泉州市单位内控制度

PAGE泉州市单位内控制度一、总则（一）目的本单位内控制度旨在加强泉州市单位内部管理，规范各项经济活动和业务流程，防范风险，提高资金使用效益，确保单位资产安全完整，促进单位健康可持续发展，保障国家法律法规及相关政策的有效执行。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于泉州市[单位名称]及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策规定，确保单位各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动和业务流程的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：在单位内部建立健全决策权、执行权和监督权相互制约、相互监督的机制，确保权力运行规范有序。4.适应性原则：根据国家法律法规和政策的变化以及单位实际情况，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制效果的前提下，合理权衡成本与效益的关系，避免投入过多资源导致效率低下。二、组织架构与职责分工（一）组织架构泉州市[单位名称]建立了科学合理的组织架构，包括决策层、管理层和执行层。决策层负责重大事项的决策和战略规划；管理层负责组织实施决策层的决策，制定具体的管理制度和工作流程；执行层负责各项具体业务的操作和执行。（二）职责分工1.单位负责人：对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，确保单位遵守法律法规和政策规定，推动单位发展战略的实现。2.财务部门：负责单位财务管理和会计核算工作，制定财务管理制度，编制财务预算，进行财务分析和监督，确保单位财务活动合法合规、资金安全。3.业务部门：负责本部门业务活动的组织和实施，按照内控制度要求，规范业务流程，防范业务风险，确保业务目标的实现。4.审计部门：负责对单位内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查内部控制的有效性，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。5.其他部门：按照各自职责，协同配合做好单位内部控制工作，共同维护单位正常运转。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾单位各项事业发展需要，科学合理编制预算。2.预算编制依据：根据国家有关政策规定、单位发展战略和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度预算。3.预算编制程序：各部门根据本部门业务发展需要和工作任务，提出本部门年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合单位整体财力状况，提出单位年度预算草案，报单位负责人审核。单位负责人审核通过后，将年度预算草案提交单位决策层审议批准。4.预算编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算编制的科学性和准确性。（二）预算执行1.预算执行责任：各部门是本部门预算执行的责任主体，负责严格按照批准的预算组织实施本部门业务活动，确保预算执行进度和质量。财务部门负责对预算执行情况进行监督和管理，及时掌握预算执行动态，定期向单位负责人报告预算执行情况。2.预算执行控制：建立健全预算执行监控机制，对预算执行过程中的各项支出进行严格审核，确保支出符合预算安排和相关规定。加强对预算执行进度的跟踪分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度均衡。3.预算调整：在预算执行过程中，如因国家政策调整、单位事业发展需要等原因确需调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。预算调整方案应当报单位决策层审议批准，并及时报送财政部门备案。（三）预算评价1.预算评价指标：建立科学合理的预算评价指标体系，包括预算执行率、预算完成率、预算准确率、预算执行偏差率等指标，对预算执行情况进行全面、客观评价。2.预算评价方法：采用定量分析与定性分析相结合的方法，对预算执行情况进行评价。通过对预算执行数据的分析，结合实际工作情况，对预算执行效果进行综合评价。3.预算评价结果应用：将预算评价结果作为各部门绩效考核的重要依据，与部门负责人和工作人员的绩效挂钩。对预算执行情况好的部门和个人进行表彰和奖励，对预算执行不力的部门和个人进行问责和督促整改。四、收支管理（一）收入管理1.收入范围：本单位收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认原则：按照国家有关规定和财务制度，及时确认各项收入，并确保收入真实、合法、完整。财政拨款收入按照财政部门批复的预算和相关规定确认；事业收入、经营收入等按照实际收到的款项确认。3.收入管理措施：加强对各项收入的管理，建立健全收入管理制度和流程，明确收入管理职责。严格执行收费政策，规范收费行为，确保收费项目合法合规、收费标准准确无误。加强对收入票据的管理，建立票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。定期对收入情况进行分析和核对，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（二）支出管理1.支出范围：本单位支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出主要包括工资福利支出、对个人和家庭的补助支出等；公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等；项目支出主要包括专项业务费、基本建设支出等。2.支出审批制度：建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。各项支出应当按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。一般支出由部门负责人审核后报财务部门审核支付；重大支出应当经过单位负责人审批或单位决策层集体审议批准。3.支出控制措施：加强对各项支出的控制，严格执行国家有关财经法规和财务制度，确保支出合法合规、真实有效。严格控制“三公”经费支出，按照规定的标准和范围执行。加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关管理制度和标准，杜绝铺张浪费。建立健全支出绩效评价制度，对重大项目支出进行绩效评价，提高资金使用效益。五、政府采购（一）政府采购范围本单位政府采购包括货物、工程和服务采购。货物采购主要包括办公设备、专用设备、交通工具等；工程采购主要包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建等；服务采购主要包括物业管理、会议服务、培训服务等。（二）政府采购程序1.