民营医院出纳财务制度

PAGE民营医院出纳财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范民营医院出纳财务工作，加强财务管理，确保医院资金的安全、准确、高效运作，保障医院各项业务的顺利开展，维护医院及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于[民营医院名称]全体出纳财务人员及涉及财务收支的相关部门和人员。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度制定。二、岗位职责1.出纳岗位基本职责负责医院现金、银行存款的收付及管理工作，确保资金收付的准确性和及时性。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与库存现金核对，银行存款的账面余额要定期与银行对账单核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整。严格执行支票管理制度，使用支票要经院长签字后，方可生效。支票必须符合规定用途和金额，填写完整、字迹清晰，不得签发空白支票。支票签发后要妥善保管存根，并及时注销。负责医院财务印章的保管和使用，严格按照规定程序进行盖章操作，确保印章使用的安全性和规范性。完成领导交办的其他与出纳业务相关的工作任务。2.财务审核职责对各项收入、支出凭证进行严格审核，确保凭证内容真实、合法、完整，手续齐全。审核要点包括：凭证的日期、摘要、金额、附件张数、审批签字等是否符合规定；经济业务是否符合医院财务制度和相关法律法规的要求；报销标准是否合规等。对涉及资金收付的经济合同、协议等进行审核，重点关注合同条款中关于资金结算方式、付款期限、金额等内容是否明确、合理，与医院财务安排是否一致。发现问题及时与相关部门沟通并提出修改意见，防范财务风险。定期对医院财务收支情况进行审查和分析，检查财务数据的准确性和合理性，发现异常情况及时向上级汇报，并提出改进措施和建议。三、现金管理1.现金收付原则严格遵守现金使用范围的规定，在下列范围内使用现金：支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。结算起点为1000元，超过结算起点的支出，除特殊情况外，应通过银行转账结算。现金收付必须依据合法、有效的原始凭证进行，收付款凭证要由出纳人员签字，并加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。收付现金时要当面点清，数额较大时要双人复核，确保金额准确无误。2.现金库存限额根据医院日常现金支出的需要，合理核定现金库存限额。库存限额一般按照医院35天的日常零星开支所需现金确定。库存限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金要及时送存银行。3.现金盘点出纳人员要每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点时要填写现金盘点表，详细记录盘点日期、现金账面余额、实际库存现金金额、盘盈或盘亏金额及原因等内容。如发现现金短缺或溢余，要及时查明原因，并按规定进行处理。属于责任人赔偿的，要追究责任人责任；属于无法查明原因的长款，要及时计入营业外收入；属于无法查明原因的短款，要按照规定程序报经批准后计入管理费用。每月末，财务负责人要组织对现金进行全面盘点，并形成盘点报告。盘点报告要包括盘点时间、范围、方法、结果以及对存在问题的处理建议等内容。盘点报告要经财务负责人和院长签字确认后存档。四、银行存款管理1.银行账户管理按照国家有关规定，结合医院实际业务需要，合理开设银行账户。银行账户的开设、变更、撤销要报经院长批准，并按照规定办理相关手续。严格遵守银行账户的使用规定，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法活动。定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账款及异常情况。每月末，要取得银行对账单，并编制银行存款余额调节表，对未达账款要查明原因，督促相关人员及时处理。2.银行结算业务办理银行结算业务要严格按照银行结算办法的规定进行操作，确保结算凭证的真实性、准确性和完整性。支票、汇票、本票等重要结算票据要妥善保管，严格按照规定的程序使用。签发支票时要注明收款单位、金额、用途等内容，并加盖预留银行印鉴。不得签发空头支票、远期支票和空白支票。收到银行进账单、收款通知等结算凭证后，要及时进行审核和账务处理，并在规定时间内登记银行存款日记账。办理银行付款业务时，要严格审核付款凭证，确保付款依据合法、手续齐全。对于重大资金支出，要按照医院规定的审批程序进行审批后办理。五、票据及印章管理1.票据管理医院涉及的票据包括支票、汇票、本票、收据、发票等。要建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、领用、核销等环节的职责和操作流程。票据由专人负责购买，购买时要按照规定填写票据申购单，经财务负责人审批后到指定的票据管理部门购买。购买的票据要及时登记入账，并妥善保管。设立票据专用保管柜，将各类票据分类存放，确保票据的安全。票据保管人员要定期对票据进行盘点，核对票据的种类、数量、号码等信息，保证账实相符。