YW信息工程有限公司应收账款管理优化研究

摘要错误！文档中没有指定样式的文字。PAGE6二、YW信息工程有限公司应收账款现状（一）YW信息工程有限公司简介YW信息工程有限公司为中国移动、中国电信、中国联通和中国铁塔等电信运营商提供从基站配套建设、室内覆盖、通信管线设计工程建设、无线网络优化和通信网络综合运维、ICT及物联网整体解决方案等全方位的服务，同时研发、生产和销售P0I、天线、无源器件、标签及标牌打印机，视频、监控类产品，以及增强通信质量、提高运营维护效率相关的软、硬件设备。是一家集通信网络建设、通信运维保障服务、通信运维配套产品研发、生产和销售为一体的国家高新技术企业。（二）YW信息工程有限公司应收账款现状YW信息工程有限公司在创立之初，就进入到建筑施工行业中。但是在大多数找运营商签署施工项目时，存在甲方市场。我们都是通过提前施工，完工获取合格验收报告后，再找甲方结算相应款项。这就导致了，在建筑施工领域中，往往存在大量的应收账款。为了获得更多的项目工程，投入更多的成本费用，导致应收账款的循环增加。同时公司在应收账款的管理上，也出现缺乏有效管理，坏账呆账现象。公司近三年来的期末应收账款余额、期末流动资产有关数据如表1-1所示表1-1YW信息工程有限公司2016-2018年应收账款统计表单位：万元2016年2017年2018年应收账款余额630.66556.60420.85期末流动资产2029.151842.441855.69占比31.08%30.21%22.68%从表1-1中可以看出,本企业近三年来期末应收账款余额占期末流动资产的水平有所下降。应收账款占流动资产的比率过高,于是导致公司流动资金紧张,降低了公司资金的使用效率,使公司短期偿债能力降低,带来了公司资产虚肿等一系列问题,给公司的生产经营造成极大的压力。这将会影响到公司的可持续发展以及现金方面的周转。

三、YW信息工程有限公司应收账款管理的问题（一）施工市场的不规范竞争我公司为了承揽工程,增强市场竞争能力,在事先未对业主单位作深入调查、对应收账款的风险未进行正确评估的情况下,不惜垫资施工,而业主资金不能按期到位,甚至长期拖欠。可以看见我国的施工市场竞争十分激烈,施工企业不断增加,其生产能力已经过剩。公司在承揽工程过程中,竞相压低标价施工企业垫资能力、资金实力是其能否承揽到工程的重要因素。许多工程承接的前提就是垫资,而且数额越来越大。施工企业为了生存,不得不接受发包方苛刻的垫资条件企业领导不懂管理,制度虚设、监督失控。当前,在建筑施工行业,甲方拖欠工程尾款、中途抽资撤资、总承包商拖欠分包商工程款等问题大量存在,严重危害了建筑行业的健康持续发展,也损害了建筑施工企业的切身利益。（二）实现销售和收到款项时间差问题公司内部的把控程度不严，让销售、劳务、合同、开票、登记台账，没有形成良好的循环和自我检查机制。有些长年挂账的应收账款，对方企业都已倒闭或者更换了其他合作公司或人员，没有及时做到更新处理。公司里更是存在许多工程项目的人员，为了提高自己的工程份额奖金收益，虚报瞒报早报工程应收款项的情况时有出现。而作为甲方的运营商，也往往会有通知施工单位验工计价的项目，而公司销售人员却没有及时的让公司财务更新应收账款状态。导致应收账款与实际发生工期应收账款的虚增或者减少。而当企业的流动资金没有得到有效的循环的时候，即增加了企业的经营成本。（三）内部控制激励制度缺失公司应收账款的控制是财务中心和营销商务部的职责。财务中心的是主导,商务是辅助,二者相互协调,共同管理。但在责任划分方面不明确。部门之间容易缺乏沟通,造成信息不对称或信息缺失。财务中心与商务部信息核对不及时,割断了客户各类信息之间的有机联系和信息的完整性,不利于公司管理者对客户做出整体的认识和判断。销售与核算脱节,问题不能及时暴露,不能及时发现问题解决问题,管理制度上的滞后性不能很好的控制应收账款的风险。为了调动销售人员的积极性,公司在以往只将工资报酬与销售任务挂钩,而忽略了产生坏账的可能性,未将应收账款纳入考核体系。销售人员只关心销售任务的完成,没有收账的责任,只求一味的增加销售量，工程款项的发生额，导致应收账款的大幅上升。公司没有在这方面，采取及时有效的措施。有关部门和经销人员全权负责追款应收账款大量沉积下来给公司经营造成了不少的负担。YW信息工程有限公司应收账款问题出现的原因分析（一）企业内部因素公司领导缺少管理意识，没有科学清晰的财务认知，总是多承包多承揽工程项目，增加企业的销售量工程占领份额。存在重施工轻管理的错误思想，内部人员也不够完善，对公司的整体运营规划没有起到较好的引导作用。对项目的投资，资金的使用和管理全凭领导一人做主，随意的在施工成本控制，质量安全控制和现场控制上不到位把控不严等情况。给后期验收竣工的项目工程款项，回收上增加了困难。（二）外部行业环境在建筑施工行业上，往往都是运营商甲方握有话语权。因为施工单位众多，大量出现僧多粥少的情况。大家为了能够承揽相应工程份额，大多存在着施工企业先行垫资建设的潜规则。