药店用小企业财务制度

PAGE药店用小企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范药店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保药店经营活动的正常进行，提高经济效益，保护投资者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[药店具体名称]及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖药店财务活动的全过程，确保各项财务信息完整无遗漏。4.准确性原则：财务数据计算准确，报表编制规范。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本药店有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本药店财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核，参与会计人员的任用和调配。5.负责本药店的财务审计和税务申报等工作，依法计算和缴纳国家税收，履行纳税义务。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责药店的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保财务工作与药店整体战略目标相一致。组织编制财务预算、财务报表及其他财务报告，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用，监控资金流动情况，防范资金风险。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作的规范化和合规性，监督制度的执行情况，及时发现和纠正财务管理中的问题。参与药店的重大决策，提供财务分析和决策支持，评估投资项目的可行性和财务效益。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。领导和管理财务团队，组织财务人员的培训和考核，提高团队整体素质和业务能力。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理、归档和保管，确保会计档案的完整和安全。进行成本核算和管理，准确计算药品采购成本、销售成本等，分析成本变动原因，提出降低成本的建议和措施。协助财务经理编制财务预算，跟踪预算执行情况，及时提供预算执行数据和分析报告。负责税务申报和缴纳工作，计算应纳税额，编制税务报表，办理税务相关事宜，确保税务合规。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析资料，为管理层决策提供支持。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付的安全和准确。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整。负责资金收支的记录和核对，及时与会计进行账目核对，发现问题及时报告并处理。协助财务经理做好资金管理工作，根据资金需求合理安排资金收付，提高资金使用效率。三、会计核算（一）会计核算基础1.本药店采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计记账采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和药店经营管理的需要，设置会计科目。会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等。具体会计科目设置如下：1.资产类库存现金银行存款应收账款库存商品固定资产累计折旧无形资产待摊费用其他应收款2.负债类应付账款应付职工薪酬应交税费其他应付款3.所有者权益类实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配4.成本类药品采购成本营业费用5.损益类主营业务收入主营业务成本其他业务收入其他业务成本营业税金及附加管理费用财务费用营业外收入营业外支出所得税费用（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目分类登记经济业务，明细账按照明细科目分类登记经济业务，日记账按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记，其他辅助性账簿根据需要设置。（四）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.资产负债表反映药店在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。3.利润表反映药店在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润的情况。4.现金流量表反映药店在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。5.所有者权益变动表反映药店在一定会计期间所有者权益各组成部分增减变动的情况。6.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据药店经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、商业信用等。2.自有资金是药店的投资者投入的资金，应按照公司章程规定的出资方式和出资时间足额缴纳。3.银行借款应根据药店的资金需求和还款能力，选择合适的借款期限和借款利率，签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。4.商业信用是药店在经营活动中与供应商、客户等之间形成的信用关系，应合理利用商业信用，如应付账款、预收账款等，缓解资金压力。（二）资金使用1.资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于药店的正常经营活动和发展需要。2.建立资金预算管理制度，根据药店的经营计划和财务状况，编制年度资金预算，明确资金收支的规模和时间安排。资金预算经管理层审批后严格执行，确保资金收支平衡。3.加强资金支出管理，严格执行审批制度。各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。审批流程一般包括经办人申请、部门负责人审核、财务部门审核、总经理审批等环节。4.库存现金管理应严格遵守国家现金管理规定，控制库存现金限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。5.银行存款管理应加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。银行存款收支应及时入账，定期编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目。6.应收账款管理应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和监控。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。（三）资金监控1.建立资金监控机制，定期对资金的筹集、使用和回笼情况进行监控和分析。财务部门应及时掌握资金动态，发现问题及时向管理层报告，并提出改进措施。2.加强对资金使用效益的考核，建立资金使用效益评价指标体系，对各部门的资金使用情况进行评价和考核。通过考核，促使各部门合理使用资金，提高资金使用效益。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.药品采购成本核算应按照实际采购价格和采购数量进行计算，包括药品进价、运输费、装卸费、保险费等。2.营业费用核算应按照实际发生额进行计算，包括销售人员工资、奖金、差旅费、业务招待费、广告费、促销费等。3.管理费用核算应按照实际发生额进行计算，包括管理人员工资、奖金、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。4.财务费用核算应按照实际发生额进行计算，包括利息支出、利息收入、手续费等。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制责任。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。2.加强药品采购成本控制，通过招标采购、集中采购、与供应商谈判等方式，降低药品采购价格。同时，加强对药品采购过程的管理，控制采购费用。3.加强营业费用控制，合理安排销售人员数量，优化销售渠道，降低销售费用。严格控制业务招待费、广告费、促销费等支出，确保支出合理合规。4.加强管理费用控制，精简管理人员，提高工作效率，降低管理费用。严格控制办公费、差旅费、业务招待费等支出，杜绝浪费现象。5.加强财务费用控制，合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。严格控制利息支出和手续费支出，确保财务费用合理合规。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，分析成本费用变动原因，找出成本费用控制中的薄弱环节，提出改进措施和建议。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用与收入对比分析等。2.建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核。考核指标包括成本费用率、成本费用降低率等。通过考核，激励各部门加强成本费用控制，提高经济效益。六、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾投资者、药店和员工的利益，促进药店可持续发展。3.利润分配应保持相对稳定，避免过度分配或不分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，但法定盈余公积累计额达到注册资本的50%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积按照公司章程或股东大会决议提取。4.向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据当年净利润情况，结合药店发展需要和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的顺序、金额、方式等内容。2.利润分配方案经管理层审核后，提交股东大会审议通过。股东大会审议通过的利润分配方案为最终利润分配方案，财务部门应按照方案进行利润分配。七、财务监督与内部审计（一）财务监督1.财务部门应加强对药店财务活动的监督，确保财务工作符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.建立健全财务监督制度，明确财务监督的职责、内容和方式。财务监督应包括对财务预算执行情况的监督、对财务收支的监督、对财务报表编制的监督等方面。3.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员依法履行职责，遵守职业道德规范。财务人员应定期进行轮岗，防止财务舞弊行为的发生。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对药店的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.制定内部审计制度，明确内部审计的职责、权限、工作程序和方法