河北省中小学财务制度

PAGE河北省中小学财务制度一、总则（一）制定目的为了规范河北省中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障中小学教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于河北省各级人民政府举办的普通中小学、中等职业学校、特殊教育学校及幼儿园（以下统称中小学）。（三）基本原则1.贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制中小学实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。学校应单独设置财务机构，配备专职财务人员，实行独立核算。规模较小的学校可以实行报账制。二、预算管理（一）预算编制1.中小学应根据国家有关规定和学校事业发展规划，结合本校实际情况，编制年度预算。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应按照规定的程序进行，广泛征求各部门意见，经学校领导班子集体研究决定后，报主管部门和财政部门审核批复。（二）预算执行1.中小学应严格执行经批准的预算，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经主管部门和财政部门批准。2.学校应建立健全预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.学校应加强对预算执行的监督检查，确保预算执行的严肃性和规范性。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，导致预算收支发生较大变化，需要调整预算的，学校应及时提出调整预算的申请。2.调整预算的申请应包括调整的原因、项目、数额等内容，并按照规定的程序报经主管部门和财政部门批准。3.学校应严格按照批准的调整预算执行，确保预算的严肃性和规范性。三、收入管理（一）收入范围中小学收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理要求1.学校应严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。2.学校应加强对收费项目和标准的管理，严格执行国家和省规定的收费政策，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.学校应加强对事业收入的管理，按照国家和省有关规定，合理确定收费标准，及时足额收取学费、住宿费等各项事业收入。4.学校应加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入的管理，确保收入的合法性和真实性。（三）收入票据管理1.学校收取各项收入应使用财政部门统一印制的票据。2.学校应建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。3.学校应加强对票据使用情况的监督检查，确保票据使用的合法性和规范性。四、支出管理（一）支出范围中小学支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理要求1.学校应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，严格控制各项支出。3.学校应加强对公用支出的管理，严格控制差旅费、会议费、招待费等一般性支出，节约使用资金。4.学校应加强对固定资产购建和大修理支出的管理，严格按照规定的程序进行审批，确保资金使用效益。（三）支出报销1.学校各项支出应取得合法有效的原始凭证，并按照规定的程序进行审批报销。2.学校应加强对原始凭证的审核，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。3.学校应严格按照规定的报销标准和报销程序进行报销，不得报销不符合规定的支出。五、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产的安全完整。3.学校应严格执行现金管理制度，加强对现金的收支管理，确保现金的安全。4.学校应加强对银行存款的管理，严格执行银行账户管理制度，定期核对银行存款账目，确保银行存款的安全。5.学校应加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。6.学校应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货的安全完整。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.学校应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的管理职责和管理流程。3.学校应按照国家有关规定，结合本校实际情况，制定固定资产目录，明确固定资产的分类标准和计价方法。4.学校应加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保固定资产的安全完整。5.学校应定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。6.学校应加强对固定资产处置的管理，严格按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置的合法性和合规性。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的管理职责和管理流程。3.学校应按照国家有关规定，结合本校实际情况，对无形资产进行计价入账，并定期进行摊销。4.学校应加强对无形资产的转让、出租等处置环节的管理，严格按照规定的程序进行审批，确保无形资产处置的合法性和合规性。六、负债管理（一）负债范围中小学负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.学校应严格控制负债规模，不得擅自举借债务。确需举借债务时，应按照规定的程序报经主管部门和财政部门批准。2.学校应加强对负债的管理，建立健全负债管理制度，明确负债的管理职责和管理流程。3.学校应按照国家有关规定，及时足额偿还债务本息，不得拖欠。4.学校应加强对负债情况的分析和监测，及时发现问题并采取措施加以解决。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则中小学应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限、成本费用与非成本费用的界限、各会计期间成本费用的界限。（二）成本费用核算方法中小学应根据本校实际情况，选择适合的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。（三）成本费用分析与控制1.学校应定期对成本费用进行分析，找出成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以控制。2.学校应加强对成本费用的预算管理，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用目标的实现。八、财务清算（一）清算原因中小学发生划转撤并等情况时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校应成立清算机构，负责财务清算工作。清算机构应在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理。2.清算机构应按照规定的程序进行资产处置、债务清偿等工作，确保清算工作的合法性和合规性。3.清算结束后，清算机构应编制清算报告，报主管部门和财政部门审批。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表及有关附表。2.学校应加强对财务报告的审核，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。3.学校应按照规定的程序和时间，及时将财务报告报送主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和事业发展情况进行财务分析，为学校领导决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、资产负债状况、收入支出情况、资金使用效益等。3.学校应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行分析，找出存在的问题，提出改进措施。十、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。2.学校应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督。3.学校应加强对财务人员的培训和考核，