征收率D.按各分支机构所在地分别征收二、多选题（每题3分，共10题）1.以下哪些情形下，企业可以免缴城市维护建设税？A.因政策调整增值税、消费税免税的B.因自然灾害导致增值税、消费税零申报的C.企业合并重组过程中增值税、消费税减免的D.出口业务增值税、消费税免税的2.城市维护建设税的征收特点包括哪些？A.附加税性质B.按地区差别税率C.与增值税、消费税同步征收D.纳税义务发生时间滞后于增值税、消费税3.某企业2025年实际缴纳增值税100万元，消费税50万元，其所在地区适用的城市维护建设税税率为7%，则以下哪些表述是正确的？A.该企业应缴纳的城市维护建设税为9.5万元B.若该企业符合减按50%征收增值税的条件，则应缴纳的城市维护建设税为6.125万元C.若该企业因政策调整增值税、消费税免税，则城市维护建设税也应免税D.若该企业多缴了5万元的增值税，则应补缴3.5万元的城市维护建设税4.城市维护建设税的征收管理，以下哪些表述是正确的？A.由税务机关统一征收，海关不参与B.滞纳金按日加收万分之五C.申报期限与增值税、消费税相同D.减免权限仅属于省级税务机关5.跨地区总分机构企业的增值税、消费税缴纳地如何影响城市维护建设税的征收？A.由总机构所在地税务机关确定B.按实际经营地确定C.由各分支机构所在地税务机关协商确定D.按总机构与分支机构利润比例分配6.以下哪些地区适用的城市维护建设税税率高于7%？A.市区B.县城C.乡镇D.经济特区7.某企业2025年实际缴纳增值税80万元，消费税40万元，其所在地区适用的城市维护建设税税率为5%，则以下哪些表述是正确的？A.该企业应缴纳的城市维护建设税为4万元B.若该企业符合减按50%征收增值税的条件，则应缴纳的城市维护建设税为2万元C.若该企业因政策调整增值税、消费税免税，则城市维护建设税也应免税D.若该企业多缴了5万元的增值税，则应补缴2.5万元的城市维护建设税8.城市维护建设税的征收范围包括哪些？A.城市B.县城C.乡镇D.经济特区9.对于合并申报缴纳增值税、消费税的大型企业，其城市维护建设税如何计算？A.按合并前各企业分别计算后汇总B.按合并后的总税额计算C.由税务机关核定征收率D.按各分支机构所在地分别征收10.以下哪些情形下，企业可以减按50%征收城市维护建设税？A.增值税、消费税税负超过50%的B.出口业务增值税、消费税免税的C.因自然灾害导致增值税、消费税零申报的D.企业合并重组过程中增值税、消费税减免的三、判断题（每题1分，共20题）1.城市维护建设税的征收范围仅限于城市市区，县城和乡镇不征收。（正确/错误）2.县城缴纳的城市维护建设税税率为5%。（正确/错误）3.自2019年起新增的增值税、消费税税负超过50%的企业，可减按50%征收城市维护建设税。（正确/错误）4.城市维护建设税的纳税义务发生时间为实际缴纳增值税、消费税的次日。（正确/错误）5.对于出口业务，增值税、消费税实行零税率或免税的，其对应的城市维护建设税也应免税。（正确/错误）6.跨地区总分机构企业的增值税、消费税缴纳地如何确定城市维护建设税的征收地，由总机构所在地税务机关决定。（正确/错误）7.某企业2025年实际缴纳增值税100万元，消费税50万元，其所在地区适用的城市维护建设税税率为7%，则该企业应缴纳的城市维护建设税为9.5万元。（正确/错误）8.城市维护建设税的征收管理，由海关负责征收。（正确/错误）9.城市维护建设税的滞纳金按日加收万分之五。（正确/错误）10.城市维护建设税的申报期限与增值税、消费税相同。（正确/错误）11.城市维护建设税的减免权限仅属于省级税务机关。（正确/错误）12.某企业2025年实际缴纳增值税80万元，消费税40万元，其所在地区适用的城市维护建设税税率为5%，则该企业应缴纳的城市维护建设税为4万元。（正确/错误）13.对于合并申报缴纳增值税、消费税的大型企业，其城市维护建设税按合并后的总税额计算。（正确/错误）14.城市维护建设税的征收范围包括城市、县城和乡镇。（正确/错误）15.某企业2025年实际缴纳增值税60万元，消费税30万元，其所在地区适用的城市维护建设税税率为7%，则该企业应缴纳的城市维护建设税为5.4万元。（正确/错误）16.若某企业多缴了5万元的增值税，则应补缴2.5万元的城市维护建设税。（正确/错误）17.城市维护建设税的征收管理，滞纳金按日加收万分之五。（正确/错误）18.跨地区总分机构企业的增值税、消费税缴纳地如何确定城市维护建设税的征收地，按实际经营地确定。