采购预算编制：各部门根据本部门业务发展需要和工作任务，提出政府采购预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门政府采购预算建议数进行审核、汇总，结合单位整体财力状况，提出单位政府采购预算草案，报单位负责人审核。单位负责人审核通过后，将政府采购预算草案提交单位决策层审议批准。2.采购计划制定：根据批准的政府采购预算和实际工作需要，制定政府采购计划。采购计划应当明确采购项目名称、采购内容、采购数量、采购预算、采购时间等内容。3.采购方式选择：根据采购项目的特点和实际情况，选择合适的采购方式。政府采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。4.采购实施：按照选定的采购方式，组织实施政府采购活动。采购过程中应当严格遵守相关法律法规和采购程序，确保采购活动公平、公正、公开。5.采购验收：采购项目完成后，应当按照规定的程序进行验收。验收合格后，方可支付采购款项。验收过程中应当严格按照采购合同约定的标准和要求进行验收，确保采购项目质量符合要求。（三）政府采购监督管理1.内部监督：建立健全政府采购内部监督管理制度，加强对政府采购活动的全过程监督。审计部门应当定期对政府采购项目进行审计监督，检查政府采购程序是否合规、采购合同是否履行、采购资金使用是否合理等。2.外部监督：接受财政部门、审计部门等外部监督部门的监督检查，积极配合外部监督部门的工作，及时整改存在的问题。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：本单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产主要包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、档案以及其他固定资产等；无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等；对外投资主要包括长期股权投资、长期债权投资等。2.资产计价：按照国家有关规定和财务制度，对各项资产进行计价。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、自建成本或其他相关成本计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置：各部门根据本部门业务发展需要和工作任务，提出资产购置申请，报送财务部门。财务部门对资产购置申请进行审核，结合单位整体财力状况和资产配置情况，提出资产购置建议，报单位负责人审核。单位负责人审核通过后，按照规定的程序进行资产购置。2.资产验收：资产购置完成后，应当按照规定的程序进行验收。验收合格后，方可办理资产入账手续。验收过程中应当严格按照采购合同约定的标准和要求进行验收，确保资产质量符合要求。（三）资产使用与保管1.资产使用：建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、有效使用。资产使用部门应当按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.资产保管：加强对资产的保管，建立健全资产保管制度，明确资产保管人员的职责，确保资产安全完整。对贵重资产和危险资产应当采取特殊的保管措施，确保资产安全。（四）资产处置1.资产处置范围：本单位资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序：资产处置应当按照规定的程序进行。资产使用部门提出资产处置申请，报送财务部门。财务部门对资产处置申请进行审核，结合单位资产状况和处置资产的实际情况，提出资产处置建议，报单位负责人审核。单位负责人审核通过后，按照规定的程序进行资产处置。3.资产处置收入管理：资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理，不得截留、挪用。七、建设项目管理（一）项目立项与可行性研究1.项目立项：根据单位事业发展需要和实际情况，提出建设项目立项申请。立项申请应当包括项目名称、项目背景、项目建设内容、项目投资估算、项目预期效益等内容。2.可行性研究：对立项申请的建设项目进行可行性研究，编制可行性研究报告。可行性研究报告应当包括项目建设的必要性、技术可行性、经济可行性、环境可行性等内容。（二）项目设计与预算编制1.项目设计：根据可行性研究报告，委托具有相应资质的设计单位进行项目设计，编制项目设计文件。项目设计文件应当包括项目初步设计、施工图设计等内容。2.预算编制：根据项目设计文件，编制项目预算。项目预算应当包括项目建设所需的各项费用，如建筑安装工程费、设备购置费、工程建设其他费用等。（三）项目招标与合同签订1.项目招标：按照规定的程序对建设项目进行招标，选择具有相应资质和能力条件的施工单位、监理单位、设备供应商等。招标过程中应当严格遵守相关法律法规和招标程序，确保招标活动公平、公正、公开。2.合同签订：与中标单位签订项目合同，明确双方的权利和义务。项目合同应当包括项目建设内容、项目投资金额、项目建设工期、项目质量标准、付款方式、违约责任等内容。（四）项目建设与监督1.项目建设：按照项目合同约定，组织实施建设项目。建设过程中应当严格遵守相关法律法规和建设程序，确保项目建设质量和进度。2.项目监督：建立健全建设项目监督管理制度，加强对建设项目的全过程监督。审计部门应当定期对建设项目进行审计监督，检查项目建设程序是否合规、项目建设质量是否符合要求、项目建设资金使用是否合理等。（五）项目竣工验收与决算1.项目竣工验收：项目建设完成后，应当按照规定的程序进行竣工验收。验收合格后，方可交付使用。验收过程中应当严格按照项目合同约定的标准和要求进行验收，确保项目建设质量符合要求。2.项目决算：项目竣工验收合格后，应当及时编制项目决算。项目决算应当包括项目建设的各项费用支出、项目结余资金等内容。项目决算经审计部门审计后，报单位负责人审核批准。八、合同管理（一）合同签订1.合同签订流程：各部门在签订合同前，应当对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行审查。审查通过后，填写合同审批表，报财务部门、审计部门等相关部门审核。相关部门审核通过后，报单位负责人审批。单位负责人审批通过后，方可签订合同。2.合同文本管理：建立健全合同文本管理制度，规范合同文本格式和内容。合同文本应当明确双方的权利和义务、合同标的、合同价款、合同履行期限、合同违约责任等内容。（二）合同履行1.合同履行责任：合同签订后，合同双方应当按照合同约定履行各自的义务。各部门应当负责跟踪合同履行情况，及时发现和解决合同履行中存在的问题。2.合同变更与解除：在合同履行过程中，如因不可抗力、政策调整等原因需要变更或解除合同的，应当按照规定的程序进行变更或解除。合同变更或解除应当签订书面协议，并及时通知相关部门。（三）合同监督与评价1.合同监督：建立健全合同监督管理制度，加强对合同履行情况的监督检查。审计部门应当定期对合同履行情况进行审计监督，检查合同履行是否符合约定、合同价款支付是否合理等。2.合同评价：定期对合同履行情况进行评价，总结合同管理经验教训，不断完善合同管理制度。合同评价结果应当作为各部门绩效考核的重要依据。九、监督与评价（一）内部监督1.监督主体与职责：单位内部审计部门是内部控制监督的主体，负责对单位内部控制制度的执行情况进行审计监督