非税处财务内控制制度

PAGE非税处财务内控制制度一、总则（一）制定目的为了加强非税处财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障非税收入的安全、完整，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于非税处的各项财务活动，包括非税收入的征收、管理、核算以及相关经费的支出等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖非税处财务活动的全过程，对各个环节进行有效控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据内外部环境变化和单位实际情况，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.财务负责人：全面负责非税处财务管理工作，制定财务管理制度，组织财务核算和监督，协调与财政、审计等部门的关系。2.会计岗位：负责非税收入和经费支出的会计核算，编制财务报表，进行财务分析等。3.出纳岗位：办理现金收付、银行结算等业务，保管库存现金、有价证券和有关票据。4.票据管理岗位：负责非税票据的领购、保管、发放、核销等工作，确保票据的安全和规范使用。5.收入管理岗位：负责非税收入的征收、催缴、统计等工作，及时足额上缴非税收入。6.支出管理岗位：负责经费支出的审核、报销等工作，控制经费支出，确保支出合理合规。（二）职责分工1.财务负责人职责组织制定和修订财务内控制度，并监督实施。负责财务预算的编制、执行和调整，审核财务报表和财务分析报告。协调与财政、审计等部门的关系，配合做好财务检查和审计工作。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责非税收入和经费支出的账务处理，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。协助财务负责人做好财务预算的编制和执行工作。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和有关票据，确保现金和票据的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。协助会计做好经费报销等工作。4.票据管理岗位职责负责非税票据的领购、保管、发放、核销等工作，建立票据台账。监督检查非税票据的使用情况，确保票据开具规范、准确。定期向上级部门报送票据使用情况报表。5.收入管理岗位职责负责非税收入的征收工作，严格按照规定的项目和标准征收非税收入。对非税收入进行催缴，及时掌握欠费情况，采取有效措施确保收入足额上缴。统计非税收入数据，定期向上级部门报送收入报表。6.支出管理岗位职责负责经费支出的审核工作，对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。控制经费支出，严格执行经费预算，对超预算支出提出审核意见。协助财务负责人做好经费支出的分析和管理工作。三、非税收入管理（一）征收管理1.严格按照国家和地方规定的非税收入项目、征收标准和征收范围进行征收，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.建立非税收入征收台账，详细记录征收项目、金额、缴费人等信息，确保征收数据准确无误。3.加强与相关部门的沟通协调，及时掌握非税收入政策变化，做好政策宣传和解释工作。（二）票据管理1.非税票据由专人负责领购、保管和发放，实行限量供应、验旧领新制度。2.票据管理人员应建立票据台账，详细记录票据的领购、发放、使用、核销等情况，确保票据安全。3.非税票据必须按照规定的格式和内容开具，做到字迹清晰、项目齐全、金额准确、印章齐全。4.票据使用完毕后，应及时办理核销手续，对作废票据要加盖“作废”戳记，并全份保存。（三）收入缴库1.非税收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、坐支、挪用。2.建立收入缴库台账，记录收入上缴情况，定期与国库或财政专户核对账目，确保上缴金额准确无误。3.加强对收入缴库的监督检查，发现问题及时整改，确保非税收入缴库工作规范有序。四、经费支出管理（一）预算管理1.每年年初编制经费预算，预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。2.经费预算应包括人员经费、公用经费、专项经费等各项支出，明确支出项目、金额和用途。3.预算编制过程中，应充分征求各部门意见，确保预算合理可行。预算经批准后，应严格执行，不得随意调整。（二）支出审批1.经费支出实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批流程。2.报销凭证应具备真实性、合法性、完整性，包括发票、收据、审批单等。报销凭证必须由经办人签字、部门负责人审核、财务负责人审批。3.对于大额支出或专项支出，应实行集体决策制度，经领导班子研究决定后，方可列支。（三）支出核算1.会计人员应按照国家会计制度的规定，对经费支出进行准确核算，及时登记账簿，编制会计凭证。2.经费支出应按照预算项目进行明细核算，确保支出与预算相符。3.定期对经费支出进行分析，及时发现问题，提出改进措施，提高经费使用效益。五、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，定期对财务制度执行情况进行检查，发现问题及时整改。2.财务负责人应定期对财务工作进行自查，对发现的问题及时进行处理，并向上级领导报告。3.各部门应配合财务部门做好财务监督工作，对本部门经费使用情况进行自查自纠，接受财务部门的监督检查。（二）外部监督1.积极配合财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，接受监督检查意见，并及时整改。2.根据财政部门和审计部门提出的意见和建议，完善财务内控制度，加强财务管理。六、财务信息化管理（一）系统建设1.建立财务信息化管理系统，实现非税收入征收、经费支出核算、票据管理等财务业务的信息化处理。2.财务信息化管理系统应具备数据录入、查询、统计、分析等功能，满足财务管理工作的需要。（二）数据安全1.加强财务信息化管理系统的数据安全管理，设置用户权限，确保数据信息的安全保密。2.定期对财务信息化管理系统进行维护和升级，保证系统的正常运行。3.做好数据备份工作，防止数据丢失或损坏。数据