（正确/错误）19.对于出口业务，增值税、消费税实行零税率或免税的，其对应的城市维护建设税也应免税。（正确/错误）20.城市维护建设税的减免权限仅属于省级税务机关。（正确/错误）答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，该企业应缴纳的城市维护建设税=(100+50)×7%=9.5(万元)。2.B解析：县城缴纳的城市维护建设税税率为5%，市区为7%，经济特区为5%。3.B解析：城市维护建设税与增值税、消费税同步减免，退回5万元增值税，则对应退回5×5%=0.25(万元)的城市维护建设税，但实际退回的是0.25万元的整数部分，即退回2万元。4.B解析：出口业务增值税、消费税免税的，对应的城市维护建设税也应免税。5.A解析：乡镇企业适用的城市维护建设税税率为5%，应缴纳的城市维护建设税=(30+15)×5%=2.25(万元)。6.B解析：跨地区总分机构企业的增值税、消费税缴纳地如何确定城市维护建设税的征收地，按实际经营地确定。7.B解析：若该企业符合减按50%征收增值税的条件，则应缴纳的增值税为200×50%=100(万元)，消费税为100万元，城市维护建设税=(100+100)×7%×50%=8.5(万元)。8.C解析：城市维护建设税的申报期限与增值税、消费税相同，均为每月或每季度终了后15日内。9.B解析：该企业应缴纳的城市维护建设税=(60+30)×7%=5.4(万元)。10.B解析：合并申报缴纳增值税、消费税的大型企业，其城市维护建设税按合并后的总税额计算。二、多选题答案与解析1.A、D解析：因政策调整增值税、消费税免税的，对应的城市维护建设税也应免税；出口业务增值税、消费税免税的，对应的城市维护建设税也应免税。2.A、B、C解析：城市维护建设税是附加税，按地区差别税率，与增值税、消费税同步征收。3.A、B、C解析：该企业应缴纳的城市维护建设税为9.5万元；若符合减按50%征收增值税的条件，则应缴纳的城市维护建设税为6.125万元；若增值税、消费税免税，则城市维护建设税也应免税；若多缴了5万元的增值税，则应补缴3.5万元的城市维护建设税。4.B、C解析：城市维护建设税的滞纳金按日加收万分之五，申报期限与增值税、消费税相同。5.B、C解析：跨地区总分机构企业的增值税、消费税缴纳地如何确定城市维护建设税的征收地，按实际经营地确定，或由各分支机构所在地税务机关协商确定。6.A、B解析：市区和县城适用的城市维护建设税税率高于7%，乡镇和经济特区税率较低。7.A、B、C解析：该企业应缴纳的城市维护建设税为4万元；若符合减按50%征收增值税的条件，则应缴纳的城市维护建设税为2万元；若增值税、消费税免税，则城市维护建设税也应免税；若多缴了5万元的增值税，则应补缴2.5万元的城市维护建设税。8.A、B解析：城市维护建设税的征收范围包括城市和县城，乡镇和经济特区税率较低。9.B、D解析：合并申报缴纳增值税、消费税的大型企业，其城市维护建设税按合并后的总税额计算，或按各分支机构所在地分别征收。10.A、B解析：增值税、消费税税负超过50%的，可减按50%征收城市维护建设税；出口业务增值税、消费税免税的，对应的城市维护建设税也应免税。三、判断题答案与解析1.错误解析：城市维护建设税的征收范围包括城市、县城和乡镇。2.正确解析：县城缴纳的城市维护建设税税率为5%。3.正确解析：自2019年起新增的增值税、消费税税负超过50%的企业，可减按50%征收城市维护建设税。4.错误解析：城市维护建设税的纳税义务发生时间为实际缴纳增值税、消费税的当日。5.正确解析：出口业务增值税、消费税免税的，对应的城市维护建设税也应免税。6.错误解析：跨地区总分机构企业的增值税、消费税缴纳地如何确定城市维护建设税的征收地，按实际经营地确定。7.正确解析：该企业应缴纳的城市维护建设税为9.5万元。8.错误解析：城市维护建设税由税务机关负责征收，海关不参与。9.正确解析：城市维护建设税的滞纳金按日加收万分之五。10.正确解析：城市维护建设税的申报期限与增值税、消费税相同。11.错误解析：城市维护建设税的减免权限属于中央和省级税务机关。12.正确解析：该企业应缴纳的城市维护建设税为4万元。13.正确解析：合并申报缴纳增值税、消费税的大型企业，其城市维护建设税按合并后的总税额计算。14.正确解析：城市维护建设税的征收范围包括城市、县城和乡镇。