做账实操-所得税职工薪酬填写说明_第1页
做账实操-所得税职工薪酬填写说明_第2页
做账实操-所得税职工薪酬填写说明_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

会计实操文库1/1做账实操-所得税职工薪酬填写说明所得税职工薪酬填写主要涉及企业所得税预缴申报表和年度汇算清缴申报表中的相关项目，以下是具体说明：企业所得税预缴申报表“已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬，包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。即截至税款所属期应付职工薪酬科目贷方累计发生额，是全额口径，包括“应付职工薪酬”科目下的所有明细科目。“实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额，其他明细科目金额无需填写。企业所得税年度汇算清缴申报表（A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额，以及职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出的金额。第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金），以及实际发生的职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出金额。需注意，在本列填报的金额应是在税法规定的所属期内实际发生的金额，如2024年度汇算，2023年12月计提工资在2024年1月发放的，应包含进来；而2024年12月计提，但在2025年5月31日前发放的，也应包含进来。第3列“税收规定扣除率”：根据不同的职工薪酬项目，填写税法规定的扣除率。如职工福利费支出的扣除率为14%，职工教育经费支出的扣除率一般为8%，工会经费支出的扣除率为2%等。第4列“以前年度累计结转扣除额”：填报以前年度累计结转的职工教育经费支出扣除额，其他项目一般无此列数据。第5列“税收金额”：填报按照税法规定允许税前扣除的职工薪酬金额。对于工资薪金支出，若实际发生额符合税法规定的合理工资薪金条件，则税收金额等于实际发生额；对于职工福利费、工会经费等，税收金额为账载金额与按税收规定扣除率计算的扣除限额两者中的较小值；职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，税收金额的计算需考虑以前年度累计结转扣除额。第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额，即账载金额大于税收金额的部分，为纳税调增金额；若账载金额小于税收金额，一般情况下纳税调整金额为0。第7列

人人文库> 全部分类> 办公材料 > 办公文档

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论