新成立小企业财务制度

PAGE新成立小企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范新成立小企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护投资者权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本新成立的小企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.真实性原则：如实反映企业财务状况和经营成果，保证财务信息真实可靠。4.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务管理制度的完整性。5.效益性原则：注重提高资金使用效益，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设置独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导财务部门工作，制定财务战略和政策，参与企业重大决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备会计从业资格证书，并根据需要取得相应的专业技术职称。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备会计从业资格证书，遵守职业道德，确保资金安全。（三）人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善企业财务管理制度，监督制度的执行情况。编制财务预算和财务报告，为企业决策提供依据。负责资金筹集、运用和管理，合理安排资金，降低资金成本。参与企业重大投资、融资、利润分配等决策，提出财务意见和建议。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为企业管理提供财务信息支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务管理工作，完成领导交办的其他任务。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。协助会计人员做好财务核算工作，完成领导交办的其他任务。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一会计制度的规定，结合本企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，并按规定进行披露。（二）会计科目设置企业应按照国家统一会计制度的规定，结合本企业业务特点和管理需要，设置会计科目。会计科目的设置应保持相对稳定，不得随意变更。（三）账务处理程序1.企业应按照审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容。2.根据记账凭证登记账簿，账簿包括总账、明细账、日记账等。登记账簿应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.定期进行结账和对账，结账是指在一定时期内将本期发生的经济业务全部登记入账后，计算出本期发生额和期末余额，并将余额结转下期或转入新账。对账是指核对账目，包括账证核对、账账核对、账实核对等。4.期末，根据账簿记录编制财务报表，财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。（四）财务报告1.企业应定期编制财务报告，向投资者、债权人、政府有关部门等提供财务信息。财务报告应包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务情况说明书应对企业财务状况、经营成果、现金流量等进行分析和说明，并对重大事项进行披露。3.企业应按照规定的时间和方式报送财务报告，不得迟报、漏报、错报财务报告。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括吸收投资、银行借款、发行债券、融资租赁等。2.企业应按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，办理资金筹集手续，签订相关合同或协议，明确各方权利和义务。3.企业应加强资金筹集管理，降低资金成本，防范资金风险。在资金筹集过程中，应合理选择筹资渠道和筹资方式，优化资本结构，提高资金使用效益。（二）资金运用1.企业应按照预算安排合理运用资金，确保资金用于生产经营活动和企业发展战略。资金运用包括采购原材料、支付工资、偿还债务、投资等。2.企业应建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。3.企业应加强资金使用管理，提高资金使用效益。在资金使用过程中，应严格控制费用支出，降低成本费用，提高资金周转率。（三）资金结算1.企业应按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.企业应加强资金结算管理，确保资金结算安全、准确、及时。在资金结算过程中，应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.企业应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金内部控制1.企业应建立健全资金内部控制制度，加强资金风险管理。资金内部控制制度应包括资金审批制度、资金预算管理制度、资金结算管理制度、资金盘点制度等。2.企业应加强对资金业务的监督检查，定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以整改。3.企业应加强对资金管理人员的培训和考核，提高资金管理人员的业务素质和职业道德水平。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金企业应加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。企业应建立健全货币资金内部控制制度，严格执行现金管理制度和银行结算制度，加强对货币资金收支的审核和监督。企业应定期对货币资金进行盘点，确保货币资金账实相符。2.应收及预付款项企业应加强应收及预付款项管理，及时清理应收款项，减少坏账损失。应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。企业应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用评估和管理。在销售商品或提供劳务时，应签订合同或协议，明确双方权利和义务。企业应定期对应收及预付款项进行账龄分析，对逾期款项及时采取催收措施。对确实无法收回的应收款项，应按照规定计提坏账准备，并报经批准后进行核销。3.存货企业应加强存货管理，合理控制存货库存，降低存货成本。存货包括原材料、在产品、半成品、产成品等。企业应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。在存货采购过程中，应选择合格的供应商，签订采购合同或协议，确保存货质量。