海南学校财务制度

PAGE海南学校财务制度一、总则（一）目的为了规范海南学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于海南学校所属各部门、各班级及各类办学活动的财务收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据准确无误，为学校决策提供可靠依据。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持学校财务收支平衡，防范财务风险。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现学校可持续发展。二、财务管理体制（一）学校财务工作组织架构学校设立专门的财务部门，配备具备专业资格的财务人员。财务部门在学校领导下，负责学校的财务管理工作。（二）职责分工1.财务负责人职责全面负责学校财务工作的组织、领导和管理。制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。审核学校重大财务事项，参与学校重大经济决策。监督检查学校财务收支情况，确保财务工作合规运行。协调与财政、税务等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责学校财务收支的账务处理，登记账簿，保管会计档案。对学校财务收支进行审核，确保原始凭证真实、合法、完整。定期进行财务分析，为学校领导提供财务信息和决策建议。3.出纳人员职责办理学校现金收付和银行结算业务。保管库存现金、有价证券和各种票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保账款相符。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展计划和任务编制预算。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，合理安排各项收支。统筹兼顾，保证重点，合理安排一般，优化支出结构。2.编制方法采用零基预算和增量预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算根据学校预计的学费收入、财政拨款、捐赠收入等进行编制。支出预算根据学校教学、科研、行政等各项工作的需要，按照人员经费、公用经费、项目经费等分类编制。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据学校事业发展计划和本部门工作任务，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力情况，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。学校领导审批后的预算草案提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.学校各部门必须严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。2.财务部门按照预算安排，及时足额地组织各项收入，合理安排各项支出。3.建立预算执行情况跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报学校领导审批。3.学校领导审批同意后，财务部门对预算进行调整，并相应调整相关账目。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、住宿费收入、财政拨款收入、捐赠收入、科研经费收入、其他收入等。（二）收费管理1.严格按照国家和海南省有关规定，制定学校收费项目和收费标准，并报物价部门备案。2.收费项目和收费标准应在学校显著位置进行公示，接受社会监督。3.收取学费、住宿费等费用时，必须使用财政部门统一印制的票据，并及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。（三）其他收入管理1.捐赠收入必须按照捐赠协议的约定使用，专款专用，并及时入账。2.科研经费收入按照科研项目合同的规定进行管理，严格执行经费预算，确保经费使用合规、合理。3.其他收入应及时足额入账，纳入学校财务统一管理。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）支出审批1.学校各项支出必须严格按照审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。重大支出需经学校领导集体研究决定。3.审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（三）支出标准1.人员经费支出按照国家和海南省有关规定执行，确保教职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应根据学校实际情况，制定合理的支出标准，严格控制开支范围和开支标准。3.项目经费支出应按照项目合同的规定执行，专款专用，不得挪作他用。（四）支出报销1.报销人员应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照学校财务报销制度的规定进行粘贴、填写报销单。2.财务人员对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证，财务人员有权拒绝报销。3.报销金额较大的支出，应通过银行转账方式支付，减少现金支出。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定，开设银行账户，办理银行存款业务。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。严格执行银行结算制度，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理，对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取措施加以解决。（二）固定资产1.固定资产范围使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置学校根据事业发展需要，编制固定资产购置计划，报学校领导审批。固定资产购置应按照政府采购的有关规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购。3.固定资产验收固定资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格的固定资产，应及时办理入账手续，并建立固定资产卡片和台账。4.固定资产折旧按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法采用平均年限法，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。固定资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。（三）无形资产1.无形资产范围学校拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价无形资产按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法采用直线法，摊销年限根据无形资产的性质和使用情况确定。4.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。无形资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门定期对学校财务状况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。3.学校审计部门定期对学校财务收支进行审计，加强对财务工作的监督和评价。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.主动接受社会监督，定期向社会公布学校财务收支情况，提高财务工作透明度。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况，并按照规定的时间和程序报送学校领导、上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校财务状况进行分析，为学校领导提供决策依据。2.财务分析主要包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，总结经验教训，发现问题，提出改进措施和建议，不断提高学校财务管理水平。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、会计电算化数据等。（二）会计档案整理会计人员应按照国家有关规定，定期对会计档案进行整理、装订和归档。（三）会计档