苏州大学财务制度

PAGE苏州大学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范苏州大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于苏州大学及其所属各部门、各单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，学校财务工作在校长的领导下，由财务处统一管理。4.各项经济活动应遵循权责对等、收支平衡、公开透明、科学规范的原则。二、财务管理体制（一）领导职责1.校长对学校财务工作全面负责，领导财务部门拟定学校财务发展规划、年度预算方案、重大财务决策等，审议学校财务工作报告，监督财务预算执行情况。2.分管财务工作的校领导协助校长管理学校财务工作，组织协调财务工作中的重要事项，审核重要财务支出，对财务工作提出指导意见。（二）财务处职责1.贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，负责学校财务管理和会计核算工作。2.编制学校年度财务预算草案，组织预算执行，定期分析预算执行情况，提出调整建议。3.负责学校各项收入的组织与管理，依法依规筹集资金，确保收入及时足额入账。4.严格执行国家有关支出规定，审核各类支出，控制经费开支，确保资金使用合理合规。5.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。6.负责财务报表编制、财务分析和财务信息公开工作，为学校领导决策提供财务依据。7.加强财务内部控制，防范财务风险，建立健全财务管理制度和流程。8.负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。（三）校内各部门职责1.各部门负责人为本部门财务管理工作的第一责任人，负责组织本部门预算编制、执行和管理，确保经费使用符合学校规定和部门工作需要。2.严格执行学校财务制度，配合财务处做好各项财务工作，及时报送财务相关资料和信息。3.加强本部门资产管理，确保资产安全，合理使用资产，提高资产使用效益。4.负责本部门经费报销审核，对报销事项的真实性、合法性、合理性负责。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经政策，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出，全面反映学校财务收支状况。3.科学性原则：运用科学合理的方法和依据，结合学校事业发展规划和年度工作计划编制预算。4.绩效性原则：注重预算资金使用效益，加强绩效目标管理，提高资金使用效率。（二）预算编制方法1.收入预算：根据学校事业发展规划、招生计划、收费政策等因素，综合考虑各类收入来源，采用零基预算法编制。2.支出预算：按照学校各部门工作职责和事业发展需要，结合学校财力状况，采用分类分档定额标准与项目管理相结合的方法编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和事业发展需求，提出预算建议数，报送财务处。2.财务处对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会审议通过后，提交校长办公会审定，经学校党委常委会批准后，报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施，确保预算执行进度。2.财务处负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况。3.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，经财务处审核、学校预算管理委员会审议、校长办公会审定、学校党委常委会批准后进行调整。（五）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算资金使用效益进行全过程绩效管理。2.各部门在编制预算时，应同时设定绩效目标，明确预算资金的产出和效果。3.财务处负责对预算绩效目标执行情况进行跟踪监控和评价，评价结果作为预算安排和调整的重要依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：包括财政部门核拨的教育经费、科研经费、基本建设经费等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训收入、科研项目收入等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，严格执行国家收费政策，确保收入合法合规。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。3.加强收入票据管理，严格按照规定使用票据，确保票据真实、完整、有效。（三）收入核算与管理1.财务处应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、及时。2.对各项收入进行分类管理，建立收入台账，定期核对收入情况，分析收入增减变动原因。3.加强对事业收入的管理，严格执行收费公示制度，规范收费行为，确保收费标准合理、收费程序合规。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出：包括离退休费、抚恤金、生活补助、助学金等。4.其他资本性支出：包括房屋建筑物购建、专用设备购置、交通工具购置、基础设施建设等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关财务支出规定，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项实行集体决策。3.按照预算安排控制支出，不得超预算支出。4.加强支出审核，确保支出凭证真实、合法、有效。（三）支出审批程序1.一般支出：由经办人填写报销凭证，经部门负责人审核签字后，报财务处审核报销。2.较大金额支出：由经办人填写报销凭证，经部门负责人审核签字后向分管校领导汇报，分管校领导审批后报财务处审核报销。3.重大支出：由相关部门提出书面申请，经财务处审核、学校预算管理委员会审议、校长办公会审定、学校党委常委会批准后执行。（四）支出报销规定1.报销凭证必须是合法有效的发票或财政监制的收据，发票内容应填写完整、真实、准确。2.报销凭证应按照规定粘贴整齐，注明报销事由、金额、附件张数等。3.严格执行费用报销标准，超标准支出原则上不予报销。4.在规定期限内及时报销，逾期不予受理。（五）专项资金支出管理1.专项资金应专款专用，按照项目预算和合同约定使用。2.项目负责人应严格按照项目计划组织实施，确保项目进度和质量。3.财务处对专项资金进行单独核算，定期检查项目资金使用情况，发现问题及时督促整改。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等，按照实际成本计价。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，一般采用历史成本法计价。无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，按照取得时的实际成本计价。对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买国债的行为，按照投资成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置：学校各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经学校资产归口管理部门审核、分管校领导审批后，由采购部门按照规定进行采购。2.固定资产验收：固定资产购置后，由资产归口管理部门组织相关人员进行验收，验收合格后办理入账手续。3.固定资产使用与维护：各部门负责本部门固定资产的日常使用和维护，确保固定资产正常运行。资产归口管理部门定期对固定资产进行清查盘点，确保资产安全完整。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等，应按照规定程序办理审批手续，经批准后进行处置。处置收入应及时足额上缴学校财务。（三）无形资产与对外投资管理1.无形资产：学校应加强无形资产的管理，依法保护学校的知识产权，确保无形资产的安全和有效使用。无形资产的转让、许可使用等应按照规定程序办理审批手续，取得的收入应及时足额上缴学校财务。2.对外投资：学校对外投资应严格按照国家有关规定进行，确保投资安全和效益。对外投资项目应进行可行性研究和论证，经学校党委常委会批准后实施。学校应加强对外投资的管理和监督，定期对投资项目进行检查和评估。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务处定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和检查，及时发现问题并提出整改意见。3.学校各部门应加强对本部门财务活动的自我监督，确保经费使用合理合规。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.定期向社会公开学校财务信息，接受社会监督。八、财务信息化建设（一）建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务信息的实时共享、动态监控和自动化处理，提高财务管理工作效率和水平。（二）系统功能1.财务核算系统：实现财务凭证录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.预算管理系统：支持预算编制、执行、调整、监控和绩效评价等全过程管理。3.收费管理系统：实现学费、住宿费等各类收费的管理，包括收费标准设置、收费数据录入、缴费情况查询等。4.资产管理系统：对学校各类资产进行登记、核算、清查、处置等管理。5.财务分析系统：提供