票据领用要严格履行手续，由领用人填写票据领用登记表，注明领用日期、票据种类、号码、用途等内容，并经相关负责人签字批准后领取。领用人要按照规定用途使用票据，不得转借、转让、代开票据。票据使用完毕后，要及时办理核销手续。核销时要检查票据存根联与记账联的内容是否一致，金额是否相符，有无缺号、跳号等情况。对于作废的票据，要加盖“作废”戳记，并将其与存根联一并保存。定期对票据的使用情况进行检查和清理，发现问题及时处理。年度终了，要将全年的票据使用情况进行总结分析，形成报告报财务负责人和院长。2.印章管理医院财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。要明确各类印章的保管、使用权限和审批程序，确保印章使用的安全性和规范性。财务专用章由财务负责人指定专人保管，法人章由法定代表人或其授权人保管，发票专用章由负责发票管理的人员保管。印章保管人员要妥善保管印章，不得随意放置，防止印章被盗用或丢失。使用财务印章要严格履行审批手续，由用印人填写用印申请表，注明用印事由、金额、日期等内容，并经相关负责人签字批准后用印。用印时要在指定位置盖章，确保印章清晰、端正，不得模糊、重叠。严禁在空白支票、收据、合同等重要文件上加盖印章。确因工作需要必须预先盖章的，要经院长批准，并由印章保管人员登记备案，严格控制用印范围和数量。定期对印章的使用情况进行检查和核对，发现问题及时报告并采取措施进行处理。印章如有损坏或遗失，要及时向院长报告，并按照规定程序申请更换或挂失。六、财务收支审批1.审批原则医院各项财务收支要严格执行审批制度，明确审批权限和审批流程，确保财务收支的合法性、合理性和真实性。审批要遵循“分级负责、权责明确、集体决策、相互监督”的原则，重大财务事项要实行集体决策。2.审批流程一般财务收支审批流程：经办人填写费用报销单或收入凭证，详细注明经济业务内容、金额、附件张数等信息，并签字；部门负责人对业务的真实性、合理性进行审核，签字确认；财务审核人员对凭证的合法性、合规性及报销标准进行审核，签字；最后由院长或其授权人审批签字。重大财务收支审批流程：对于重大投资、大额资金支出、重大资产处置等重大财务事项，要由相关部门提出方案，经财务部门审核后，提交医院领导班子集体研究决策。决策通过后，按照规定程序办理相关手续。3.审批权限院长审批权限：医院预算内的各项费用支出，单笔金额在[X]元以下的，由院长授权财务负责人审批；单笔金额在[X]元以上（含[X]元）的，由院长审批。重大财务事项无论金额大小，均由院长审批或经院长授权由领导班子集体研究决策。财务负责人审批权限：医院日常零星费用支出，单笔金额在[X]元以下的，由财务负责人审批；涉及资金收付的经济合同、协议等，无论金额大小，财务负责人要进行审核并提出意见。部门负责人审批权限：部门负责人负责对本部门发生的经济业务进行初审，审核业务的真实性、合理性及必要性，并签字确认。七、财务报告与分析1.财务报告编制出纳人员要按照国家统一的会计制度和医院财务制度的规定，及时、准确地记录和核算各项财务收支业务，为编制财务报告提供基础数据。每月末，财务部门要根据审核无误的会计凭证和账簿记录，编制月度财务报表，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表等。月度财务报表要经财务负责人审核签字后报院长。季度末和年度终了，要编制季度和年度财务报告。季度财务报告在月度财务报表的基础上，增加季度财务分析等内容；年度财务报告要全面反映医院年度财务状况、经营成果和现金流量情况，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表、基本建设收入支出表、净资产变动表等主表以及相关附表和财务情况说明书。年度财务报告要经注册会计师审计后，报医院董事会和相关主管部门。2.财务分析定期开展财务分析工作，为医院管理层提供决策支持。财务分析要以财务报告为基础，结合医院业务活动和经营管理情况，运用适当的分析方法和指标体系，对医院的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入的分析。财务分析的主要内容包括：医院收入、成本、费用的构成及变动情况分析；资产负债状况分析，包括资产的质量、负债的规模和结构等；资金使用效率分析，如资金周转率、资产收益率等；预算执行情况分析，对比预算与实际执行结果，分析差异原因；财务风险分析，评估医院面临的财务风险水平，并提出防范措施建议等。财务分析报告要定期撰写，季度财务分析报告在季度终了后[X]个工作日内完成，年度财务分析报告在年度终了后[X]个工作日内完成。财务分析报告要内容详实、数据准确、分析深入、建议可行，经财务负责人审核后报院长。八、财务监督与检查1.内部监督医院要建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的日常监督和检查。财务部门要定期对各项财务制度的执行情况进行自查，发现问题及时整改。内部审计部门要定期对医院财务收支、经济活动等进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、资金使用的合规性等。审计部门要出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。医院各部门要配合财务部门和审计部门的