重庆高院内部财务制度

PAGE重庆高院内部财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范重庆高院内部财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，确保法院各项工作的顺利开展，保障司法审判工作的公正、高效运行。（二）适用范围本制度适用于重庆高院机关及所属各部门、各基层法院。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项规定明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，节约经费开支。二、财务管理体制（一）财务机构设置重庆高院设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责全院的财务管理工作。财务管理部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务管理部门的工作，制定和完善财务管理制度。组织编制年度预算、决算，审核财务报表。参与重大财务决策，提供财务分析和建议。负责与财政、审计等部门的沟通协调。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据统计和分析，为财务管理提供准确信息。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，办理资金收付业务。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，定期盘点核对。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据根据法院年度工作计划、业务发展需要和财政部门的要求，参考上年度预算执行情况，结合实际情况编制年度预算。2.编制方法采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。3.编制程序各部门根据工作需要，提出本部门年度预算建议数，报财务管理部门审核。财务管理部门对各部门预算建议数进行汇总、审核，结合法院整体情况，提出年度预算草案。年度预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务管理部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.严格控制预算调整。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，导致预算编制基础不成立。法院工作任务有重大调整，需要增加或减少预算支出。其他不可抗力因素，影响预算执行。2.预算调整的程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务管理部门对调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经院长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，各部门应及时清理本部门的收支账目，核对各项收支数据，确保账账相符、账实相符。2.财务管理部门负责编制年度决算报表，对全年预算执行情况进行全面总结和分析。决算报表应真实、准确、完整，按时报上级主管部门和财政部门审批。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考依据，不断提高财务管理水平。四、收入管理（一）财政拨款收入管理1.严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位，保障法院工作的正常运转。3.对财政拨款收入进行明细核算，准确反映拨款来源、金额和用途。（二）诉讼费收入管理1.依法收取诉讼费，严格执行诉讼费收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.加强诉讼费票据管理，建立健全票据领购、使用、核销制度，确保票据安全。3.及时足额上缴诉讼费，不得截留、挪用。对诉讼费收入进行明细核算，定期与财政部门核对。（三）其他收入管理1.对法院依法取得的其他收入（如利息收入、资产处置收入等），应严格按照相关规定进行管理。2.加强对其他收入的核算和监督，确保收入真实、合法、合规。及时足额上缴应缴财政的其他收入，严禁坐收坐支。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费支出管理严格执行国家工资政策和有关规定，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等。按照规定缴纳职工社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益。加强对职工福利费、工会经费等支出的管理，严格按照规定的标准和范围使用。2.公用经费支出管理制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。公用经费支出应遵循勤俭节约的原则，并符合相关财务规定。加强对办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格审核报销凭证，确保支出合理、合规。严格控制公务接待费支出，按照规定的标准和程序进行接待，严禁超标准接待和公款吃喝。（二）项目支出管理1.项目申报与审批各部门根据工作需要，提出项目申请，详细说明项目的必要性、可行性、预期目标和资金预算等。财务管理部门对项目申请进行审核，提出审核意见。重大项目应组织专家进行论证。项目申请经院长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。2.项目实施与监督项目实施部门应按照批准的项目计划组织实施，确保项目顺利进行。加强对项目实施过程的管理，严格控制项目进度、质量和成本。财务管理部门应加强对项目资金的监管，定期对项目资金使用情况进行检查和监督，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.项目验收与决算项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，提交项目验收报告。验收合格的项目，应按照规定办理项目决算手续。财务管理部门负责对项目决算进行审核，确保项目决算真实、准确、完整。项目结余资金应按照规定进行处理，不得擅自挪用。（三）专项资金管理1.对财政部门下达的专项资金，应按照专款专用的原则，严格管理和使用。2.建立专项资金管理台账，详细记录专项资金的收入、支出、结余等情况。3.专项资金使用部门应按照规定的用途和范围使用资金，不得擅自改变资金用途。加强对专项资金使用情况的监督检查，确保专项资金安全、有效使用。（四）政府采购管理1.严格按照政府采购法律法规和相关政策规定，编制政府采购预算，组织实施政府采购活动。2.加强对政府采购项目的管理，规范采购程序，确保采购过程公开、公平、公正。3.建立健全政府采购档案管理制度，妥善保管政府采购文件、合同等资料，以备查阅。（五）支出审批与报销1.支出审批各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由院长办公会审议通过后，报院长审批。审批人应严格把关，对支出的真实性合法合规性进行审核，签署审批意见。2.报销凭证报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，加盖发票专用章。报销凭证应注明支出的事由、金额、时间、地点等信息，并由经办人、证明人签字确认。3.报销流程经办人将报销凭证整理齐全后，提交部门负责人审核。部门负责人审核通过后，报分管领导审批。分管领导审批后，交财务管理部门审核报销。财务管理部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后予以报销。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置各部门根据工作需要，提出固定资产购置申请，经审批后，由财务管理部门统一采购。固定资产购置应按照政府采购规定执行，确保采购过程规范、透明。2.固定资产的入账与核算固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息，确保账账相符、账实相符。3.固定资产的处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时足额上缴财政，处置净损失按照规定进行核销。4.固定资产的清查盘点定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成报告，报院领导审批。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，进行处理，确保固定资产安全完整。（二）流动资产与无形资产的管理1.流动资产的管理加强对库存现金、银行存款、应收款项、预付款项等流动资产的管理，确保资金安全，提高资金使用效率。定期对流动资产进行清查盘点，及时清理往来款项，防止坏账损失。2.无形资产的管理对法院拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产，应按照相关法律法规进行管理和保护。无形资产应进行入账核算，合理摊销。加强对无形资产的评估和开发利用，提高无形资产的价值。七、财务监督与检查（一）内部监督1.财务管理部门应建立健全内部监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.定期对财务报表、会计凭证、账簿等进行内部审计，确保财务信息真实、准确、完整。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务能力，确保财务工作规范、有序进行。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。八、财务信息化建设（一）信息化系统建设1.加强财务信息化系统建设，推广应用先进的财务管理软件，实现财务数据的自动化处理和实时共享。2.完善财务信息化系统功能，涵盖预算管理、会计核算、报表生成、资产管理、财务分