门店财务规范制度

PAGE门店财务规范制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司门店的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司门店的正常运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有门店。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖门店财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员（一）财务机构设置门店应设立独立的财务部门或配备专职财务人员，负责门店的财务管理工作。财务部门应具备完善的岗位设置，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责门店的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范运行。负责财务报表的编制、分析和报送，为管理层提供决策支持。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司的利益。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息和建议。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。协助财务负责人做好财务预算、成本控制等工作。负责会计档案的整理、保管和归档工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，确保资金的安全和准确收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。协助会计人员做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德1.诚实守信，客观公正，保守公司商业秘密。2.遵守职业道德规范，廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利。3.严格遵守财务制度和工作流程，确保财务工作的严谨性和准确性。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生为依据确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目进行核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。原始凭证必须真实、合法、有效，不得涂改、挖补。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括凭证编号、日期、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等。记账凭证应连续编号，编号方法应符合会计制度的规定。（四）会计账簿1.门店应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。2.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期结账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并核对账目。结账后，应在账簿上加盖“本月合计”、“本年累计”等印章，并结出余额。4.会计账簿应妥善保管，不得随意销毁。保管期限应符合国家有关规定。（五）财务报表1.门店应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表应加盖门店公章，并由财务负责人、制表人签名或盖章。财务报表应报送公司总部及相关部门。四、资金管理（一）现金管理1.门店应严格遵守现金管理规定，实行限额库存现金制度。库存现金限额由开户银行根据门店实际需要核定，一般不得超过3天的日常零星开支。2.现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照规定的审批程序进行，确保现金支付的合法性、真实性和合理性。3.出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。4.严禁白条抵库、挪用现金等违规行为。（二）银行存款管理1.门店应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和一般存款账户。基本存款账户用于办理日常经营活动的资金收付，一般存款账户用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。2.银行存款收支应严格按照规定的审批程序进行，确保银行存款的安全和准确收付。出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。3.严禁出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。如因特殊情况需要签发空头支票或远期支票，应经财务负责人批准，并采取相应的防范措施。（三）资金审批1.门店的资金支出应按照规定的审批程序进行，实行分级审批制度。审批流程一般包括经办人申请、部门负责人审核、财务负责人复核、总经理审批等环节。2.资金支出申请应注明支出事由、金额、支付方式等内容，并提供相关的原始凭证。部门负责人应审核支出的必要性和合理性，财务负责人应复核支出的合法性和合规性，总经理应根据公司的财务状况和经营情况进行审批。3.对于重大资金支出，应实行集体决策制度，由公司领导班子成员共同研究决定。五、费用管理（一）费用分类与范围1.门店的费用主要包括营业费用、管理费用、财务费用等。2.营业费用是指门店在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费、业务招待费等。3.管理费用是指门店为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费、修理费、水电费等。4.财务费用是指门店为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（二）费用报销1.费用报销应严格按照规定的审批程序进行，实行分级审批制度。审批流程一般包括经办人申请、部门负责人审核、财务负责人复核、总经理审批等环节。2.费用报销申请应注明支出事由、金额、支付方式等内容，并提供相关的原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，不得涂改、挖补。3.部门负责人应审核支出的必要性和合理性，财务负责人应复核支出的合法性和合规性，总经理应根据公司的财务状况和经营情况进行审批。4.对于不符合规定的费用报销申请，财务人员有权拒绝报销。（三）费用控制1.门店应建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。费用预算应根据门店的经营目标和实际情况进行编制，并报公司总部审批。2.门店应严格按照费用预算控制费用支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出，应经公司总部批准。3.门店应定期对费用支出情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。对于不合理的费用支出，应进行调整和纠正。六、资产管理（一）流动资产1.存货管理门店应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。存货采购应按照规定的审批程序进行，选择合格的供应商，确保存货的质量和价格合理。存货验收应严格按照标准进行，对存货的数量、质量、规格等进行核对，确保存货符合要求。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货的安全。存货发出应按照规定的审批程序进行，确保存货发出的真实性和合理性。门店应定期对存货进行盘点，做到账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.应收账款管理门店应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。应收账款应及时入账，确保账龄清晰。财务人员应定期对应收账款进行核对，发现问题及时与相关部门沟通解决。门店应加强对应收账款的催收工作，制定合理的催收政策，确保应收账款的及时收回。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。门店应定期对应收账款的坏账情况进行分析和评估，计提坏账准备。如发现应收账款确实无法收回，应按照规定的程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产购置门店应根据经营需要，合理确定固定资产的购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，选择合格的供应商，确保固定资产的质量和价格合理。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。合同应包括固定资产的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等内容。固定资产购置后，应及时办理验收手续，确保固定资产符合要求。验收合格后，应及时入账，并按照规定计提折旧。2.固定资产折旧门店应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计净残值、预计使用年限等因素计算确定。折旧计算方法应符合会计制度的规定。门店应定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计算准确无误。3.固定资产处置门店应建立固定资产处置管理制度，对固定资产的出售、报废、毁损等处置情况进行规范管理。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置的合法性和合理性。处置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、税务管理（一）税务登记门店应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限进行纳税申报和缴纳税款。（二）纳税申报1.门店应按照国家税收法律法规的规定，定期进行纳税申报。纳税申报应如实填写纳税申报表，提供相关的财务报表和资料。2.财务人员应认真审核纳税申报表，确保申报数据的真实、准确、完整。如发现申报数据有误或存在疑问，应及时与税务机关沟通解决。（三）税款缴纳1.门店应按照税务机关核定的纳税期限和金额，及时缴纳税款。税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的安全和准确。2.如因特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序向税务机关申请延期缴纳，并按照税务机关的要求提供相关的资料和证明。（四）税务风险管理1.门店应建立税务风险管理机制，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.财务人员应及时关注国家税收法律法规的变化，确保门店的税务处理符合规定。3.对于重大税务事项，应及时与税务机关沟通，听取税务机关的意见和建议，避免税务风险。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应定期对门店进行内部审计，检查门店的财务制度执行情况、财务核算情况、资金管理情况、费用管理情况、资产管理情况等。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.门店应积极配合内部审计工作，提供相关的资料和信息，对审计发现的问题应及时整改。（二）外部审计1.公司应按照国家有关规定，定期聘请外部审计机构对门店进行审计。外部审计机构应具备相应的资质和信誉，能够独立、客观、公正地开展审计工作。2.外部审计机构应按照审计准则和相关法律法规的要求，对门店的财务报表、内部控制等进行审计，并出具审计报告。3.门店应积极配合外部审计工作，提供相关的资料和信息，对审计发现的问