9. 现金清查制度

9.现金清查制度一、总则（一）目的与依据。为规范现金管理，防范资金风险，确保账实相符，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等法规制度制定本制度。各单位必须严格执行，确保现金清查工作制度化、常态化。（二）适用范围。本制度适用于公司所有涉及现金收支的部门及个人，包括但不限于财务部、销售部、采购部等。所有现金库存、备用金、零星支出等均纳入清查范围。（三）基本原则。现金清查工作必须坚持“真实准确、全面覆盖、及时处理、责任到人”的原则，确保清查结果客观公正，问题处理有据可依。二、组织机构与职责（一）领导小组。公司成立现金清查领导小组，由财务总监担任组长，成员包括财务部经理、各业务部门负责人。领导小组负责审定清查方案，监督清查过程，协调解决重大问题。（二）财务部职责。财务部是现金清查工作的执行主体，具体负责制定清查计划，组织实施清查，汇总分析清查结果，提出整改建议。财务部经理对清查工作负总责。（三）业务部门职责。各业务部门负责本部门现金收支的日常管理，配合财务部开展清查工作，及时提供相关账务资料，落实整改措施。（四）岗位分工。现金保管员负责现金的日常保管和登记；出纳员负责现金的收付和核对；财务主管负责监督现金管理制度的执行；审计部门负责对清查工作实施独立监督。三、清查频率与时间（一）日常清查。出纳员每日下班前必须对当日现金收支进行清点核对，确保账实相符。财务主管每周至少抽查一次，发现问题及时纠正。（二）月度清查。每月终了后3个工作日内，由财务部组织全面清查，重点核对库存现金、备用金、银行存款日记账与总账是否一致。（三）年度清查。每年1月1日至1月15日期间，开展年度现金大清查，全面核查现金管理制度的执行情况，形成年度清查报告。（四）专项清查。遇以下情况必须立即开展专项清查：1.发生现金短缺或溢余；2.更换出纳员；3.上级单位检查；4.审计部门要求。四、清查方法与程序（一）准备阶段。1.成立清查小组；2.制定清查方案；3.准备清查表格；4.通知相关单位做好准备。（二）实施阶段。1.现金盘点。清查人员当面盘点库存现金，核对现金保管员登记的《现金盘点表》，确保数量准确；2.账实核对。将现金日记账与总账、银行对账单进行核对，确保账账相符；3.凭证审查。检查现金收支凭证是否合规，附件是否齐全；4.询问核实。对清查中发现的异常情况，必须询问当事人，获取完整信息。（三）报告阶段。1.编制清查报告；2.分析差异原因；3.提出整改措施；4.形成书面记录。五、差异处理与责任追究（一）差异分类。现金差异分为三类：1.记账错误；2.管理漏洞；3.舞弊行为。（二）处理程序。1.记账错误。由财务部限期更正，并追究相关责任人；2.管理漏洞。由责任部门制定整改方案，报领导小组审批后实施；3.舞弊行为。移交公司纪律委员会处理，构成犯罪的依法移送司法机关。（三）责任追究。1.轻微差错。对直接责任人进行批评教育；2.重大差错。对直接责任人进行经济处罚，并取消年度评优资格；3.严重舞弊。对直接责任人解除劳动合同，并追究法律责任。六、制度保障与监督（一）制度保障。1.建立现金清查台账；2.完善现金管理制度；3.加强人员培训；4.配备必要工具。（二）监督机制。1.财务部每季度对清查工作进行检查；2.审计部门每年对清查结果进行抽查；3.公司领导小组每半年听取清查工作汇报。（三）奖惩措施。1.对清查工作表现突出的部门和个人给予表彰；2.对违反本制度的行为进行严肃处理。七、附则（一