企业应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置企业应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合企业发展战略和生产经营需要。企业应加强固定资产购置管理，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产质量和价格合理。在固定资产购置过程中，应签订采购合同或协议，明确双方权利和义务。2.固定资产折旧企业应按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。企业应定期计提固定资产折旧，并按照规定进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得随意变更折旧方法和折旧年限。3.固定资产处置企业应加强固定资产处置管理，确保固定资产处置合法、合规、合理。固定资产处置包括出售、报废、毁损等。企业应按照规定的审批程序进行固定资产处置，对处置的固定资产进行评估，确定处置价格。在固定资产处置过程中，应签订处置合同或协议，明确双方权利和义务。企业应及时对处置的固定资产进行账务处理，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产取得企业应加强无形资产取得管理，确保无形资产取得合法、合规、合理。无形资产取得包括外购、自行研发、接受投资等。企业应按照规定的审批程序进行无形资产取得，对取得的无形资产进行评估，确定入账价值。在无形资产取得过程中，应签订相关合同或协议，明确双方权利和义务。2.无形资产摊销企业应按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销方法包括直线法、产量法等。企业应定期计提无形资产摊销，并按照规定进行账务处理。无形资产摊销应计入相关成本费用，不得随意变更摊销方法和摊销年限。3.无形资产处置企业应加强无形资产处置管理，确保无形资产处置合法、合规、合理。无形资产处置包括出售、转让、报废等。企业应按照规定的审批程序进行无形资产处置，对处置的无形资产进行评估，确定处置价格。在无形资产处置过程中，应签订处置合同或协议，明确双方权利和义务。企业应及时对处置的无形资产进行账务处理，确保无形资产账实相符。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。权责发生制原则是指凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。配比原则是指企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。2.企业应按照规定的成本费用核算方法和核算程序，进行成本费用核算。成本费用核算方法包括品种法、分批法、分步法等。成本费用核算程序包括确定成本核算对象、归集成本费用、计算成本费用、结转成本费用等。（二）成本费用控制1.企业应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用管理。成本费用控制制度应包括成本费用预算管理制度、成本费用核算制度、成本费用分析制度、成本费用考核制度等。2.企业应加强对成本费用的预算管理，合理编制成本费用预算，并严格执行预算。在成本费用预算编制过程中，应充分考虑企业生产经营实际情况和市场变化因素，确保预算的科学性和合理性。3.企业应加强对成本费用的核算管理，准确核算成本费用，及时提供成本费用信息。在成本费用核算过程中，应严格按照规定的核算方法和核算程序进行核算，确保成本费用核算的准确性和及时性。4.企业应加强对成本费用的分析管理，定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施。在成本费用分析过程中，应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法进行分析，确保成本费用分析的科学性和有效性。5.企业应加强对成本费用的考核管理，建立健全成本费用考核制度，对成本费用控制情况进行考核评价。在成本费用考核过程中，应制定合理的考核指标和考核标准，确保成本费用考核的公正性和客观性。（三）成本费用报销1.企业应建立健全成本费用报销制度，明确成本费用报销范围、报销标准和报销流程。成本费用报销范围应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，报销标准应合理、明确，报销流程应简便、快捷。2.企业应加强对成本费用报销的审核管理，严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。在成本费用报销审核过程中，应按照规定的审批程序进行审批，确保报销凭证符合要求。3.企业应及时办理成本费用报销手续，不得拖延报销时间。在成本费用报销办理过程中，应按照规定的时间和方式进行报销，确保报销资金及时到账。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.企业应按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，进行利润分配。利润分配应遵循依法分配原则、资本保全原则、兼顾各方面利益原则、分配与积累并重原则等。2.企业应在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积和任意盈余公积后，再向投资者分配利润。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损企业应首先用当年利润弥补以前年度亏损。以前年度亏损未弥补完的，不得提取法定盈余公积和任意盈余公积，也不得向投资者分配利润。2.提取法定盈余公积企业应按照当年净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积企业可以根据股东大会或股东会的决议，从当年净利润中提取任意盈余公积。任意盈余公积的提取比例由企业自行决定。4.向投资者分配利润企业在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积和任意盈余公积后，剩余利润可以向投资者分配。向投资者分配利润的比例和方式由企业根据公司章程或股东协议确定。（三）利润分配管理1.企业应加强对利润分配的管理，制定合理的利润分配政策，确保利润分配符合企业发展战略和投资者利益。2.企业应按照规定的程序进行利润分配，及时办理利润分配手续，确保利润分配资金及时到账。3.企业应加强对利润分配的监督检查，定期对利润分配情况进行检查和评价，及时发现问题并加以整改。八、财务监督（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强内部财务监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务预算管理制度、财务核算管理制度、财务报告制度、财务审计制度等。2.企业应加强对财务活动的日常监督，定期对财务制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以整改。3.企业应加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。（二）外部监督1