贵州师范大学财务制度

PAGE贵州师范大学财务制度一、总则（一）制定目的为了规范贵州师范大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于贵州师范大学及其所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.财务管理实行“统一领导、集中管理”的体制，财务工作实行校长负责制。二、财务管理体制（一）学校财务工作的领导体制学校财务工作实行校长负责制。校长对学校财务工作全面负责，重大财务事项由校长办公会研究决定。（二）财务机构设置及职责学校设立财务处，作为学校财务管理的职能部门，在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。财务处的主要职责是：1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和政策，结合学校实际情况，制定和完善学校财务管理制度，并组织实施。2.负责编制学校年度财务预算和决算，定期对预算执行情况进行分析和评价，提出改进措施和建议。3.负责学校各项收入的组织和管理，依法依规收取学费、住宿费、培训费等各项费用，确保收入及时足额入账。4.负责学校各项支出的审核和管理，严格执行财务开支标准和审批程序，控制经费支出，提高资金使用效益。5.负责学校财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，如实反映学校财务状况和收支情况。6.负责学校国有资产管理，制定国有资产管理制度，对国有资产进行登记、核算、评估、处置等管理工作，确保国有资产安全完整、保值增值。7.负责学校财务内部控制制度建设，加强财务风险管理，防范财务舞弊行为，保障学校财务安全。8.负责学校财务信息化建设，运用现代信息技术手段，提高财务管理效率和水平。9.负责学校财务档案管理，按照国家有关规定，对财务凭证、账簿、报表等档案资料进行整理、归档、保管，确保档案资料的安全和完整。10.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）校内各级财务关系学校内部实行分级财务管理体制，根据学校管理层次和职责分工，明确各级财务责任和权限。学校各职能部门、二级学院等单位应当按照学校财务管理制度的规定，做好本部门、本单位的财务管理工作，接受学校财务部门的指导和监督。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。预算编制应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。预算编制应当涵盖学校所有收入和支出项目，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应当以学校事业发展规划和年度工作计划为依据，结合学校实际情况，如实反映学校收支状况。4.统筹兼顾原则。预算编制应当统筹兼顾学校各项事业发展需要，合理安排资金，优先保障重点项目和急需项目。5.收支平衡原则。预算编制应当坚持收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，即不考虑以往年度预算执行情况，一切从实际需要出发，逐项审核预算年度内各项支出的必要性、合理性和可行性，确定预算支出规模和结构。（三）预算编制程序1.每年9月份，学校财务处根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出下一年度预算编制的指导思想、原则和要求。2.各职能部门、二级学院等单位根据学校预算编制的指导思想、原则和要求，结合本部门、本单位的工作任务和事业发展需要，提出本部门、本单位下一年度的预算建议数，报学校财务处。3.学校财务处对各部门、各单位上报的预算建议数进行审核、汇总，提出学校下一年度预算草案，报学校领导审批。4.学校预算草案经学校领导审批后，提交学校教职工代表大会审议。5.学校教职工代表大会审议通过后的预算草案，报上级主管部门备案，并按照国家有关规定向社会公开。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，即具有法律效力，必须严格执行。各职能部门、二级学院等单位应当按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.学校财务处应当建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。预算调整方案应当报学校领导审批，并提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（五）决算管理1.年度终了，学校财务处应当按照国家有关规定，编制学校年度财务决算报告。决算报告应当真实、准确、完整地反映学校年度财务收支状况和预算执行结果。2.学校年度财务决算报告编制完成后，应当报学校领导审批，并按照规定的程序报上级主管部门备案。3.学校应当加强决算分析工作，通过对决算数据的分析和研究，总结经验教训，发现问题，提出改进措施和建议，为学校决策提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入原则。学校应当严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，依法依规组织各项收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.收入与支出相匹配原则。学校应当根据事业发展需要和财力可能，合理安排收入预算，确保收入与支出相匹配。3.收入来源多元化原则。学校应当积极拓展收入渠道，优化收入结构，提高收入质量，增强学校自我发展能力。（三）各项收入管理规定1.财政补助收入管理。学校应当按照国家有关财政补助政策和预算管理规定，及时足额地取得财政补助收入，并按照规定的用途使用财政补助资金。2.事业收入管理。学校应当按照国家有关收费政策和规定，合理确定收费项目和标准，依法依规收取学费、住宿费、培训费等各项费用。收费收入应当及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理。3.上级补助收入管理。学校应当按照上级主管部门的要求，积极争取上级补助收入，并按照规定的用途使用上级补助资金。4.附属单位上缴收入管理。学校应当加强对附属单位的财务管理，督促附属单位按照规定及时足额地上缴收入。附属单位上缴收入应当纳入学校预算统一管理。5.经营收入管理。学校应当按照国家有关经营活动管理规定，依法依规开展经营活动，取得经营收入。