辽宁学校内控制度

PAGE辽宁学校内控制度一、总则（一）制定目的本内控制度旨在加强辽宁学校的管理，规范学校各项经济活动和业务流程，提高学校治理水平，防范风险，确保学校资产安全、财务信息真实完整，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位内部控制规范（试行）》、《教育部关于建立健全直属高校经济活动内部控制体系的指导意见》等相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于辽宁学校各部门、各单位及其所属机构，涵盖学校的各类经济活动，包括但不限于预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保学校各项活动合法合规。2.全面性原则：内部控制覆盖学校所有经济活动和业务流程，贯穿决策、执行和监督全过程，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：学校内部各部门、各岗位在职责权限上相互制约、相互监督。5.适应性原则：内部控制应与学校的规模、性质、发展阶段等相适应，并随着外部环境的变化、学校业务的调整和管理要求的提高不断修订和完善。二、预算管理（一）预算编制1.学校应按照“二上二下”的程序编制年度预算。各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核、汇总后，形成学校年度预算草案，报学校领导班子审议。2.预算编制应遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则，不得编制赤字预算。3.学校应加强对预算编制的审核，确保预算数据准确、合理，预算项目细化、明确，与学校事业发展目标紧密结合。（二）预算执行1.学校应严格执行经批准的年度预算，不得随意调整。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.各部门应按照预算安排组织实施各项经济活动，确保预算执行进度与学校事业发展进度相匹配。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整应符合国家法律法规和学校有关规定，调整事项应确属必要，且符合学校事业发展需要。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整金额及调整对预算执行的影响等，经财务部门审核、学校领导班子审批后执行。3.因上级政策调整、市场环境变化等不可预见因素导致预算需要调整的，学校应及时向上级主管部门报告，并按照要求进行调整。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，内容包括预算执行进度、预算执行差异及原因分析、预算执行中存在的问题及改进措施等。2.建立预算考核制度，明确考核指标、考核方法和考核周期。考核指标应包括预算执行率、预算调整率、预算编制准确率等。对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.学校应严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。3.加强对收费项目和收费标准的管理，严格执行收费许可证制度，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。收费收入应按照规定及时上缴财政专户或国库，实行“收支两条线”管理。4.建立收入票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销等工作。收入票据应专人管理，妥善保管，防止丢失、被盗。（二）支出管理1.学校支出应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应经过严格的审批程序，确保支出真实、合法、合规。3.加强对支出的分类管理，按照支出性质分为人员经费支出和公用经费支出，按照支出用途分为基本支出和项目支出。严格控制“三公”经费等一般性支出，确保学校经费合理使用。4.建立支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，评价结果作为预算安排和项目决策的重要依据。（三）收支核算1.学校应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.财务部门应定期对学校收支情况进行核对和分析，及时发现和纠正收支核算中存在的问题。3.加强对往来款项的管理，定期清理往来账款，防止出现长期挂账现象。四、采购管理（一）采购预算1.学校应根据事业发展需要和年度预算安排，编制采购预算。采购预算应明确采购项目、采购金额、采购时间等内容。2.采购预算应纳入学校年度预算管理，按照预算管理的要求进行编制、执行和调整。（二）采购方式1.学校采购分为政府采购和自行采购。政府采购应按照国家有关政府采购法律法规和政策规定执行，达到政府采购限额标准的项目，应依法进行政府采购。2.自行采购应根据学校实际情况，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。采购方式的选择应符合相关法律法规和学校规定的条件和程序。（三）采购流程1.采购申请：各部门根据工作需要提出采购申请，填写采购申请表，详细说明采购项目名称、规格型号、数量、预算金额、采购用途等内容，并提交相关证明材料。2.采购审批：采购申请表经部门负责人审核后，报学校采购管理部门审批。采购管理部门应根据采购预算、采购方式等规定进行审批，对不符合要求的采购申请予以退回。3.采购实施：采购管理部门根据审批通过的采购申请，组织实施采购活动。采购人员应按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。4.合同签订：采购项目成交后，采购管理部门应与供应商签订采购合同。采购合同应明确双方的权利和义务，包括采购项目名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、验收方式等内容。5.验收付款：采购项目到货后，采购管理部门应组织相关部门进行验收。验收合格后，财务部门按照采购合同的约定办理付款手续。（四）采购监督1.学校应建立健全采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。采购管理部门应定期对采购项目进行检查和评估，发现问题及时整改。2.审计部门应定期对采购项目进行审计，重点审查采购项目的合规性、采购程序的执行情况、采购合同的履行情况等。3.教职工有权对采购活动中的违规行为进行举报，学校应及时受理并调查处理。