疾控财务内控制度

PAGE疾控财务内控制度一、总则（一）目的为了加强疾病预防控制机构（以下简称“疾控机构”）财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障疾控事业健康发展，根据国家有关法律法规和财经制度，结合疾控机构实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于[疾控机构名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等，不留死角。3.制衡性原则：在财务管理过程中，合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和财务风险。4.适应性原则：根据疾控机构的业务特点、发展战略和管理要求，不断调整和完善内控制度，确保其适应实际工作需要。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以最小的控制成本取得最大的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据国家有关法律法规和政策要求。疾控机构的事业发展规划和年度工作计划。上年度预算执行情况和本年度财务收支预测。2.预算编制方法采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测。收入预算应根据业务活动的特点和市场情况，合理预计各项收入来源，确保收入预算的准确性和可靠性。支出预算应按照轻重缓急、统筹兼顾的原则，优先保障基本支出，合理安排项目支出。对于重大项目，应进行专项论证和可行性分析，确保项目支出的必要性和合理性。3.预算编制程序各部门根据本部门的业务计划和工作安排，提出本部门的年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合疾控机构的总体发展目标和财务状况，提出年度预算草案，报预算管理委员会审议。预算管理委员会对年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据审议意见对预算草案进行调整和完善，报单位领导班子审定后，提交职工代表大会审议通过。经职工代表大会审议通过后的预算，报上级主管部门备案，并按照规定程序下达执行。（二）预算执行1.明确各部门在预算执行中的职责和权限，确保预算执行的责任落实到人。2.建立预算执行跟踪分析制度，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度和存在的问题，并向预算管理委员会报告。3.严格控制预算支出，各部门应按照预算规定的用途和金额使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准或改变资金用途。对于确需调整预算的项目，应按照规定的程序进行申报和审批。4.加强预算执行过程中的沟通与协调，各部门之间应密切配合，共同推进预算执行工作。对于预算执行过程中出现的矛盾和问题，应及时协商解决，确保预算执行工作顺利进行。（三）预算调整1.预算调整条件国家有关法律法规和政策发生重大变化，导致预算编制基础不成立。疾控机构的事业发展规划和年度工作计划发生重大调整，影响预算执行。不可抗力因素导致预算执行出现重大困难，需要调整预算。其他经预算管理委员会认定需要调整预算的情况。2.预算调整程序各部门根据预算调整条件，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据审议结果做出是否调整预算的决定。经预算管理委员会批准后的预算调整方案，由财务部门下达执行，并按照规定程序进行备案。（四）预算分析与考核1.预算分析定期对预算执行情况进行分析，包括预算执行进度、预算执行差异、预算执行效果等方面的分析。通过对比分析、趋势分析、因素分析等方法，查找预算执行过程中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。撰写预算分析报告，向预算管理委员会和单位领导班子汇报预算执行情况和分析结果，为决策提供依据。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算执行率、预算控制偏差率、预算执行效果等方面的指标。根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门进行表彰和奖励，对预算执行情况差的部门进行批评和处罚，以激励各部门严格执行预算。三、收入管理（一）收入范围疾控机构的收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认，对于采用权责发生制核算的收入，按照合同约定或实际完成的工作量确认。3.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的款项确认。4.经营收入按照经营活动实现的收入确认。5.其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理措施1.加强收费管理，严格执行国家有关收费政策和标准，依法依规组织收入。收费项目和标准应按照规定进行公示，接受社会监督。2.建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理。收入票据应专人负责，妥善保管，确保票据的安全和完整。3.加强对收入的核算和监督，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用、坐支收入。财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，发现问题及时处理。4.积极拓展收入渠道，加强与相关部门的沟通与协调，争取政策支持和资金投入，提高疾控机构的收入水平。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出：包括人员经费和公用经费，用于保障疾控机构正常运转的必要支出。2.项目支出：用于开展特定业务活动或完成特定工作任务的专项支出。（二）支出审批流程1.经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并签字确认。2.部门负责人对支出的真实性、合理性和必要性进行审核，签字确认。3.财务部门对支出报销凭证进行审核，重点审核支出是否符合预算规定、是否符合财经纪律和财务制度、报销凭证是否齐全合规等。审核通过后，财务负责人签字确认。4.单位领导根据财务部门的审核意见，对支出进行审批。对于重大支出项目，应提交单位领导班子集体研究决定。（三）支出控制措施1.严格执行国家有关财经纪律和财务制度，规范支出行为，确保支出合法合规。2.加强对支出的预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。对于超预算支出，应按照规定的程序进行申报和审批。3.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，防止支出失控。对于大额支出、专项支出等重要支出项目，应实行集体决策和审批。4.加强对支出的核算和监督，定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改。财务部门应建立支出台账，详细记录每一笔支出的发生时间、金额、用途等信息，便于查询和监督。5.严格控制差旅费、会议费、培训费等一般性支出，按照规定的标准和范围执行，不得擅自提高标准或扩大范围。对于差旅费、会议费、培训费等支出，应实行事前审批制度，严格控制支出规模。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指疾控机构依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。对于纳入政府采购范围的资产，应按照政府采购程序进行采购。2.资产购置前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品或服务。对于重大资产购置项目，应组织专家进行论证和评审。3.资产到货后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等方面。验收合格后，由验收人员签字确认，并办理入库手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产管理制度，明确各部门和人员在资产使用与保管方面的职责和权限。2.加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对无形资产的保护和管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。对于涉及知识产权的无形资产，应加强保密措施，防止知识产权泄露。4.在保证资产安全完整的前提下，合理利用资产，提高资产使用效益。对于闲置资产，应及时进行调剂或处置，避免资产浪费。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。对于重大资产处置项目，应提交单位领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。2.资产处置收入应按照国家有关规定进行管理，实行收支两条线，纳入单位预算统一核算。六、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指将在一年（含一年）或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：指偿还期限在一年以上（不含一年）的债务，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理措施1.合理控制负债规模，根据疾控机构的实际情况和偿债能力，确定合理的负债水平。避免过度负债，防范财务风险。2.建立健全负债管理制度，明确负债的审批程序、使用范围和偿还责任。对于重大负债项目，应进行可行性研究和风险评估，确保负债的合理性和安全性。3.加强对负债的核算和监督，及时掌握负债的增减变动情况。财务部门应定期对负债情况进行分析和检查，发现问题及时处理。4.按时足额偿还债务，确保单位的信用记录良好。对于逾期债务，应及时采取措施进行催收，避免产生不良影响。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现问题