高校财务制度汇编

PAGE高校财务制度汇编一、总则（一）目的为了规范高校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障高校事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度适用于我校各级各类部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法组织财务活动。2.统筹兼顾原则：正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效益。4.民主理财原则：坚持财务公开，实行民主管理，接受教职工监督。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策要求、学校事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合财力可能，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，收入预算按照收入来源编制，支出预算按照支出性质和用途分类编制。收入预算：包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据学校事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急原则进行安排。3.编制程序：准备阶段：财务部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等。申报阶段：各部门根据学校事业发展规划和本部门工作任务，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。审核汇总阶段：财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。下达执行阶段：学校年度预算草案经学校领导审批后，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门必须严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。2.加强预算控制：财务部门要建立健全预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.强化预算监督：审计部门要加强对预算执行情况的审计监督，确保预算执行的合法性、合规性和有效性。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变更、不可抗力因素等，需要调整预算的，应当按照规定程序办理。2.调整程序：提出申请：由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。审核论证：财务部门对预算调整申请进行审核，必要时组织相关部门和专家进行论证。审批下达：预算调整申请经学校领导审批后，由财务部门下达调整预算通知，各部门按照调整后的预算执行。三、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试费收入、培训收入、科研项目收入等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指学校除上述各项收入以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入来源合法、合规。2.规范收费行为：严格执行国家收费政策，规范收费项目和标准，实行收费公示制度，亮证收费，严禁乱收费。3.加强票据管理：建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理，确保票据安全、规范使用。4.及时足额上缴：按照国家有关规定，及时足额上缴应缴财政款项，不得截留、挪用。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、其他人员经费等。2.公用经费支出：指学校用于教学、科研、行政管理等方面的公用开支，包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、其他公用经费等。3.项目支出：指学校为完成特定的教学、科研、管理等任务而发生的支出，包括教学项目支出、科研项目支出、学科建设项目支出、实验室建设项目支出、信息化建设项目支出等。（二）支出管理原则1.真实性原则：各项支出必须真实、合法，不得虚列支出。2.合理性原则：各项支出应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，符合学校事业发展需要和财力可能，与学校的职能和任务相适应。3.效益性原则：各项支出应当注重效益，提高资金使用效益，避免浪费。4.专款专用原则：对有指定用途的资金，应当按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：经办人签字：由具体办理支出业务的人员在原始凭证上签字。部门负责人审核：部门负责人对支出的真实性、合理性、必要性进行审核，并签字确认。财务审核：财务部门对支出的合法性、合规性、准确性进行审核，并签字确认。分管领导审批：分管领导根据学校授权，对支出进行审批，并签字确认。校长审批：校长对重大支出事项进行审批，并签字确认。2.重大支出审批程序：对于重大支出事项，应当按照学校规定的决策程序进行论证、审批。一般经过以下程序：项目申报：由项目实施部门提出项目申报书，说明项目的背景、目标、内容、预算等。可行性论证：组织相关部门和专家对项目的可行性进行论证，形成论证报告。决策审批：学校领导根据论证报告和学校实际情况，进行决策审批。组织实施：项目实施部门按照审批意见组织项目实施，并严格按照规定的程序和要求进行管理。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度：明确各项支出的审批权限、审批程序和控制要求，加强对支出的全过程管理。2.加强预算控制：严格按照预算安排支出，不得超预算支出。对预算执行过程中出现的偏差，要及时采取措施进行调整。3.强化财务审核：财务部门要加强对原始凭证的审核，对不符合规定的原始凭证不予受理；对支出的合法性、合规性、准确性进行严格把关，确保支出真实、合理、有效。4.加强政府采购管理：严格按照政府采购法律法规和学校政府采购制度的规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。5.加强合同管理：对涉及经济业务的合同，要严格按照合同管理规定进行审核、签订、履行和监督，确保合同的合法性、有效性和完整性。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。库存现金管理：严格执行现金管理制度，核定库存现金限额，不得坐支现金，不得白条抵库，确保现金安全。银行存款管理：加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。零余额账户用款额度管理：按照财政部门的规定，合理使用零余额账户用款额度，及时与财政部门核对额度使用情况。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期与债务人核对账目，及时催收账款，减少坏账损失。应收票据管理：加强对应收票据的管理，严格票据的取得、背书、贴现、保管等环节操作，确保应收票据安全。预付账款管理：严格按照合同约定支付预付账款，加强对预付账款的跟踪管理，及时清理结算，防止出现长期挂账现象。其他应收款管理：对其他应收款要明确责任人，加强催收力度，及时清理结算，不得长期挂账。（二）固定资产1.固定资产范围：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产分类：分为房屋及构筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等六大类。3.固定资产购置：购置计划：各部门根据工作需要和事业发展规划，提出固定资产购置计划，报学校审批。采购程序：按照政府采购法律法规和学校政府采购制度的规定，对纳入政府采购范围的固定资产进行采购。验收入账：固定资产购置后，由资产管理部门组织相关部门进行验收，验收合格后办理入账手续。4.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法采用年限平均法或工作量法，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定。5.固定资产处置：处置范围：包括固定资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。处置程序：固定资产处置应当按照规定的程序进行申报、审批和处置。处置收入按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。（三）无形资产1.无形资产范围：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.无形资产取得：学校通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得无形资产。取得无形资产时，按照实际成本入账。3.无形资产摊销：按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法采用直线法，摊销年限根据无形资产的使用寿命合理确定。4.无形资产处置：无形资产处置应当按照规定的程序进行申报、审批和处置。处置收入按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：学校建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务监督中的职责和权限，加强对财务活动的全过程监督。2.加强财务部门内部监督：财务部门要建立健全内部稽核制度，加强对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料的审核和监督，确保会计信息真实、准确、完整。3.强化审计监督：审计部门要加强对学校财务收支、经济活动、内部控制等方面的审计监督，定期开展财务收支审计、经济效益审计、经济责任审计等，及时发现问题并提出整改意见。（二）外部监督1.接受财政部门监督：学校要按照财政部门的要求，定期报送财务报表和相关资料，接受财政部门的监督检查。2.接受审计部门监督：学校要积极配合审计部门的审计工作，如实提供财务资料和相关情况，接受审计部门的审计监督。3.接受社会监督：学校要建立健全财务公开制度，定期向教职工公开财务收支情况，接受教职工的监督；同时，要依法接受社会公众的监督。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表：学校按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务情况说明书：财务情况说明书是对学校一定时期财务状况和事业发展情况进行分析总结的书面报告，主要包括学校基本情况、财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、财务管理情况及存在的问题和改进措施等。（