五、资产管理（一）流动资产1.学校流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金安全。定期对银行账户进行清理，严禁出租、出借银行账户。3.规范应收及预付款项管理，建立应收及预付款项台账，及时清理往来账款，对长期挂账的应收款项应查明原因，采取有效措施进行催收。4.加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用、盘点等管理制度。存货应定期盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等流程。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，验收合格后及时入账。3.定期对固定资产进行清查盘点。每年至少进行一次全面清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强固定资产折旧管理，按照国家有关规定计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入当期费用，不得虚增资产价值。（三）无形资产1.学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的评估、登记、入账、使用、保护等管理。无形资产的取得应按照规定进行评估，评估价值作为入账依据。3.加强对无形资产的保护，维护学校的知识产权。对涉及学校无形资产的转让、许可使用等行为，应按照规定进行审批，并签订相关合同，明确双方的权利和义务。（四）资产处置1.学校资产处置是指学校对其占有、使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。2.资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。资产处置申请应经部门负责人审核后，报学校资产管理部门审批。重大资产处置事项应报学校领导班子审议，并按照规定报上级主管部门备案。3.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，采取拍卖、招投标、协议转让等方式进行。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户。六、建设项目管理（一）项目立项1.学校建设项目应根据事业发展需要和学校规划进行立项。项目立项前，应进行充分的可行性研究和论证，编制项目可行性研究报告。2.项目可行性研究报告应包括项目建设的必要性、可行性、建设内容、投资估算、资金来源、效益分析等内容。项目可行性研究报告经学校相关部门审核后，报学校领导班子审议批准。（二）项目预算1.建设项目预算应根据项目可行性研究报告和初步设计方案编制。项目预算应包括工程费用、工程建设其他费用、预备费等内容。2.项目预算应按照规定的程序进行审核和批准。项目预算经学校财务部门审核、学校领导班子审批后，作为项目建设资金控制的依据。（三）项目招标1.建设项目达到招标规模标准的，应按照国家有关招投标法律法规和政策规定进行招标。招标方式包括公开招标、邀请招标等。2.招标过程应严格按照规定的程序进行，确保招标活动公开、公平、公正。招标公告应在指定媒体上发布，招标文件应明确招标项目的技术要求、商务条款、评标标准等内容。3.加强对招标代理机构的管理，选择具有相应资质和良好信誉的招标代理机构进行招标代理活动。招标代理机构应按照委托合同的约定，履行代理职责，提供优质服务。（四）项目建设1.建设项目应按照批准的初步设计方案和施工图纸进行建设。建设单位应与施工单位签订施工合同，明确双方的权利和义务，包括工程质量、工程进度、工程造价、安全施工等内容。2.加强对建设项目施工过程的管理，建立健全工程质量监督、工程进度控制、工程造价管理等制度。建设单位应定期对工程质量、工程进度、工程造价等进行检查和评估，及时发现和解决问题。3.建设项目竣工后，应按照规定进行竣工验收。竣工验收合格后，建设单位应及时办理竣工决算手续，编制竣工决算报告。竣工决算报告应包括工程概况、工程投资情况、工程结算情况、工程财务情况等内容。（五）项目监督1.学校应建立健全建设项目监督机制，加强对建设项目全过程的监督。审计部门应定期对建设项目进行审计，重点审查项目的合规性、资金使用情况、工程质量等。2.教职工有权对建设项目中的违规行为进行举报，学校应及时受理并调查处理。七、合同管理（一）合同签订1.学校对外签订合同应遵循合法、公平、诚信的原则，明确双方的权利和义务。合同内容应符合国家法律法规和学校规定，不得损害学校利益。2.合同签订前，应进行充分的调查和论证，对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行审查。重大合同应组织法律、财务等部门进行会审。3.合同应由学校法定代表人或经法定代表人授权的人员签订。签订合同应使用学校统一印制的合同文本，合同文本应加盖学校公章或合同专用章。（二）合同履行1.合同签订后，双方应按照合同约定履行各自的义务。学校相关部门应及时跟踪合同履行情况，确保合同有效执行。2.如合同履行过程中发生变更、解除等情况，应按照规定的程序进行申报和审批。变更、解除合同应签订书面协议，并妥善保管相关资料。（三）合同监督1.学校应建立合同监督机制，加强对合同履行情况的监督检查。财务部门应根据合同约定办理款项收付手续，确保资金安全。2.审计部门应定期对合同进行审计，重点审查合同的合法性、合规性、真实性等。对合同履行过程中存在的问题，应及时提出整改意见。（四）合同归档1.合同签订后，应及时将合同文本及相关资料归档保存。合同档案应包括合同文本、合同审批表、合同履行情况记录等。2.合同档案应妥善保管，便于查阅和使用。合同档案的保管期限应按照国家有关规定执行。八、监督与评价（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督机制，明确各部门在内部控制中的职责权限，加强对内部控制执行情况的监督检查。2.内部审计部门应定期对学校内部控制进行审计，重点审查内部控制制度的健全性、有效性和执行情况。对审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.各部门应定期对本部门内部控制执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。学校应定期召开内部控制工作会议，通报内部控制执行情况，研究解决存在的问题。（二）外部监督1.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督机构的监督检查，积极配合外部监督机构的工作，如实提供相关资料和信息。2.