这就导致我们大量出现应收账款。另一方面，国家相关规定而言，施工企业又需要交纳一定的保证金。在工程保质期合格验收前，这一部分的应收款项，又成为企业尾大不掉的部分。施工行业层层分包，增长了施工项目周期的情况下，又会给资金链的传导增加更多堆积的应收账款。浙江大学远程教育学院本科毕业论文(设计)致谢PAGE9解决应收账款管理问题的对策（一）企业提高财务风险意识加强工程管理企业应该提高自己的财务风险意识。加强对项目工程的估算和收益评估。对那些占用资金量大的，综合收益没那么好的项目，不应盲目参与招投标活动。要落实弄清项目的资金情况，工程结算方式和周期，提前规避财务风险。然后我们也要注重合同的管理。避免因合同内容纠纷导致的应收账款无法收回或延期收回。对已经施工，正在施工的项目，要加强管理管控。项目工程质量不达标不合符要求的，也会给我们收回相应的应收账款增加难度。只有我们完善足额的搞好自己的施工质量，项目有保障。才能让验收方无话可说，在后期催要应收账款的角度上占住理。建议公司严格的制定相应工程质量目标和考核量化，加强成本、工期、人员等的管控管理。保证按照合同要求完成施工计划。为后期催收应收账款提供保障。（二）源头控制压缩应收账款的发生在竞标投标过程之前，要仔细审视工程的前因后果。对项目工程的占用资金情况，综合收益分析做一个全面的比较判断。不应盲目的为了占领市场份额而投入资金成本，产生大量催收不及时的应收账款，给企业的经营增加困难。从源头上规避不良工程，坏账呆账的应收账款的产生。企业还需要注重对合同的管理。对某些重要条款的约定，细节方面应该更加仔细的推敲。例如合同上的规定是多少天内支付工程的进度款，验收合格工程后多少天内验收整体工程款。有一部分甲方指定的工程迟迟不通过验收，对方以此为由，一直不予支付款项的。注意相关的合同条款，都能从源头上控制不良应收账款的产生。使企业避免在资金回收上产生种种麻烦。从源头上建立风险防范机制。（三）强化内部控制制度健全企业应收账款的监督管理机制大部分一年以内的应收账款，这些都是企业正常经营下产生的款项。对这部分应收账款的催收，我们需要在日常工作经营中，加强落实责任清包和预警机制。建立签订相关项目的承包责任制，明确责任领导，款项回收责任人，责任部门，收回的时间和金额等。对占有应收账款的客户和运营商，应该定期上门访问催收，登记相应的应收台账。如此，才能在应收账款产生之后，多方位多方面有效的跟踪和催收。公司应该对那些存在两年及以上的应收账款，予以重点关注和清收。可以对这部分催收成功，要回相应款项的人员，给予奖励或提成。根据责任管理规定，谁负责谁去清收，指定计划目标，明确情书责任。对那些有能力还款尚未还款的单位企业，应主动与对方协商沟通，采用多种手段清收。对那些有能力却拒不还款的企业，应及早采取诉讼手段，收集证据资料咨询法律顾问，做好相关的账务核销工作。总结本次学习研究之后，我发现应收账款的管理不仅仅是收账,讨债,还包含了发生前对客户的信用调查,分析,赊销后应收账款的日常管理,以及到期应收账款的回收的事后管理,这是一个连续完整的过程。管理是否科学有关于企业是否能正常经营,影响企业是否能够达到企业利润最大化的目标。企业应完善赊销制度,重视合同的签订,加强对应收账款的日常管理,充分发挥会计监督。同时还需要部门之间相互协调、相互配合,形成一个应收账款的组织体系,制定相关规章制度,加强对应收账款事前,事中,事后各个环节的管理由于目前我国的社会信用基础还比较薄弱,社会信用体系还不完备,对应收账款的管理更应该引起企业重视。控制应收账款风险,加速应收账款的回收,减少坏账损失的发生,为企业赢得更多的流动资金用于生产,是每个企业加以努力的目标。只有企业积极地进行应收账款管理,才能有效控制应收账款资金,而加大催收逾期应收账款的力度,也是降低企业的应收账款损失的保证。参考文献[1]周淑琼.谈应收帐款的分析与管理[J].四川会计,2003(10)[2]孟小容.企业应收帐款的控制[J].四川会计,2003(7)[3]王布衣.浅议应收帐款证券化融资[J].四川会计,2002(7)[4]赵岩、张红波，《应收账款的管理》、《科学与管理》，2004年[5]余安然《企业如何加强应收账款管理》中华财会网, 2004(12)[6]袁秀兰《当前企业应收账款管理的现状与对策》、《会计之友》2005年[7]李光.试论加强企业应收帐款管理[J].商业研究,2005(17)[8]董全娜.应收账款的管理研究[J].北方经贸,2015(7)[9]国燕萍,郭黎.中小企业应收账款管理策略[J].财会月刊,2013(14)[10]李保庆.小议企业对应收帐款的管理与控制[J.会计之友,2005(8)[11]王志强.加强应收帐款管理,提高企业经营能力[].中国科技信息,2005(17)[12]刘锋.浅谈应收帐款的管理与风险规避[门.江苏农机化,2005(4)[13]邓广浩.浅析公路工程应收帐款的管理与控制[J].中国科技与信息,2005(4)[14]潘荣良.强化应收帐款管理,防范经营风险.财会通讯,2004(1