绵阳师范学院财务制度

PAGE绵阳师范学院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范绵阳师范学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《高等学校财务制度》等相关法律法规及行业标准制定本制度。（三）适用范围本制度适用于绵阳师范学院及其所属各部门、各单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，学校财务工作在校长的领导下，由财务处统一管理。二、财务管理体制（一）学校财务工作领导体制学校财务工作实行校长负责制，校长对学校财务工作全面负责，重大财务事项由校长办公会研究决定。（二）财务处职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定和完善学校财务管理制度，并组织实施。2.负责编制学校年度财务预算草案，组织预算的执行、控制和调整，定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和预算执行情况。3.依法多渠道筹集事业资金，合理安排使用各项资金，提高资金使用效益。4.负责学校财务核算工作，做好财务收支、资产核算、债权债务管理等工作，确保财务信息真实、准确、完整。5.加强财务内部控制，建立健全财务风险预警机制，防范财务风险。6.负责学校收费管理工作，严格执行收费政策，规范收费行为。7.负责学校国有资产管理工作，确保国有资产安全完整、保值增值。8.负责学校财务监督工作，对学校各部门、各单位的财务活动进行监督检查，维护财经纪律。9.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）校内各部门、各单位职责1.贯彻执行学校财务制度，加强本部门、本单位财务管理，确保各项财务工作任务的完成。2.负责编制本部门、本单位年度预算建议草案，按照学校批准的预算组织实施，并定期向财务处报告预算执行情况。3.严格执行学校收费政策，做好本部门、本单位收费管理工作，确保收费合规、足额上缴。4.加强本部门、本单位资产管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。5.配合财务处做好财务监督检查工作，如实提供财务资料和有关情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。学校所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制要以实际情况为依据，数据准确、内容真实。4.统筹兼顾原则。统筹安排各项资金，优先保障重点项目和事业发展需要。5.收支平衡原则。坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据事业发展规划和年度工作任务，结合财力状况，按照轻重缓急合理安排各项收支。（三）预算编制程序1.每年9月，学校各部门、各单位根据学校事业发展规划和年度工作任务，提出下一年度预算建议草案，报送财务处。2.财务处对各部门、各单位报送的预算建议草案进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。3.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。4.学校根据上级主管部门批准的预算，下达各部门、各单位年度预算控制指标。（四）预算执行与调整1.学校各部门、各单位要严格按照学校下达的预算控制指标执行预算，确保预算执行的严肃性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，由相关部门提出预算调整建议，经财务处审核后，报学校领导审批。3.预算调整方案经学校领导审批后，由财务处下达各部门、各单位执行。（五）预算分析与考核1.财务处定期对学校预算执行情况进行分析，并向学校领导报告。2.学校建立预算考核制度，对各部门、各单位预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门、单位绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.学校应按照国家有关规定，及时、足额取得财政补助收入，并按照财政部门规定的用途使用。3.财务处应加强与财政部门的沟通协调，确保财政补助收入及时足额到位。（三）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入等。2.学校应严格执行国家收费政策，规范收费行为，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用。3.学费、住宿费等收入应按照国家有关规定及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。4.学校应加强对事业收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。（四）上级补助收入管理上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。学校应加强对上级补助收入的管理，按照规定的用途使用，确保专款专用。（五）附属单位上缴收入管理附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。学校应加强对附属单位上缴收入的管理，督促附属单位及时足额上缴。（六）经营收入管理1.通过市场运作取得的经营收入，应当纳入学校预算，统一核算，统一管理。2.学校应加强对经营活动的管理，确保经营活动合法合规，提高经营效益。3.经营收入应按照国家有关规定缴纳相关税费。（七）其他收入管理其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。学校应加强对其他收入的管理，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则。优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费和重复建设。3.真实性原则。支出要真实、准确、完整，不得虚列支出。4.专款专用原则。对有指定用途的资金，要专款专用，不得挪作他用。（三）基本支出管理1.人员支出管理人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。学校应按照国家有关规定，及时足额发放人员工资、津贴补贴等，确保教职工的合法权益。加强对社会保障缴费、住房公积金等的管理，按照规定的标准和比例计提、缴纳。2.公用支出管理公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。学校应制定公用支出定额标准，严格控制公用支出规模，提高资金使用效益。加强对公用支出的审批管理，严格执行审批程序，确保支出合理合规。（四）项目支出管理1.项目申报与审批各部门、各单位根据学校事业发展规划和年度工作任务，提出项目申报建议，经学校相关部门审核后，报学校领导审批。学校建立项目库管理制度，对申报的项目进行筛选、排序，纳入项目库管理。2.项目实施与监控项目实施部门应按照批准的项目实施方案组织实施项目，确保项目顺利进行。财务处应加强对项目资金的监控，定期对项目资金使用情况进行检查，确保资金专款专用。3.项目验收与绩效评价项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，并向学校提交项目验收报告。学校建立项目绩效评价制度，对项目实施效果进行绩效评价，评价结果作为项目后续安排和资金分配的重要依据。（五）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由分管领导审核，报校长审批。3.涉及财务制度规定的重大事项，应经校长办公会研究决定。（六）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.报销审批手续应完备，经部门负责人、分管领导、财务审核等环节后，方可报销。3.严格执行公务卡结算制度，对具备刷卡条件的支出，应使用公务卡结算。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。6.学校资产计价应按照国家有关规定执行。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度。2.资产购置申请经批准后，由相关部门组织实施采购。3.资产购置完成后，应及时组织验收，确保资产质量和数量符合要求。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全完整、合理使用。2.资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.对大型贵重设备、仪器等资产，应指定专人负责保管，建立使用档案，记录使用情况。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照国家有关规定履行审批手续，经批准后进行处置。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。（五）资产清查1.学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查工作由财务处牵头，各部门、各单位配合，对资产的数量、价值、使用状况等进行全面清查核实。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。七、财务监督（一）监督机构与职责1.学校设立财务监督委员会，负责对学校财务活动进行监督检查。2.财务监督委员会由学校相关部门负责人、教职工代表等组成，其职责是对学校财务制度执行情况、预算执行情况、财务收支情况等进行监督检查，提出意见和建议。（二）内部监督1.财务处应加强内部财务管理，建立健全内部控制制度，对财务收支、资产核算、债权债务管理等进行全过程监督。2.学校各部门、各单位应加强对本部门、本单位财务活动的管理和监督，确保财务工作规范有序。（三）外部监督1.学校应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.学校应积极配合外部监督检查工作，对检查中发现的问题及时进行整改。八、财务信息化建设（一）建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务信息的实时采集、处理、分析和共享，提高财务管理效率和水平。（二）系统功能1.财务核算系统。实现财务收支、资产核算、债权债务管理等业务的自动化处理。2.预算管理系统。实现预算编制、执行、控制、调整、分析和考核等全过程管理。3.收费管理系统。实现学