武汉科技大学财务制度

PAGE武汉科技大学财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范武汉科技大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于武汉科技大学及其所属各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.统筹兼顾原则：统筹安排学校各项收支，妥善处理事业发展需要与资金供给的关系。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本。4.收支平衡原则：保持学校年度收支平衡，防范财务风险。5.民主理财原则：实行财务公开，接受教职工监督。二、财务管理体制（一）学校财务管理实行“统一领导、集中管理”的体制。校长对学校财务工作负总责，分管财务工作的校领导协助校长管理学校财务工作。（二）财务处是学校财务管理的职能部门，具体负责学校的财务管理和会计核算工作。其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，制定学校财务管理制度并组织实施。2.编制学校年度预算草案，组织和监督预算执行，定期编制财务报告。3.负责学校各项收入的组织和管理，依法依规筹集资金。4.负责学校各项支出的审核和管理，严格执行财务审批制度。5.负责学校会计核算工作，做好财务档案管理。6.负责学校国有资产管理，防止国有资产流失。7.负责学校财务内部控制制度建设，防范财务风险。8.参与学校重大经济决策，提供财务咨询和建议。（三）学校各二级单位应当根据学校财务制度和本单位实际情况，制定本单位的财务管理办法，明确专人负责本单位的财务工作，接受学校财务处的指导和监督。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则。根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理预计收入，统筹安排支出。2.积极稳妥、留有余地原则。既要保证学校各项事业发展的资金需求，又要避免盲目乐观，预留一定的资金用于应对突发情况。3.统筹兼顾、保证重点原则。优先保障教学、科研等中心工作的资金需求，合理安排其他各项支出。（二）预算编制方法及程序1.学校各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门年度预算建议数，报送财务处。2.财务处对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会审议通过后，提交学校党委常委会审定。4.学校年度预算经学校党委常委会审定后，报上级主管部门审批。（三）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应当按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。具体程序为：由相关部门提出预算调整申请，经财务处审核后，报学校预算管理委员会审议，提交学校党委常委会审定，报上级主管部门审批。（四）预算分析与考核1.财务处应当定期对学校预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.学校建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门年度考核的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入原则。严格按照国家有关法律法规和政策规定，积极组织各项收入，确保收入合法合规。2.收入与支出相匹配原则。根据学校事业发展需要和财力状况，合理安排收入规模，确保收支平衡。3.收入分类管理原则。对不同性质的收入进行分类核算和管理，提高收入管理的精细化水平。（三）各项收入管理规定1.财政补助收入：严格按照国家财政部门下达的预算指标和拨款方式，及时足额取得财政补助收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政资金及时到位。2.事业收入：教育事业收入：按照国家有关规定，合理确定学费、住宿费等收费标准，严格执行收费审批制度。加强收费管理，确保应收尽收。科研事业收入：加强科研项目经费管理，严格按照项目合同约定，及时足额取得科研经费。建立健全科研经费管理制度，规范科研经费使用。3.上级补助收入：积极争取上级主管部门的支持，及时取得上级补助收入。加强与上级主管部门的沟通协调，确保上级补助资金专款专用。4.附属单位上缴收入：加强对附属单位的财务管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。5.经营收入：按照国家有关规定，开展经营活动，依法取得经营收入。加强经营活动成本核算，提高经营效益。6.其他收入：加强对捐赠收入、利息收入等其他收入的管理，确保收入及时足额入账。（四）收入票据管理1.学校统一使用财政部门监制的票据。2.财务处负责票据的领购、保管、发放、核销等工作。3.各部门应当按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费。3.专款专用原则：对有指定用途的资金，应当按照规定专款专用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则：厉行节约，反对铺张浪费，降低办学成本。（三）支出审批制度1.学校建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应当按照规定的审批权限和程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管校领导审批；重大支出由学校党委常委会研究决定。3.审批人应当对支出的真实性、合法性、合理性负责。（四）各项支出管理规定1.人员支出：严格执行国家有关工资福利政策，按照规定发放教职工工资、津贴、补贴等。