贵州大学财务制度

PAGE贵州大学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范贵州大学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》及国家有关法律法规，结合贵州大学实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于贵州大学及其所属各单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，财务工作实行校长负责制。二、财务管理体制（一）领导职责校长对学校财务工作负领导责任，负责组织制定学校财务发展战略和规划，审核财务预算、决算，决策重大财务事项。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，负责学校财务管理和会计核算工作。2.编制学校年度财务预算、决算草案，定期分析预算执行情况并提出建议。3.负责学校各项收入、支出的核算与管理，严格执行财经纪律，确保资金安全。4.加强财务内部控制，防范财务风险，定期开展财务审计和监督检查。5.负责财务信息化建设，提高财务管理效率和水平。（三）校内各单位职责1.严格执行学校财务制度，依法组织本单位收入，合理安排支出。2.负责本单位预算编制和执行，配合财务部门做好财务相关工作。3.加强本单位资产管理，确保资产安全完整。4.接受财务部门和审计部门的监督检查，如实提供财务资料。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出。3.真实性原则：数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.科学性原则：运用科学方法，结合学校事业发展规划编制。5.稳妥性原则：收支平衡，略有结余，避免赤字预算。（二）预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算即不考虑以往年度收支情况，一切从实际需要出发编制预算；滚动预算根据学校事业发展规划和年度工作计划，对预算进行逐年滚动调整。（三）预算编制程序1.学校各部门根据事业发展规划和年度工作计划，提出本部门预算建议数，报送财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，报学校党委常委会审定。4.学校年度预算经上级主管部门批复后，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门必须严格执行预算，确保预算目标的实现。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，需调整预算的，由相关部门提出书面申请，经财务部门审核后，报校长办公会审议，学校党委常委会审定。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入，如学费、住宿费、考试费、科研项目收入等。3.上级补助收入：从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入必须严格按照国家有关规定和学校财务制度取得，确保收入合法合规。2.加强收费管理，严格执行收费标准，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自设立收费项目。3.实行收入票据管理制度，统一使用财政部门监制的票据，确保票据开具规范、准确。4.加强对收入的核算与管理，及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出：包括离退休费、抚恤金、生活补助、助学金等。4.其他资本性支出：包括房屋建筑物购建、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，合理安排各项支出。3.加强支出审批与控制，严格执行审批程序，杜绝不合理支出。4.建立健全支出绩效评价制度，提高资金使用效益。（三）支出审批程序1.一般支出：由部门负责人审批，报财务部门审核后报销。2.重大支出：经部门负责人审核，分管校领导审批，报校长审批后报销。3.专项支出：按照专项经费管理办法执行，由项目负责人提出申请，经相关部门审核，分管校领导审批，报校长审批后报销。（四）支出控制措施1.加强预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.建立支出标准体系，明确各项支出的开支范围和标准，严格执行。3.加强对支出票据的审核，确保票据真实、合法、有效。4.定期开展支出分析，及时发现问题并采取措施加以解决。六、结转和结余管理（一）结转资金管理结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结转资金要按照规定用途使用，不得挪作他用。（二）结余资金管理结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。结余资金要按照国家有关规定进行处理，一般按照规定上缴财政，或者经批准后留用。七、专用基金管理（一）专用基金种类1.修购基金：按照事业收入和经营收入的一定比例提取，用于固定资产维修和购置。2.职工福利基金：按照结余的一定比例提取，用于职工集体福利设施建设、集体福利待遇等。3.学生奖助基金：用于奖励优秀学生和资助家庭经济困难学生。4.其他专用基金：根据学校事业发展需要设立的其他专用基金。（二）专用基金管理要求1.专用基金要严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.专用基金的提取比例和使用范围要符合国家有关规定。3.加强对专用基金的核算与管理，确保基金安全完整。八、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、专用设备、通用设备等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。4.对外投资：指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.资产购置要按照学校预算和相关规定进行，严格执行政府采购制度。2.资产购置后，要及时组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。（三）资产使用与保管1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责。2.资产使用部门要合理使用资产，定期进行维护和保养，确保资产正常运行。3.加强对固定资产的清查盘点，每年至少进行一次全面清查，做到账账相符、账实相符。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置要按照规定的程序进行，经学校批准后办理相关手续。3.资产处置收入要按照国家有关规定上缴财政。九、负债管理（一）负债分类1.借入款项：包括向金融机构借入的款项、向其他单位借入的款项等。2.应付及预收款项：包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.其他负债：指除上述负债以外的其他负债。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。2.建立健全负债管理制度，明确负债审批程序和管理责任。3.加强对负债的核算与管理，及时足额偿还债务，确保学校信誉。十、财务清算（一）清算情形学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校成立清算组，负责财务清算工作。2.清算组对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。3.提出财产作价依据和债权、债务处理办法，报学校主管部门和财政部门批准后执行。4.清算结束后，清算组编制清算报告，报学校主管部门和财政部门备案。十一、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应当定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应当包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和财务情况说明书。3.财务报告要做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务部门要定期对学校财务状况进行分析，为学校决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析要采用科学的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，客观评价学校财务状况和经营成果。十二、财务监督（一）监督机构学校建立健全财务监督机制，成立财务监督小组，负责对学校财务工作进行监督检查。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况进行监督检查,确保财务制度的有效执行。2.对学校预算编制、执行、调整情况进行监督检查，确保预算的严格执行。3.对学校收入、支出管理情况进行监督检查，确保收入合法合规，支出合理有效。4.对学校资产管理情况进行监督检查，确保资产安全完整。5.对学