经营收入应当按照规定的成本核算方法进行核算，扣除成本费用后，按照国家有关规定缴纳企业所得税等税费，剩余部分纳入学校预算统一管理。6.其他收入管理。学校应当加强对捐赠收入、利息收入、租金收入等其他收入的管理，按照国家有关规定及时足额地取得其他收入，并按照规定的用途使用其他收入。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则。支出应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求，不得违反规定擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.效益性原则。支出应当注重效益，提高资金使用效益，避免浪费和损失。3.统筹兼顾原则。支出应当统筹兼顾学校各项事业发展需要，合理安排资金，优先保障重点项目和急需项目。4.勤俭节约原则。支出应当坚持勤俭节约的方针，严格控制一般性支出，降低行政成本。（三）支出审批程序1.学校各项支出应当按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核后，报分管领导审核，再报校长审批。2.学校应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，规范支出审批行为。3.学校财务处应当对各项支出进行审核，对不符合规定的支出，应当拒绝报销，并及时向学校领导报告。（四）各项支出管理规定1.人员支出管理。人员支出应当按照国家有关工资福利政策和规定，及时足额地发放教职工工资、津贴、补贴等各项收入，并按照规定缴纳社会保险费、住房公积金等费用。2.公用支出管理。公用支出应当按照国家有关公用经费标准和规定，合理安排办公费、差旅费、会议费、培训费、招待费等各项费用支出，严格控制公用经费支出规模，提高公用经费使用效益。3.对个人和家庭的补助支出管理。对个人和家庭的补助支出应当按照国家有关政策和规定，及时足额地发放离退休费、抚恤金、救济金等各项补助，并按照规定缴纳个人所得税等税费。4.基本建设支出管理。基本建设支出应当按照国家有关基本建设项目管理规定，严格履行基本建设项目审批程序，加强基本建设项目预算管理、招投标管理、合同管理、工程质量管理等工作，确保基本建设项目顺利实施，提高基本建设项目投资效益。5.其他资本性支出管理。其他资本性支出应当按照国家有关国有资产管理规定，加强国有资产购置、处置等管理工作，确保国有资产安全完整、保值增值。六、资产管理（一）资产范围学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则。学校资产实行统一管理，由学校财务处负责资产的核算、登记、统计等工作，资产管理部门负责资产的实物管理工作。2.分级负责原则。学校资产实行分级负责管理，学校各职能部门、二级学院等单位应当按照学校资产管理规定，做好本部门、本单位资产的管理工作，接受学校资产管理部门的指导和监督。3.合理配置原则。学校应当根据事业发展需要和财力可能，合理配置资产，提高资产使用效益。4.保值增值原则。学校应当加强资产的管理和维护，确保资产安全完整、保值增值。（三）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.学校应当加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。3.学校应当加强银行存款管理，严格执行银行账户管理制度，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。4.学校应当加强应收及预付款项管理，及时清理应收及预付款项，防止坏账损失。5.学校应当加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校应当按照国家有关固定资产管理规定，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理职责和权限，加强固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、维修、处置等管理工作。3.学校应当定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应当及时查明原因，按照规定进行处理。4.学校应当加强固定资产折旧管理，按照国家有关规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值真实反映其实际状况。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应当按照国家有关无形资产管理规定，建立健全无形资产管理制度，加强无形资产的取得、登记、入账、使用、处置等管理工作。3.学校应当定期对无形资产进行评估，及时掌握无形资产价值变化情况，确保无形资产价值真实反映其实际状况。（六）对外投资1.对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。2.学校应当按照国家有关对外投资管理规定，建立健全对外投资管理制度，加强对外投资的可行性研究、决策审批、资产运营、收益分配、处置等管理工作。3.学校应当加强对外投资风险管理，定期对对外投资项目进行评估和分析，及时发现和解决对外投资中存在的问题，确保对外投资安全。七、财务监督（一）监督机构与职责学校设立财务监督委员会，作为学校财务监督的专门机构，负责对学校财务活动进行监督检查。财务监督委员会由学校教职工代表大会选举产生，成员包括学校领导、教职工代表、财务人员等。财务监督委员会的主要职责是：1.监督学校财务管理制度的执行情况，检查学校财务收支的合法性、合规性和真实性。2.监督学校预算编制、执行和决算情况，检查预算执行的严肃性和有效性。3.监督学校资产管理情况，检查资产的安全完整、保值增值情况。4.监督学校财务内部控制制度建设和执行情况，检查财务风险防范措施的落实情况。5.受理对学校财务违规行为的举报和投诉，对发现的问题进行调查核实，并提出处理意见和建议。6.定期向学校教职工代表大会报告财务监督工作情况，接受教职工代表大会的监督。（二）内部审计学校设立内部审计机构，负责对学校财务活动进行内部审计监督。内部审计机构应当按照国家有关内部审计规定，建立健全内部审计制度，加强内部审计队伍建设，提高内部审计工作质量和效率。内部审计机构的主要职责是：1..对学校财务收支、预算执行、决算情况进行审计监督。2.对学校资产管理情况进行审计监督。3.对学校财务内部控制制度建设和执行情况进行审计评价。4.对学校经济责任履行情况进行审计监督。5.对学校基本建设项目、修缮工程项目等进行审计监督。6.对学校