加强对人员经费的核算和管理，确保人员经费支出合理合规。2.公用支出：办公费、印刷费、水电费、邮电费等日常公用支出，应当按照学校有关规定和标准执行，严格控制支出规模。差旅费、会议费、培训费等支出，应当按照国家有关规定和学校制定的具体办法执行，严格审批程序，控制支出标准。3.项目支出：项目支出应当按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目支出范围和标准。加强项目经费管理，建立健全项目经费管理制度，规范项目经费使用。项目经费实行单独核算，专款专用。项目完成后，应当及时办理项目验收和财务决算手续。（五）政府采购管理1.学校按照国家有关政府采购法律法规和政策规定，制定学校政府采购管理办法。2.学校各部门应当按照政府采购管理办法的规定，编制政府采购预算，组织实施政府采购活动。3.财务处负责对政府采购项目的资金支付进行审核和监督。（六）支出绩效评价1.学校建立支出绩效评价制度，对各项支出的绩效目标完成情况进行评价。2.财务处负责组织实施支出绩效评价工作，各部门应当配合财务处做好绩效评价相关工作。3.支出绩效评价结果作为学校预算安排、资金分配和项目管理的重要依据。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.学校建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责权限，加强资产的购置、验收、保管、使用、处置等全过程管理。2.财务处负责学校资产的财务管理和会计核算工作，定期对资产进行清查盘点，确保资产账账相符、账实相符。3.资产管理部门负责学校资产的实物管理，制定资产配置标准，组织资产清查盘点，办理资产处置手续等。4.资产使用部门负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产安全完整。（三）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金安全。3.加强应收及预付款项管理，及时清理债权债务，防止坏账损失。4.加强存货管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用等环节的管理。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.学校制定固定资产配置标准，按照规定程序购置固定资产。3.固定资产购置后，应当及时办理验收、入账手续。4.加强固定资产日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整。5.固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，处置收入应当及时足额上缴学校财务。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强无形资产的管理，依法保护学校的知识产权。3.无形资产取得后，应当及时办理入账手续。4.无形资产处置应当按照规定的程序进行审批，处置收入应当及时足额上缴学校财务。（六）对外投资1.学校对外投资应当符合国家有关法律法规和政策规定，按照规定的程序进行审批。2.加强对外投资管理，建立健全对外投资管理制度，防范投资风险。3.对外投资收益应当及时足额上缴学校财务。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范学校财务行为，防范财务风险。2.提高财务管理水平，保障学校资金安全。3.确保学校财务信息真实、完整、准确。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖学校财务管理的各个方面和环节。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：与学校实际情况相适应，不断完善内部控制制度。（三）内部控制制度建设1.学校建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程。2.财务处应当定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的内部控制意识和业务水平。（四）风险防控1.识别学校财务风险，包括预算风险、收支风险、资产风险、债务风险等。2.建立财务风险预警机制，及时发现和预警潜在的财务风险。3.制定风险应对措施，降低财务风险对学校的影响。八、财务监督（一）监督主体学校财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学校审计部门、财务处等相关部门实施；外部监督由上级主管部门、财政部门、审计部门等实施。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况进行监督检查。2.对学校预算执行情况进行监督检查。3.对学校收入、支出管理情况进行监督检查。4.对学校资产管理情况进行监督检查。5.对学校财务内部控制制度执行情况进行监督检查。（三）监督方式1.定期监督检查：学校审计部门、财务处等相关部门定期对学校财务工作进行监督检查。2.专项监督检查：针对学校财务工作中的重点、难点问题，开展专项监督检查。3.日常监督检查：财务处对学校各部门的财务工作进行日常监督检查。（四）监督结果处理1.对监督检查中发现的问题，应当及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。2.对违反财务制度的行为，应当按照有关规定进行严肃处理。九、财务信息化建设（一）建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务工作的信息化、自动化、规范化。（二）建设内容1.财务核算系统：实现财务数据的集中核算和管理。2.预算管理系统：实现预算编制、执行、分析、考核等全过程信息化管理。3.收费管理系统：实现学费、住宿费等收费的信息化管理。4.